法国兴业银行舞弊案

法兴银行危机案件分析

---内部控制环境的反思

目录：一案情简介二危机成因分析（一）动机（二）能力（三）机会三影响案情简介法国兴业银行（法兴银行）创建于1864年5月，是有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一，其总部设在巴黎，市值仅次于法国巴黎银行。分别在巴黎、东京、纽约证券市场挂牌，在全世界拥有500万私人和企业客户，在全世界80个国家拥有500家分支机构，大约有50％的股东和40％的业务来自海外。法兴银行曾一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。但2008年1月，因期货交易员杰罗姆·科维尔在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，形成49亿欧元（约71亿美元）的巨额亏空，创下世界银行业迄今为止因员工违规操作而蒙受的单笔最大金额损失。这桩惊天欺诈案还触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡，并波及全球股市暴跌，无论从性质还是规模来说，都堪称史上最大的金融悲剧。期环货股偷指荡期所货交碧易风聚险2吴0圈0皮7顺年善，腊科芳维疾尔嘉采姐用羡股枕指蛾期阴货仓做锋空窜，确年煤终足给捎公思司辰带皇来蚊5越5乱0鸦0过万烈欧肚元堡的誓收灰益壶。2尾0雅0测8庭年业，刃科妥维党尔眉做任多钳，央违萄反婶行筑情色，羽造芬成威7挪1淡亿绪美刮元祝损懂失一恢动孟机动按机扰1苏-抚-授-窝企材业礼成泊长早建在香2恒0垦0踏5误年谣，贝科炎维午尔糟开甜始枣练雪习养建局立僻虚翼假基头仗寸狗。牢从油2盗0抓0鞭7胖年圆3燥月事至跳同灯年克6俯月锐底第，吗科初维迎尔骄逐绞渐斧建粗立退起程2复8浴0卧亿谦欧停元柴的伸期冬货西空她头协，叹以蜓及茄直膝接长的旱股父票击头任寸链6骨亿偷欧腥元销。舌并谊在做2再0迷0及7费年蒜1蝇1假月枕2爷0婶日肚累淋计倒赚生得包“隶利捧润狼”轰1箱5纱亿施欧势元述，绢当兔年口年个底遮科某维仁尔捕向锻上室司遵报唉了讲5莲5芳0跪0牺万翁欧零元品的握收拍益室。从竟2诱0肾0火8纯年红开脉始汗，涝科蠢维愉尔污突国然飘反雹手滋做膜多贡，泻豪薯赌殊市箱场芝会飘出搭现棚上洞涨慎。依然赵而私，附这轨次债幸舟运潜之复神淡没分有饺降透临阅,吩欧冻洲积市仪场谷2晚0贩0发8经年霞年蔬初悲以蝇来揉的隶大育跌沃使闻他剥的罢账锐户坏反淋而洲出勿现旋巨逼额滔亏奔损米。伞欧廉洲易证撤券银市缓场枣的桑持疤续腔下室跌伴使亿科肚维具尔欧的萄持狐仓垦额句不研断养上裕升及。滑至长案洞发帅前仅，炼他酿的厚交揭易吼头牌寸心已毒经赠达刊到盐7办3铅0下亿属美打元说，红而昨此关时常的公市净场果大员跌假之瓶势六仍顷难发以娘逆抽转近，高科翼维塞尔目此秒时随已茫无君回叠天符之取力衡。到腐2趟0州0继8哨年乔1担月滨1喇8饰日蛾，佩法识兴懂银宿行这的槐一碰位杀法悠务测官葱员舟终衔于专发烈现合有字超罪过就该茫行弹风嚼险然限普制母的着交轻易友，舱立辽刻粘建梨立勤专摩门闲团垮队撒调闸查脉此剪事逢。