现代企业财务报告的阅读和一般评价

2003年12月18日1

第五部分财务报告的阅读和

一般评价一、资产负债表的一般评价通过阅读、比较、解释和调整，获得对企业财务状况、经营成果和现金流量的初步但较为准确的认识。2003年12月18日2

（一）资产负债表的特点1、反映一定时点的财务状况（月报、中期报告、年报），因此有被修饰的可能2、按权责发生制填制，对未来的反映受到一定程度的影响3、反映资产与负债、所有者权益之间的关系，资产=负债+所有者权益4、反映资产、负债、所有者权益的存量及其结构等信息2003年12月18日3

（二）资产总额的评价

1、反映企业生产经营规模的大小及能力的强弱

2、资产并不代表盈利能力和偿债能力，只代表拥有或控制的经济资源

3、资产金额受会计确认、计量、报告和披露规则的约束

4、注意资产总额的变动2限0耀0飘3年1岛2月1秋8日4（址三膊）闸资眨产岭有昂效问性皆判旺断1、弯注面意驻实得物耐资跳产储和圆非妖实江物厌资位产实涉物采资绞产太包花括樱货像币对资财金庙、语存颠货懂、梦长绒期肠投坡资恋（搭直恒接俩投竞资纪）未、问固皇定计资耗产餐等真，派其井特纺点径是涉：幅未栽来医创稠造申价库值甩并摄能适保迅留齐现钢金款流矿量字，答因词此仔，薯在猫通及货交膨俘胀谣时悉持塑有坡较尘为剥有蓄利非刑实班物高资层产仆包著括类无翁形拖资屈产华、垮递昼延甚资捆产隔、虑开床办巾费东、尽长醋期拉待查摊填费区用嘱等煌，沫其置特租点采是线：具未轿来从创临造巴价概值瘦的可能营力徒很邀小潜（异无岂形尖资裹产咸除魂外英）归但朽能补保似留吴现产金挣流之量猫，拿因劫此城，毯在葡通凡货阶膨填胀炸时所持觉有怖未右必上有信利2槐0验0臂3年1梦2月1富8日52、叶注显意室虚横资谱产毛的蓬存俗在汽和蚀影耗响虚舰资沟产格即雨其扇价斥值可有评水术份仅的凶资全产胳，五其凭存乏在香影虑响慌对莲企原业井的享正妈确单判异断畏：芳财移务纽奉状迷况分、捆经刑营励成扯果其舰形膜成牵原司因没：理求论姓上卡的夕缺指陷斩、我实免务奇上捐的郑操凡作基筐本衔对乓策窝：牙利禾用删估平值笨的芒方捕法供挤害去巩水洲份2缓0围0企3年1逮2月1秒8日63、食流定动阔资汪产驼与优非互流质动搂资敲产旱的姿比勤例流毅动木性川、昂收酿益梦性朽、件风炼险租性俊的略思立考存商在展相勺对删稳俩定骗的怪比酬例球关但系因姿企肢业共而宋异2孙0流0址3年1泛2月1撒8日74、培固简定惠资图产牙、坟长安期蜡投顿资忠的颈评廉价固村定农资津产伟应冒注炸意跃净粒值苏占群原烧值贫的洗比速重炕、否新非增窗固饥定胡资拐产翻增包长送率长腥期怨投来资丛注亡意5报0医%的娃限捐制热、派投世资尺总迹额液增道减提情飘况晋、芝投卡资批分预布2红0路0锡3年1馆2月1姻8日8（买四轿）影负估债管与鹊所卵有衰者称权筹益终的兰一妙般亦评斧价1、钞负源债件与陈所梳有浙者渡权势益辉之播比2、伙流相动油负望债填与欲长雾期政负倦债秒之重比3、柿所什有棚者什权撤益社项工目艘构附成泼分叉析2悠0至0稀3年1图2月1减8日9（粱五论）打资零产愈与秘负贸债桥间南的挖一锄般种分慌析1、床流草动窗资按产撕与困流丝式动笔负畏债短误贷骗长芽用2、挣长菌期竹资裕产动与俘长邀期剧负布债长浇贷赶短盾用2料0摆0副3年1砍2月1回8日1淡0二度、们损济益捡表充的附一绢般亚评杰价（孟一项）改损胀益储表归的阶结腹构1、畏反码映浸一鞋定垫期荒间却经刃营我成探果利龟润=收岔入-成毙本黄费间用2、消按香权庭责艰发持生意制网填降列3、正反禁映爆损带益惜的芦构葵成本及控实剖现仓，喜有堂利聋于恨管搞理浸者铸了痒解袭本吗期不取爆得竖的楼收押入段和现发强生孩的沸产裤品姨成猫本粪、忧期练间亦费直用头及邮税鲜金树，趋了悔解颗盈堵利彻总生水屈平挣和况各演项冲利绕润片的碑形首成校来终源毫及背其扭构列成2国0辰0魄3年1碰2月1劳8日1毁1销或售演利竖润管哀理胀费蝴用销室售成茫本销隆售收仁入投件资振收糖益销宪售税馋金营当业宵外收启支丝式淨霉额利着润必总视额营感业杆利墓润销桂售费农用财旷务吃费效用所冈得掩税净叛利僻润=一++一一一一一===2英0剂0交3年1申2月1落8日1困2（病二们）棉分烤析算要飘点损脚益烘的凶构抛成背及起变冷动损瓣益筒变仆动渠的嚼原适因丽：收危入疤收盆益五性这变更动-探-粱-经懒营嫌方气向摘等仍是梯否蹦改旅变成狗本美费工用捕性秆变抵动-彼-绸-经饲营卵业错绩团等疾的强变轰化2粱0悼0你3年1箱2月1昏8日1住3收骡入极收挖益最性刮变匙动诞分螺析项目

规模2000年1999年增减%

结构（%）2000年1999年结构变动主营业务收入5091114858964.7898.698.070.53其他业务利润25542662-4.060.490.54-0.05投资收益46894903-4.360.910.99-0.08营业外收入41989-99.79--0.40-0.40合计5163584954504.22100100--2成0役0喊3年1岂2月1雄8日1寻4成夫本奸费狗用瓣性喘变罗动项目

规模2000年1999年增减%

结构（%）2000年1999年结构变动主营业务成本4236664020265.3882.0581.140.91主营业务税金及附加29951189151.890.580.240.34营业费用16815210.530.030.03--管理费用30216493-51.430.591.31-0.72财务费用20472897-29.340.40.58-0.18所得税1226312378-0.972.372.5-0.13合计4441604251354.47100100--2让0逃0沸3年1狐2月1搂8日1匆5利附润最分尼配灯表—损鞠益寸表需的毕补蜡充1、华提环供咏年疏度绪内斜利假润庭分拨配州情产況婚和垃年欣末火未塘分钩配行利鉴润相的性情挖况2、瓶有移助趋于涉了衫解府利盘润拆分姓配豪政版策屡和菠权续益允资金本攻结怪构逼调屑整叛的件结肾果匹，桂并泰预牢计姥给点投精资犁者闲带健来摊的暮可恩能慎影燥响3、恼关桂系多：期构末蜜未斗分计配述利点润=本堤期险净竞利容润+期鸭初旋未炎分冻配功利纵润-分霉配秘利件润-转朱增寸资岂本利舍润柏分亲配平表鉴的肤结逗构椅如确下丝式：2伴0播0渡3年1托2月1朝8日1完6项目一、净利润加年初未分配利润盈余公积转入二、可供分配利润减：法定盈余公积金法定公益金三、可向股东分配的利润减：优先股股利任意盈余公积金普通股股利转作股本的普通股股利四、未分配利润2局0满0江3年1果2月1地8日1泊7问债题1、藏损嘴益善表蜡及安利奖润得分洲配渐表冷中宏哪拣些怕项父目墨与愁资药产概负嫂债浴表眠发发生即直娃接拴关嘱系誓？2、病发些生补间乓接丸关亩系纳的纠又那有驰哪询些屯？亡如稻何娱发叶生插关尼系拖？2游0皇0计3年1缎2月1率8日1枯8三旧、嗓现勿金嫩流缎量棕表肉的琴一娱般纹评属价2帽0超0积3年1启2月1培8日1字9（送一高）丈现评金顿流夜量光表扔的清特食点1、寸反右映排一露定索期露间猜现沸金唉流怎动艇的古情洋况刊和脂结露果2、事按寇收乡丰付勤实物现银制渠填乱列们，瞧真令实与反杰映碎未建来医资买源涌的孝掌朱握胁（好部棕分尘）（虎二冲）尘分熟析跟要给点1、眠一乐定穿期泛间育净妇现蓄金禁流鲁量锹变坚动蓄（桌并确与铺损指益区表叨的侧损治益圣额督比身较匪，摩分寇析行差杂额灾产耳生抄的宅可竖能而情稼况继）（1）念本鬼期束现屡金晒从启哪译来（2）辈本香期斯现依金挺用亿到箭哪（3）艘现蜜金违余旱额跃有洽什明么迷变报化2农0爷0本3年1济2月1誉8日2荒02、吼现闹金朵流脂入刃、隔流岂出乐的伤数以量锐规园模酿（列分蛾三弊部意分济评累价什）3、晨三包部假分隙间叨的进关方系一榴般菊讲昏，录经沃营代现喜金忽净食流剥量包为输正排、请投漆资刘活痕动表现昏金阻净强流盖量恢为若负词、维筹塌资亮活受动螺现装金成净顷流坐量隙随昆前抹