择到脸1盖月伟2葵0研日涨的勺早蹈晨臣，云调潮查滴团巩队欣确临认毕了症所觉有盲的愉交突易铃头辈寸扒及驱总谜体粗盈伟亏护，确兴侄业失银储行驶在龟随禾后难短柜短应的短三乡丰天病之澡内做紧混急遭解谦除誉所额有锅股骑票潜衍欧生紫品棍头扣寸撞，仙低畏价眯贱慕卖塌，堪进事行递大锦规托模萝平议仓采，厚到陈1住月逗2街4慎日拿平轧仓者结胁束璃，渡最污后怜的区亏沫损剪额区为拳4肉9迈亿哥欧墓元损。从社2唯0疑0窄6非年膀6晓月语2狐0刻0板8物年残1变月葵，赖法横兴寨银占行话的火运椅营揪部泪门郊、哲股守权熄衍胆生辫品忍部矩门敏、朝柜摆台愚交倾易毫、奥中庄央毕系竟统堵管弯理湿部缓门尚等身2汉8拣个利部途门袍的行1洪1狱种漂风送险余控搅制清系窄统气，单自丛动属针烛对授凯恒维嫌埃员尔投的执各漠种冷交规易汉发估出捉了误7扭5赚次温报许警痕。从颜时线间盲来估看停，子2寸0桂0缘瑞7先年绳发扯布鲁警倒报呈最拖为课频话繁远（怕达淘6谎7桐次毒）旺；法2喜0佩0复8嚼年厚1朴月部案搜发魔前能，游又冻发泉布煤警判报强3巷次馒。从州细涂节润来蛋看顿，县这观1喘1潜种在风捕险防控绑制摄系坛统姓几套乎福是导法岭兴蜻银腐行芽后朋台饭监锁控嚼系尤统咳的搁全港部廊，钻涉天及减到流经昨纪尘、崭交泳易放、次流怜量傻、陵传值输看、愉授育权害、据收罩益席数急据革分吧析线、肚市贱场厨风吨险多等拍风阵险灵控渣制唇的恒各考个娇流橡程荒和导方棉面德，渐由施运枪营银部烫门押和优衍脂生释品四交橡易饥部句门捆发哪出芬的麦警浸报蜻高后达劫3勤5均次础。愧荒区谬樱的偷是谢，晚监否控接系编统诵竟常然脱发用现架在装不省可付能袄进顺行民交妻易廊的段某德个座星苦期淡六晴，犹存倍在盖着签一附笔渐没暖有脏交垂易封对椒手母和嫂经坐纪吩人诵姓零名谎的页交递易童。简追表仁：时间事件结果监管2007年违规炒期货赚了--没事“没查出”2008年违规炒期货赔了--有事查出了替肃罪尾羊缩慧？法栽国红新奏刑袖法丧典完：法摊国故新亏刑尊法镇典灿第春1霜2餐1本—尾3罢条腹，故就曾犯污罪段的欠主聋观迟要突件便作逼了妻明质确胡规慢定训，益强析调君“邀无径故韵意哗即游无获重劝罪丈或盯轻掠罪揪”界，洞“码但溪是咱，绣当专法州律茅有块规类定祸时劳，帜轻袜率流不枯慎胆、奔疏取忽画大疼意揪或拘蓄花意耀置颠他爆人峰于春危今险咸之秘场喜合马，秀得大为畏轻薄罪佛”另“砍不才可北抗茫力徒之祥场扛合危无赚违贼警修罪数。典”法唤人指犯聚罪社的算刑艳事课责役任读。动笼机筝2范-个-俘-洞源哨于闻私匹利薪符酬秒体众制在好法蚂兴致资贺金爷交减易未领绍域勺，劲交酷易掘员礼的侧薪驱酬叛与扣其输业拍绩冤表职现居直锤接透挂亮钩范，纳优虹秀诸的系交毛易墓员升甚搂至眨提薄成俯比窄例吓高经达讨1构5沃%颂～喇2帽0示%编。集表茅面恋上结看仆，冬科灵维惹尔柴没燃有什从溉这陕笔样巨超额痒交肚易允中递获茎取滔私析利慎。柱但脖是简，艳如尚果列交秀易牌成铲功肚，柱他悔就茄会凉从思盈奥利演中界获械得迫巨疲额躬奖劲金个。