两绣部毒分婚比责较筋的祝结毕果帅而耗定4、烛现祥金折流罢量避分祸析锁的饰作啦用（1）叠对递现各金舞获区取探能垫力荐作伪出进评细价（2）查对随偿柳债滴和伏支刺付隆能陵力舞作溜出连评肾价（3）调对锹收腰益呢质咽量恭作局出阀评宾价（4）腥对杏投化资敏和辛筹舟资良活种动何作喉出滩评阳价2衫0腔0苗3年1誉2月1付8日2忽1问着题1、码现境金倡流跑量桶表市与犁损田益懂表这的册关便系2、赔现悟金喜流围量所表淡与抄资述产疲负歪债徒表周的避关短系3、增三蓝张染报梨表论之焰间犯的筋关丑系2痛0赴0民3年1逼2月1转8日2聋2现唐金旁流劈燕量吼表经吹营杯活禽动投德资寒活期动筹金资迫活急动现咽金谋变制动斧额期严初丛现报金暴余厉额期法末吐现宋金握余荡额利撤润承分拳配芳表税艰后治净豪利臂润盈右余著公士积负金公沾益送金分扫配无利嫌润未塘分殊配许利葱润损哥益题表销蚂售顽收磨入销味售箩成稀本销助售愈费办用销症售台税徐金利桶润段总宽额所熄得拌税税兽后趣净临利宋润资烛产迅负耗债步表资尾产圈：现悼金应马收莲帐薪款存廉货长治期可投坦资固雷定护资槽产其傲他无资彩产负锹债度：短照期荡借让款应筑付继帐厨款所号有趟者卧权识益2钓0暮0标3年1却2月1急8日2术3四失、从企挨业瞎财位务富分否析惨方警法企彼业眼偿崭债盲能泳力慈分邮析企酱业息盈因利玩能彩力哪分壮析企蛮业搏营婆运柜能址力沫分甲析企鞠业摔发豆展左趋隙势列分腊析企膏业嫁竞兼争插能酸力科分漏析财漠务妇指周标垂之低间支的棕关晒系2嫌0悲0旋3年1突2月1冤8日2步4（接一龄）寄企蜜业槽偿净债妄能掉力浅分挡析短苦期货偿新债巧能克力混分疲析2腹0伯0须3年1专2月1矮8日2剪5影队响秋资消产膛变等现塞能性力肚的援因问素1、约增隐强迁变眠现亚能概力极的陕因圣素企投业细流纪动局资搏产俭的援实倍际磨变睛现范能邀力姜，烂可院能肃由彻于苹以吃下灶几腐个狡因天素徒的脆存但在毙而撞比便会街计悄报析表领项吩目竭反爷映弊的珠变往现舞能卖力府要冻好恐一漠些索：（1）粒可针动气用冒的艘银搞行胳贷昆款递指衬标籍。（2）密准掌备罚近近期始变侦现闪的删长细期刻资辛产倒。(潜3秤)企控业推的宫信丘誉2刻0撇0革3年1忌2月1阴8日2服6影虎响开资须产绢变躺现刮能增力册的猪因圈素2、渠减园弱膜变穷现陶能弦力萍的运因戚素未崭在在会辉计来报基表莫中栗反吨映湖的雅减闯弱毅企患业捆流掌动炮资厉产唐变显现碑能缘瑞力价的允因卡素换主扁要净有证：（1）筹未座作裤记敢录骆的踩或谢有煮负枪债缴：肚包上括蒸售育出绣产尘品港可钓能被发们生伙的闻质蓝量挥事筛故裁赔夏偿较、克尚机未苏解握决浴的抛税歉额摇争扬议余、荡未轿决芳诉撒讼择案华件誓和究经润济址纠察纷敲案冷等摩，探都袄不钟在购会散计净报察表厦中物反吧映语。扶但谎是复，些这旅些厘或御有飞负栽债截一龙旦献成折为孙事戚实派上养的刑负往债消，诉必隙然伴会付加民大馅企损业申的领偿抱债请负芳担篮，炊应扛引河起该报漏表亡阅惕读执者慕的唯重忆视透。（2）关由荐担负保叛责现任角引阔起减的寻负侧债椅：寄在木商壤业咐交胀往饺中垒，误企搬业窃有事可巡寿能恨以稍自背己母的碰一况部闹分各资戴产液为絮他晨人妇提形供孕担锤保填，袋如艰为务他陕人赢向酒金射融影机羽构扯借闹款架提万供厅担控保裕，旷为皱他铲人疏购乒物稼担栋保辉或羽为跑他山人冲履良行价有充关郑经娘济菊责邪任圣提吴供葱担费保价等谢。伤如被果巧借露款值单辨位停不伙能蓄按瞒规捐定卷支见付票，敢那融么努这却种军担瓶保某就诸可币能少成露为置企纽奉业鼠的捆一哨项耐真兄实姥负下债壤，社从备而辉增桥加储偿汽债之负织担巡寿。2套0见0蜘3年1荡2月1羞8日2碰7（陷一画）旅企治业享偿冷债惯能答力盘分业析长喝期困偿袖债窑能宅力2严0怖0策3年1械2月1仰8日2套8中飘国花企谦业院资欺本嫌结息构耻现沉状国秒有罗企离业演资功本戴结金构蓄现不状资贴产丸负永债蒸率贸从1津9子9遭4年垄的6伟9伟%，相上堤升笋到1密9寇9窜7年圾的7触1凤%，捆有鹊上掌升殃到1柄9体9志9年亏的7线5艇%。上这市扛公顿司趁资疑本苍结瓦构作现驰状平透均蹈水贿平托基住本讯在5躬0杂%左绸右冻，1朝9坡9礼8年岩为4蓄9闸.错6档9拉%，1王9协9简9为5包2奸.寸4营9荷%，桃当返然州，器也馅有饶资带不极抵匀债荐者响和曲资贞产乐负覆债销率彼特辩别鸡低而者教。2障0蹦0霉3年1练2月1悠8日2袜91控9予9巷9年坝资畏产酒负诵债川率叨最已低闷的租公西司公池司挪名志称竟资撞产边负揉债滔率涝每五股另收生益市净拔资垮产需收碌益援率汕互电牵力1迁.饱8旺4那%含0摄.职0帖2义0去.储6棵8馋%东攻方艳宾薯馆2洞.虑1阴1比%纪0烂.贞0者9享3确.桃1航4赠%龙类发魂股梳份2抄.明2胶7熔%壤0馆.佩1郑4何6梨.擦3慎9喘%浙瓶江宫东抛日3即.软5宫0撑%酱0袜.渡2仇0挡6扁.州3掩9镜%燕饶京蜂啤蔬酒4坟.痒4砖1蓝%助0牌.精5炎3扛1早2增.事2器5雪%红家桥径机雀场5艳.举5镜5愉%战0拢.里4占4唐1违5妹.妙1绣9裂%2患0议0皂3年1机2月1自8日3乘0（污一医）皱企愧业罚偿可债垄能跟力壮分负析企吊业莫负利担蜜固激定霞财悟务真支免出灭的屠能剃力2劈燕0过0羡3年1炎2月1鱼8日3令1（陆二疑）跳企肯业总营争运次能摧力透分楼析主钟要榨指有标2怨0寒0匀3年1焰2月1买8日3把2（穷三有）预企章业沿盈闻利演能愉力梯分垄析2联0及0危3年1兴2月1评8日3隐3（蔬四坚）爽企索业夜竞联争楚能乔力炕分净析主突营桑业喊务况利予润践比荣率=主微营休业膝务门利叫润/全拢部撕利宅润研愈究障开辆发肥费粱用湖比挠率=研翠究遵开机发犁费扶用/销宿售忽收栋入员失工骗培需训拾费辣用啦比悉率=员姨工急培拼训枪费窄用/销衰售较收攀入广酷告踩费痰用躲比屈率=广唯告洋费附用/销诵售优收由入市众场彻占孔有炼率=本醋企愉业鬼某岭种丈商默品岂销蓄售酱收悲入/该验种鹊商窜品龄市米场锤总南量大刺学饶毕灶业夺人岁数=大昆学辽以缴上价毕寨业况人皮数/企瞧业年全相部订职代工锐人剖数2吵0崭0溪3年1殖2月1删8日3展4（持五给）聪企炎业文发孕展美趋语势土分目析比寇较编财模务竿报移表B随C据D公部司蕉比架较谅资市产真负敏债数表蓄（逢简层化皂）项残目1穗9继9尤9肚1荣9爆9砖8贷1盼9长9肉9比1阴9闻9诱8增叨减金到额辩百埋分杯比流文动浸资惯产挡：现促金1县2石0单0然1楚0每0些0阿2惑0驴0极0举2党0道%应锻收耽帐山款2每5日0连0东2党0发0统0催5产0悬0筝0贪2洗5浙%存俱货4尼0孙0冒0吓4光0暑0前0万0妖0闲%2警0寒0蠢3年1病2月1委8日3黑5（复五瞎）技发限展团趋抓势狂分婚析比筒较透百械分务比周财都务拼报慕表华敲西仁公牲司悦比控较双收担益挡表册（%）项目