事医实饰上榜，佳2镰0础0饰7洁年距，株科惰维党尔道向屈上锹司贞上屋报索了晃5侧5喉0脚0挎万见欧胞元辣的台收俊益涛，图从菜而半给悲他律带缠来问3胀0瞒万伪欧林元刻的个年默终钉奖透。在跪这吹种篇薪店酬嘉体块制帝下谎，森交京易前员弹的堪逐厘利泥动学机岔就介会麦助印长舍其接冒爸险吃行召为亭。吼在俊投者资沸失残利袜时寺，鲁交冠易约员堵往筑往膏陷茫入脱豪屠赌邻状瓦态浸，旅甚厚至仍采掉取萌越配权轻违嗽规恼手燃段论来碰掩傅饰间、剂平薄衡马账帮目侧，管隐蓬藏疲交慢易歌损形失麻。展度望厕理冲论绢：撕人孤在垒面钱临失获扯利森时痰，亭不以愿员冒删风皱险叔；短而绣在搬面页临赖损沙失扁时涝，租人擦人方都析成约了征冒绒险吃家森。法扣兴诱这备次降事赖件婶正汤是涝科逃维驼尔湿预鞭测亲发秒生闸失睁误闭时矮，却没诊有霉及羊时湿平鸦仓药止奔损施，则而妥是垄侥泛幸恼借授助催于洋银游行生的残信含用洽和途庞弊大风的拖资争金宝，答试遣图跨改罗变开市馆场钱走河向阵，熄所铜以赚投薯入阀的步资牛金肺越份来吃越诉大纯。逢然瞎而统，倘由笨于借投勒机谈行日为页明奖显良，片再总加部上饭市塞场幸走姻向裹难这以菊逆紧转耳，华最复终混导诉致唇了恒巨傻大名亏遣损议。灯由裳此青看添来妨，矛如蔑果庸背自离赔保阴守皱、疑稳颤健致的绳银品行滑文原化败，匹崇滴尚咐冒项险柱、志赌龄博夜，叮那便么呀，码任怪何裹金态融您机靠构伙迟井早挎会卫陷冠入剃危辉机箩。动献机话：身为糖了科其辉个惠人州薪薄酬距所纳做兰的巷违均规刻交浇易孰附是甘孰弄非夸，米天誓使响还赌是策魔开鬼县，豆一吗切扶要坑看造证天据贿。亩。评。二碑能俊力实邮践械经博验蜂丰革富早断在胆2欺0喊0啊5浙年译，为科圾维闪尔集开瓦始锹练室习河建搞立详虚梅假非头窄寸坐。跃2劫0喷0任6穴年能后取期崖起惑，忌凯蓝维皂埃杂尔李买此入板一怪种乡丰金严融撤产凉品烘后葛，脏并值不部同姑时斩卖辫出潮。每恰两概到昂三餐天渡，筑就冬改仁变悉位螺置俯。迹他领会隆输叫入蚕一尼个注在会三村天伍中碗引减发坡监液管皆的段交营易损命在令漠，利然搏后音在窄监奥管道警花示天发宫生桑之咱前逆就蹦用继另量一针个摧去绿继抵续久替陵代忌。每饲一肤次状他传向盗某映个坝方显向蓄走怕出穿一号步讨，恐他豪就愁会鹿在炎相辛反害的注方渴向杯输焦入企一趁个细虚请假耀交寨易床用蜜以河掩请盖诉真衫实得的顺那骨一蛙个喂。内欧控淋流旋程牧熟余悉狭：科级维薄尔款于笋2克0棚0撇0浓年室进偿入总法百兴贺银英行救,穿他刚在塑一猪开卷始衔的贼五篇年袍中谈，连分璃别硬在楼不鉴同球的由中烘间舱部劣门揪工融作惧，手这船些圆中抖间崖部希门监的留职帮责靠在捏于市控螺制决交晋易瞒员梳所紧在久的饥部撒门燥。盟2扫0剧0冤6仆年按被峡升膀任安交舞易赶员闸，蒙科山维最尔俊转痰入救交术易毛部幅门蕉，均从琴事矮套信汇泉交菠易僚，语主绳要鄙负赌责乏处絮理咬欧退洲斤股芹指年期回货很的揪坐羞盘洪交栗易抽。由秒此们，菊科助维卵尔宇对域法勉兴匪银搅行筒的宁操老作然与擦监户管种流态程然了要如类指姓掌珠。技巧术叛能箱力榴过鼓硬科振维矩尔烦拥邮有等过疏硬腹的礼计报算家机勇技宫术栽水妇平稼，燃能阿够靠，屏询蔽望所体有即的疾监激控懒，犬连闯搬5践道扁电炭脑疮关讯卡。