1997年1998年1999年销售收入销售成本销售毛利销售及管理费用税前净利10050

50104010055

451233100604014262城0辅0蚀3年1搬2月1筹8日3童6（顷五慎）忙企恋业坊发倦展每趋却势霉分赖析比箱较毛财适务渠比环率时狮代仗公膏司许几蚁项墙财浅务敞比德率谣比朋较项目

1995年1996年1997年1998年1999年流动比率速动比率应收帐款周转率(天)存货周转率(次)销售净利率

1.980.88305122.10.95354.5102.010.92404.2112.151.2345492.31.31503.572弄0取0威3年1迈2月1嗽8日3按7（笨六敢）财政务雷指则标席之倡间霜的烧关格系基字本吼公胞式2太0史0博3年1诊2月1顿8日3缺8（导六钱）累财毛务旦指兵标奏之碧间新的蒸关庭系基单本畏公风式2醉0威0范3年1管2月1推8日3配9八杯、成综娃合乏分厉析涛法杜糊邦预分第析涨法硬（最见淹图竟形体）2章0直0环3年1雨2月1两8日4贺0总福资元产冰净已利倚润摩率净资产收益率权益乘数销售净利润率总资产周转率净利润销售收入资产总额所有者权益资架产音负久债江表利闹润腊表2遭0铅0上3年1携2月1耗8日4代1杜盼邦休财蛮务稳体派系醋的貌发益展-惨-悠-帕洞利捡普询财恐务拖分渠析庸体映系美破国疗哈蜻佛副大偿学封教覆授腰帕健利认普协在池其《企慢业译分便析蛾与鸭评纯价》一文书陵中宜，争将不财羞务糟分刘析识体弃系反界事定倍为街以援下巨几年个叹关惰系苍式现：1、煎可挠持两续寸增围长奴率=净恋资绸产杀收鼠益委率馅（1贤-支昼付灵现音金意股镜利/净朝利庆润臣）2、扰净瓶资荐产遗收狐益脏率=（脾净旅利揭润/销既售肉收止入散）休（肢销赚售网收啊入/总纤资慢产咳）（城总悠资俱产/净缝资送产预）=销狱售饲利斧润失率×总献资逃产读周寺转呈率×财揭务宜杠吊杆茅作科用2钥0踪蝶0饱3年1掌2月1爆8日4互2可容持渡续串增礼长朴率净慨资维产刷收旷益户率×（1冬-股酬利埋支个付肺率久）销厘售烘净散利旦率×总任资现产齿周截转音率×财铸务快杠剩杆住作晨用销有售竿收屋入机成逢本朴率销膨售兴毛富利雹率销木售并净壳利迁润免率销境售被息甚税魂前艺利脱润令率销设售刻税尽费超率流反动四资疗产躲周书转俊率固枣定锈资巷产此周搏转盒率应凯收秀账涌款兴周勇转焦率应鼠付滩账樱款遇周安转帖率存赢货盆周垫转葵率营纹运裳资佩金孙周来转箱率流碑动裁比哈率速瓣动顿比戒率现筒金钞比办率负讨债没对剂权取益饶比眼率负送债竭与跑资派本嘉比炒率负怎债酸与蹦资摸产羊比恶率利片息尊保奇障亲倍那数2趋0踢0仙3年1舱2月1袜8日4检3案带例浊分帖析资馆料向：资某唤公基司工会谦计好报柜表1、资畅产始负宿债提表2、淋损灾益徐表3、勾现升金止流粥量崭表2拳0鞠0贤3年1腥2月1揪8日4内4资遭产晌负槽债钩表2冤0峡0曲3年1爽2月1决8日4冷5资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产

货币资金32130.9484503.91流动负债

短期投资365.630.00

短期借款6961.5015148.00

应收票据5996.254736.16应付票据4641.0010296.00

应收账款16696.2261776.00应付账款22132.93108203.25

减：坏账准备50.09185.33预收账款0.000.00

应收账款净额16646.1361590.67其他应付账1160.255148.00

预付账款2437.5010296.00应付工资2320.5030296.00

其他应收款121.88514.80应付福利费232.0518236.80

存货62887.50265091.11未交税金696.1521142.22

待摊费用2437.50

待处理流动资产净损失

未付利润0.003316.94

其他未交款153.15679.54

一年内到期的长期债券投资

预提费用23.210.00

待扣税金

其他流动资产

一年内到期的长期负债23205.000.00

流动资产合计123023.32426732.65

其他流动负债

长期投资：

长期投资37218.7536465.00

流动负债合计61525.74212466.75固定资产

长期负债：

固定资产原价297312.50307778.16

长期借款166923.00167433.60

减：累计折旧43550.0024796.20

固定资产净值253762.50282981.96应付债券

固定资产清理

长期应付款

在建工程243750.00106186.08其他长期负债

待处理固定资产净损失

长期负债合计166923.00167433.60

固定资产合计497512.50389168.04所有者权益：

无形及递延资产：

实收资本400000.00400000.00

无形资产42325.00129558.00

资本公积0.000.00

递延资产25869.1729172.00盈余公积65000.0088195.35

无形及递延资产合计68194.17158730.00其中：公益金0.007731.78其他资产：

未分配利润32500.00143000.00

其他长期资产

所有者权益合计497500.00631195.53

资产总计725948.741011095.69

负债及所有者权益总计725948.741011095.692锈0挨0盈3年1搭2月1罗8日4慨6损订益促表项目上年实际本年实际一、产品销售收入267736.57822104.48

减：产品销售成本197305.07487500.00

产品销售费用0.000.00

产品销售税金及附加689.001300.00二、产品销售利润69742.50333304.48

加：其他业务利润

减：管理费用29915.04115700.00

财务费用6120.0026975.00三、营业利润33707.46190629.48

加；投资收益20000.0020475.00

营业外收入600.0032500.00

减：营业外支出5800.0012805.00四、利润总额48507.46230799.48减:所得税16007.4676163.83五、净利润32500.00154635.652伯0捡0在3年1商2月1屑8日4被7现脸金巡寿流胞量蛋表2超0药0呢3年1雅2月1彻8日4魔8项目1999年2000年一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金253466.30741441.75收到增值税销项税额收到的其他与经营活动有关的现金43089.47135024.06

现金流入小计296555.77876465.81

购买商品、接受劳务支付的现金181275.53616139.23

支付给职工以及为职工支付的现金35000.0031200.00

支付增值税款30816.84104743.67

支付所得税款16007.4676163.83

支付除增值税、所得税以外的其他税费689.001300.00

支付其他与经营活动有关的现金5161.757199.31

现金流出小计268950.58836746.04经营活动产生的现金流量净额27605.1939719.77二、投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金2000.003000.00分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收回的现金8000.000.0014069.760.00

处置固定资产所收到的现金净额6800.0016000.00

现金流入小计16800.0033069.76购建固定资产所支付的现金权益性投资所支付的现金161219.0037218.7510465.660.00

现金流出小计198437.7510465.66投资活动产生的现金流量净额-181637.7522604.10三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金

借款所收到的现金173884.508697.10

现金流入小计173884.508697.10

偿还债务所支付的现金10000.0010523.00偿还利息所支付的现金融资租赁所支付的现金7721.000.008125.000.00

现金流出小计17721.0018648.00筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额156163.50-9950.90600五、现金及等价物净增加额2130.9452372.972纸0透0脱3年1麦2月1焦8日4显9趋桐势毅分晃析诞法是邀对鼠企铁业室财合务剑状违况疑、犹经磨营夫成绞果鹿的边变乒动戴情其况纠进心行趣分报析哨的凳方味法袜。手其每基闷本型原沸理肥是具：北将说不井同丛时芳期篇企衬业厚会饲计钢报稼表进的仰有封关削项局目贝或守财节务撑比丝式率泰进疏行的比嫩较乱，盟观压察呜这锹些段项蒙目原或课财钥务安比令率末的屠变钓化聋情殊况娇，竟提唐示族这那些克项盏目瞎或吩比吹率卖增挠减励变狱化聋的阅性岂质醒和仗趋沟势走，背判鞭定立企透业科经鞋营忘业戒绩薯和细财匙务听状养况凡的辽优庸劣弄和双发料展耗前启景预。一辟、域资位产伤、初负锅债蚊及裁所百有废者俱权拒益变辨动枯趋羡势滥分虑析2火0京0佣3年1形2月1刻8日5武0资产2000年1999年增(+)减(-)负债及所有者权益2000年1999年增(+)减(-)金额％金额％流动资产426732.65123023.32303709.33246.87流动负债212466.7561525.74150941.01245.33长期投资3646537218.75-753.75-2.02长期负债167433.60166923.00510.60.31固定资产389168.04497512.50-108344.46-21.77负债合计379900.35228448.74151451.6166.30无形资产129558.0042325.0087233206.1所有者权益631195.35497500.00133695.3526.87递延资产29172.0025869.173302.8312.77其中：实收资本40000040000000资产总计1011095.69725948.74285146.9539.28负债及所有者权益总计1011095.69725948.74285146.9539.282着0霸0苹3年1鞭2月1凝8日5余1问寻题鲁：1、孔对歉资勇产仪规之模看发浓生生的纯变不动判，姓你哲是肠怎机么娃看述的如？2、穿资抢产姜总蜘额慎变颜动璃的热原静因从是猴什漆么鸡？3、裹你岸是内如竭何诊评评价预资向产姜各贡项五目葛的悬变轨动努的岂？4、钉你汤是激如战何隶看嗓待鹿实顷物诵资田产搅和剪非固实江物湾资轨产攻的怨？5、躲对箱资峰产防其颠他岔项剃目俊的灶变沟动饥你返有顽什箭么愈想龄法浇？2排0驻0兽3年1雁2月1蛙8日5盐2通亚过耍上过表敬计谜算先你站可费以统看踢出暮：①资协产例总裹额笋增屑长3旧9亏.服2粘8％阿，励其税中农主渗要很是餐流食动呜资瞒产攻增京长2饮4适6姓.保8此7％名；斩无音形挽资俭产搁增旧长2器0面6厨.韵1％趣。呢与刘此弟相到反厉，益长米期如投判资芹降天低明了2种.签0袭2桂%；绞固盟定拉资法产呀减赚少宿了挖降材低委了2痒1雨.鹊7彻7％黑。词在帮此施，伴应亮注杀意钩流萍动复资拾产五的伸增桃加浅和塔固概定童资盖产课的呼减狡少必纳然浑导攀致两兴者傅的战比抹例送发宇生内重雷大辈改望变讽，左应忠评巩价交这蛙种省比竟例虽变赛动写的暖适捕当崇性富。器因该为贞，特如侮果飘流见动标资婆产织和弱固他定悉资抵产克的麦比珠例请不仍适丝式当殃，席将笨导屑致磨固脾定赠资书产放占倾用环过吩多谜或昨流陡动趋资痰产伯占评用棕过休多债，造资黄金剑将唱出淹现宜闲吼置盗浪室费拒。逆无顿形迫资卧产常增战加胶往陶往邀意嘴味引企西业寺技孟术板投岗入揪的威增纺加努，佳对秀企稻业登今厅后厅的合发肠展号将骄产剩生宾积且极半影偏响仰。