绸蓄边意蚀侵音入专银羞行炼安剪全意系笼统弯，获泥取源使澡用铸巨伶额壶资役金叮的贼权溉限腊。精脱心畜设连计朵虚若构割交懒易扛，窝隐摔藏碧了秃其吊巨槐额你的柱违溉规丈头够寸棚。梳违灭规促操咬作投近叮一役年愁没初有团被诸发艰现宝。左朵右脉逢盗源法辜兴昆银反行锡风宏险乘经笼理男曾衫数卡次卡注买意柱到露科屯维间尔彩投萝资匪组深合铸的撇异挖常倍操咱作明，谎但唉每列次钓凯脖维宇埃削尔满都盛称钞这资只挖是染交品易标中身常拍见举的船一薪个茄“工失押误尊”贴，验并可随骂即祖取雾消叠了屈这券笔遮投搬资加。辽实六际斩上毁，凑他绒换尾了语一站种辛金伍融付工启具客，套以群另数一狭笔五交密易泛替附代嗓了风那动笔糠被昆取普消挨的投交分易晃.另转外晨，骆欧倘洲顽期断货眠期沟权芦交活易切所显早约在酒2晒0扬0贯7怠年第1拣1衬月手就愈已立经捡向喉法泰国欲兴竖业眨银隔行衡集杠团缺警转示敞科坛维已尔侧的辽交担易它头盾寸说。渣然削而杠，夜在胳被梅法骄国扮兴僻业盾银怀行纷质等疑砖后介，绸凯齐维鄙埃牌尔逮制掠造忆了里一顿个努虚铸假摘文该件州，钳从露而纽奉度洽过奇危坐机讨，捐“肌化册险搁为撇夷狸”三宜机休会在且法光国薄兴库业饱银条行施出裕现劈燕该会丑嚷闻份时设，蛮我尚们昌首居先练想筐到推的寸是库将忌其辣归引咎杂于头银青行僵的粮内陪部课风更险娘管耀理武体怕系之和恨监庸管赏系博统挣方糠面惧犯猪下辱的队错势误狗。然枪而伸，季法聋兴光银摩行炮的摄风酱险唐控亚制孝体驱系裳是膛比尼较闷健扮全恋的蚕，2驴0音0搞7殊年敏，锤法您兴掠先搞后剂获跌得须了移世仙界侍权存威纳管独理关杂礼志票《体风枕险孔》炉的臭“爪证敏券新衍布生瘦产婚品弓年闲度荡最大佳涝银却行糠”助、匆《框银瓣行退家鸣》领的苏“春资总产神负百债鹊管郑理码年湖度计金米融跌机军构匆”愉、大以雄及棵《砖国仆际怎金贯融座评乖论哗》叫的亲“寨欧夕元母债位券雁年票度桑最京佳铃银军行肯”演。旧是咏世屑界甚上盲风储险肆管贝理痰最炒为丛出雅色拒的禾投拖行励之暑一。风绘险削管辛理昼部揉的询组队织萝结澡构内妻部俯组当织敬架肚构趟与置决号策更体取系由病此朱可宁以甜看忽出腐，貌危皱机疼的确产淹生半不懂是只制割度政本开身饿的嗓问钓题育，躁而毅是奋制遇度描在损执仆行门过解程撇中迹的傅未勒能毙得亦到番有哲效冈的智落盾实疯。法拦兴革银秧行煤完浑全划忽灭视容其回科红学业的龙交建易耳员咽的渴聘加用锹制杏度移，扒任柱用虾了翅科灵维第尔黄这作样后一真个测有恳过姨后硬台冻管健理呜系澡统决经策历薯和宅经头验域的芽人吧员铃来未担卸任沙交根易巨员绪，到其套被感任薯用木之晌时傍就某是策法侮兴捞舞谊弊法风疫险脑开絮始蒜之核时西。一祝忽发视石人篇力谣资幸源诞聘客用斯制刷度二撕忽貌视崭监樱管宪制馆度内拉部角监桥管题的弄1叹1茫种础风厉险邪控扰制恋系魄统满，府曾啦自础动束针萌对祝科惠维华尔殖的冠各治种渡交茶易廉发或出糠了搜7州5桌次级报射警悄。法屈兴弃银貌行缠风波险左经吸理蹦曾委数乓次际注任意要到庆科禾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