2巾0抛0喊3年1狮2月1粥8日5泼3问劫题畏：1、筹对恼负端债宣总调额唤的坝变鞭动谋，花你鲜的脏基卵本佣看饭法孩是雁什惠么裁？2、仗负翼债盾增孤加彩是交否便合猾理逆？3、刺对卷所赞有交者挥权赢益驻的核变汉动殃，具你肿是畏怎戚么冲想钞的恋？4、俭从掩总装产牛、废负仪债绘、窑所锹有佳者额权趋益芝的呼趋谣势隆变款动慕看肌，赏谈检谈回对邮这越个走企风业融的登总幼的膜看油法繁。2迅0慈0耽3年1双2月1判8日5复4②负颜债适总削额邀增鸟加贡了6躺6晚.狠3％撇，连其曾中拣流誉动宁负脉债厨增挣加2桂4伶5备.此3煌3％,是碌负冠债育增艘加之的象最赛主迹要哭影吼响巴因饺素僻。特而日与余此月同辆时膊，薯资柿产织负船债倦率首由1封9储9葬9年尼的3咱1鸣.钉4余7％蹦增昏加遮到2幅0借0傲0年涨的3手7最.富5是7％篇，劣资胸产厘负催债础率夸仍茎较捆低尝并止基渣本起在黑合凑理环的居范且围留内乒。裕资咱产刷负葵债茅率组的怕提隶高猴，杰往戚往芳说叨明斩企却业将负鞭债患经妹营葡程车度铲的耍提招高短。③拢所戒有克者姨权与益鼠增店加叉了2弃6唇.面8降7％鹅，蜡说厦明客企遵业锅在2肝0吗0抵0年产的虎经怖营衔使女得淹投置资晌者桑的申回辟报航增芳加振了倡。综纸合聚分收析胳可座以梯看顽出鸭：印该罗公闻司句资课金房诚实具力壳呈些上烂升侵趋俭势值，汉经律营盖效涂益象在让提评高浴。2艰0粥0即3年1朋2月1腹8日5增5(二)资燃产友、借负难债冰及疼所劫有何者纠权客益梁结竿构忽变蜡动率趋障势笼分私析资产结构比率负债及所有者权益结构比率2000年末1999年末增减％2000年末1999年末增减％流动资产42.2016.9525.25流动负债21.018.4812.53长期投资3.615.13-1.52长期负债16.5622.99-6.43固定资产38.4968.53-30.04负债合计37.5731.476.10无形资产12.815.836.98所有者权益62.4368.53-6.1递延资产2.893.56-0.67(其中：实收资本)39.5655.10-15.54资产总计100100-负债及所有者权益总计100100-2齿0客0肌3年1披2月1滩8日5趴6问尤题紧：1、咳如吹果叔认局为透该群企挖业咱流洋动篇资哀产恢与嚼固手定伐资件产贡之译间饺的社比弹例7侮0：1犯0滨0是介合职适肃的坟话村，车你秀应拒如怪何舅评嘉价歉该斧企剑业既流佩动孙资诸产踏的段变盖化霞？2、蜓负巴债姥结稳构掩的伴变挪化秆是馋否鉴合近理氧？3、掌请废结盾合紧资酷产炎变迅动辱分验析售负灯债斜变悦动膜（轮如奴流歉动馅负望债透、喊长顽期朗负酬债堪）诸的亿合近理四性2革0正0链3年1苹2月1具8日5当7①在崖流待动唇资跪产解结热构乞比岸率庆增裁加2添5芽.抄2失5％梨的圾同察时要固抚定委资间产患结辈构巧比毅率掉下担降3铅0盈.谈0谊4％男，炉必严将舒导鸦致践流丸动旦资眨产芝与蕉固艳定喜资岁产江的挨比斯例破失知调颂，秩具呼体朴讲兼就控是可流排动经资势产陈短曲缺(从物另街一星个呈角扭度桶说管，恶就层是饲固础定智资血产乔占暖用暖过部多)、瞧资缩慧金小利装用掩效适率熄下演降偏。齿这和种举变饰动煤的息具我影吹响琴，割要记结堂合击其盼他匹财洒务壮比五率枪的瓣分弓析旬才由能猪掌眯握配。②醉负但债哈结位构挪比感率平上涉升6赌.务1％虚，贼所圾有达者世权扇益蹦结移构登比资率店下聪降6名.呀1％笑。亏但弄负犹债昨只柜占胁全辆部拴负卡债蔑及骄权纪益倒的3轻7胁.旅5退7％潜，途说贯明漏企瓶业桥负金债敲经陵营救的竿程键度或不喊太漆高降，剧结客合少资袭产签负旋债材率味进驶一椅步栽分幸析腥，线可拒以隶知匪道累这跃种博结剃构仪比乱率柿增渡减粗变辉化黄是岂合读理梦的瓦。2扒0赛0感3年1吃2月1只8日5遥8二倡、箱损飞益姥增粱减琴变侍动袄趋锐势茂分龙析利筛润哈总占额=产返品肾销迈售它利阵润+其痒他缠业景务棚利甲润-期仇间涌费油用+投佳资朵净真损嫌益+营浴业伪外贸收睛支森净瓶额2奸0恩0丙3年1忧2月1骗8日5凶9项目2000年1999年比上年增减金额％一、产品销售收入822104.48267736.57554367.91207.06

减：产品销售成本487500.00197305.07290194.93147.08

产品销售费用0.000.000.000.00

产品销售税金及附加1300.00689.00611.0088.68二、产品销售利润333304.4869742.50263561.98377.91

加：其他业务利润0.000.000.000.00

减：管理费用115700.0029915.0485784.96286.76

财务费用26975.006120.0020855340.77三、营业利润190629.4833707.46156922.02465.54

加：投资收益20475.0020000.004752.375

营业外收入32500.00.600.00319005316.67

减：营业外支出12805.005800.007005.00120.78四、利润总额230799.4848507.46182292.02375.802我0络0侄3年1洒2月1踏8日6搜0收锤入粪收参益板性环变现动悉分培析项目

规模

结构（%）2000年1999年增减%2000年1999年增减%产品销售收入82200026770020793.9592.851.18其他业务利润0.000.000.000.000.000.00投资收益204002000022.346.94-66.28营业外收入3250060053173.710.211667合计874900288300203100100--2常0阁0坦3年1蒜2月1许8日6姿1问哨题赛：1、新从住利宅润撞表忘和筝收华入煤收找益诞性疗变易动翠分里析蜻表迈，局你助能犯得成出对哪和些效结迫论彻？2、糖如蛇何清才独能津对拴该昆企猴业倾利鞋润棵变留动桑情嚷况述作泽出疾正胆确盏的弱判省断嗓？2犁0催0台3年1呆2月1国8日6女2成役本堡费器用摊性厅变纽奉动项目

规模

结构（%）2000年1999年增减%2000年1999年增减%产品销售成本487500.00197305.07147。0875。6782。27-8。02产品销售税金及附加1300.00689.0088。680。20。29-31。03管理费用115700.0029915.04286。7617。9612。4744。02财务费用26975.006120.00340。774。182。5563。92营业外支出12805.005800.00120。761。992。42-17。77合计644280.00239829.11-168。64100100--2底0未0偷3年1阀2月1财8日6积3问乓题围：请阁结油合尺以惹上峰分右析票，洲谈闸谈抓你趁的卷看轮法2闷0均0扑3年1包2月1桌8日6农4①本笨年杯实蕉现粗利储润芒总赌额甜比各上漏年霉增阳长3宴7器5赛.糖8愿0％目，建其从中揪：练产悟品斑销欢售桐利宪润唉比洒上梅年耀增筒长3盆7现7垄.兄9再1％帆，既占敏本钟年汪利扒润驰增懂加竖额太的1寻4浴4欺.弹5央8％际，欧可暗见巴本贱年妄利秩润勒增怨长铸主盟要煤是找产候品谎销罚售枣利遭润输增乎长泽的参结扯果股；蛮此箭外致，天营滚业蓄外夹收畜入纪比纸上乞年喉增硬长5炸3种1匆6症.倍6达7％刘，秧有判了篮很峰大振的舅增织长样，浑也缘瑞是店本俭年樱利唱润鉴增纸长雪的牙一看个霉重杀要亮因繁素房诚。②丸从外上社表络可汉以莲看泻出岂，讲影岔响什产锐品融销捷售件利痰润永的散各礼因忘素婆是有：榜本价年瓣实锄际互产户品哪销泊售月制匀造报成种本伯比标上掉年资增惩加1恭4迷7唉.变0吐8％民；遗产犬品吴销鼓售骆税菊金怪比钥上新年晒增较加8织8德.牛6尾8％丝式。③腾本拢年下营错业附利铺润秋比级上桃年糊增稀加而增车长4秀6混5置.皇5矛4％搞。斥其书中盏：激本担年话实振际翅支甘出槽管记理袄费汇用宴比蹦上它年探增纯加2经8向6搏.特7解2％党；逝本刃年轻实垮际续支弓出耍财改务附费随用铃比姨上捉年援增躺加3例4商0剃.详7爽7％编。可改以收看分出诱：专该揭公巩司芝的辰利病润绍、症产到品映销取售谁利且润络和香营狂业氏利袭润盟均浸呈纽奉上点升毛趋棚势蠢。2伴0兴0雷3年1奇2月1缴8日6总5请退结悠合平资嫩产怒负悟债夏表诱分季析戏和壁利纺润个表为分竹析恭，厌给怠该影企搭业君一辈个匹概庸括案的知说座法2讲0无0唐3年1喊2月1姜8日6轧6三货、赏财俘务晶比毯率甚的吸纵猴向伏趋报势赖分皆析为欲了程进冰行厅综桨合蒸的缩慧财执务谦分什析箱，摘可葬以兄编升制捉财填务遇比伴率细汇猴总斧表(见练下欧表)，痕将振反男映砌企蜂业旨财盛务里状悠况厚的胶各应类竖财规务症比贴率纸集唇中顶在踪蝶一辜张万表心中采，灵能炼够吧一纲目种了柿然侄地这反竭映远出薄企坦业尿各碗方口面回的恰财宇务途状蔬况责。财吃务持比制率蓄的箭纵哄向悦趋并势耍分录析茫和狐横阔向卧趋访势贤分沿析晶是排企渠业阴经碎常槐采检用菜的平综杀合割比半较将分惊析望方膊法熊。A公秤司找财刑务孕比做率夫纵摘向瓣趋框势奋分占析折表2镜0远0零3年1梳2月1恼8日6出7主要财务比率2000年度1999年度增(+)减(-)情况2000年比1999年

1、资金周转比率

①流动资产周转天数120.37天125.21天

－4.84天

②存货周转天数121.10天120.25天

0.85天

③应收账款周转天数17.18天18天

－0.82天

④总资产周转天数380.33天416.20天

－35.87天

2、获利能力比率

①总资产报酬率27%25%

+2%

②净资产收益率27%26%

+1%

③销售毛利率41%26%

+15%

④销售利税率28%18%

+10%

⑤销售净利润率19%12%

+7%

⑥成本费用利润率38%21%

+17%

3、偿债能力比率