信贷人员财务培训材料

-1-财务分析培训2012.06.22-2-理解财务报表常用财务指标分析财务分析注意事项目录-3-财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出-4-资陶产蚂负朱债奴表损迈益补表现鸦金窗流罢量需表净破利市润袍通全过串利咐润絮分估配哪形源成所留恳存连收国益下和浊应冈付旧利澡润念分婆别亡进驳入胜资去产档负娘债趁表津的韵权莲益塌和逮负洗债净虫利件润甲经车过垂现间金筝性魔和毙非醋现苦金插性蓄相瞒关恒调通整场，声得育出嚷经领营伟性吓现增金底净臭流盛量现渠金框净哗流扣量企反过映甩资株产装负好债虹表煎中都货践币施资笼金双的扔变也化绑情莫况财毅务为报却表塑之嗽间蠢的埋关忆系-5-财艺务齐报裕表乏概旧述理歉解览企键业译财絮务馋报纷表念能联够懒帮纺助啄企为业菌经耐营姻者了烦解呆企落业甜以赏前扔、击现替在乒和从未丢来答的偏发茂展震状长况准党确朝分养析势企沿业疲目篮前杆存傍在度的后困有难采寨取士有流效抖的镰措瞧施叛，腊去绩解陈决槐企编业抓所携面翁临扛的堪难怒题预浙测渔经奥营间决班策扣将灯会夫给读企郑业词带律来获何像种损财炊务朴上溜的判影始响-6-财登务进报叠表心概祖述理忘解个企絮业钥财锯务蛋报走表屑提籍高苍我属们礼营功销筛及庆识咱别眼能失力对洽于璃原阔财聋务土状需况美良懂好削企歌业赏，按但横由键于叶会繁计病核柜算皱的卖失陆误抽，胖导斜致藏相移关谁财谈务值指字标吉不鹅符波合讨我衰社灾贷许款狠要年求茂的腿，寨应锯利埋用略我学们政专弯业扔财盐务流知财识旁，蔬提杯前折进炕行写修甜正泛，我以塌便尚于闲在跌报避表牛或屡贷吩前惠调景查朽真米实附反荐映岩其春财旗务卫状埋况言，竹规唤避公贷活款碎合兆规咸风插险详。-7-财绳务墓报岗表辽概啦述理圈解慰企衡业询财贺务兆报维表螺提傲高漆我生们删营宿销掩及侵识肾别施能膝力对鉴于奏财负务倍状烟况线较绕差渠企垒业奥，络但妻企委图啦通星过头会呢计墨调顷整足，结令影财嫩务宽指拌标宗反固映遇不棋实远的淹，等应校利牲用腰我帽们检专躁业短财落务凯知咸识冒，斗提敏前房诚进钥行勒修沸正借，椒以集便铺于辽在赴报慕表选或怨贷诊前丽调石查续真箱实些反业映深其婶财蜂务筒状剥况油，凯提刚前素采锤取主措哪施微，蜜降叠低箩我谁社服经全营承风锻险亿。-8-资潜产竖负支债刃表流涨动盗资族产其摆他针资按产流就动候负破债长除期稠负扎债所刷有伪者舞权焰益（扛净惠资呈产弹）资馒产弃负絮债旺表中结茅构资毯产债倡权挨人股马东资咱产=负盖债+所效有叉者蜘权覆益资某金毙的孔占租用资杨金骨的扛来米源固炊定乒资泳产长裤期无投汉资-9-资湾产荐负鹅债丙表流劲动按资赌产长娘期辰投层资固叼定云资笑产其榆他承资肌产流离动庙负拖债长猎期凯负辜债所协有版者盟权盟益（抖净察资露产尝）资绢产雹负脉债绩表脖结预构资屿产债呢权费人股赌东资驼产=负礼债+所找有登者溉权淋益资沿金衬的晴占惕用资烤金京的昨来庄源-1挎0-资搂产刘负迫债朱表项目期初数期末数项目期初数期末数货币资金

短期借款

短期投资

应付票据

应收票据

应付帐款

应收股利

预收帐款

应收利息

其他应付款

应收帐款

应付工资

预付帐款

应付福利费

应收补贴款

应付股利

其他应收款

应交税金

存货

其他未交款

待摊费用

预提费用

一年内到期的长期债券投资

预计负债

其他流动资产

一年内到期的长期负债

流动资产合计

其他流动负债

长期股权投资

流动负债合计

长期债权投资

长期借款

长期投资合计

应付债券

固定资产原价

长期应付款

累计折旧

专项应付款

固定资产净值

其他长期负债

固定资产减值准备

长期负债合计

工程物资

递延税款贷项

在建工程

负债合计

固定资产清理

少数股东权益

固定资产合计

实收资本

无形资产及其他资产

已归还投资

无形资产

实收资本净额

长期待摊费用

资本公积

其他长期资产

盈余公积

无形资产及其他资产合计

未分配利润

递延税款借项

所有者权益合计

资产总计

负债及权益合计

-1狱1-资术产犯负腐债傍表流蠢动拌资完产型重泥点恼关猛注突几帝个丛科掏目：（端一肉）况货苹币乡丰资世金（惠二狼）柳应元收移账病款（我三净）究其需他歇应填收炕款（众四楚）发存双货-1邪2-资扫产办负骑债辉表货浩币违资耍金1、驴构介成仅：旦现翼金+银假行奶存绢款林；2、去时咱点径余强额壤，将可侦收柴集脱客救户僚月各度化对羽账垂单略，袭核诞查服，裹核录对离客歼户卫结锻算季账狮户雁开嗽立梅情捧况梁；3、称贡钢献娇度商，祝一殃是久通指过肾账蛇户折资值金醋发础生牺额蕉（执对建账府单妻）么与扭损蒜益活表笋销东售堂收度入庙核达查飘客讽户舟结见算惜资春金龙回邻笼气情违况扎；哲二痛是睡通功过举考抓察向账结户遥存师款独日影平蔑均阶由饱余脆额无，巩核哄查绳客香户风实抢际谜经五营荡情榨况富。-1忽3-资隔产均负握债再表应工收共账违款1、骗构材成劣：服企秆业从出塑售折产气品僚所暗换销回僚来板的抢不银是铸现携金餐而挤赊胜账久，榴就然会唱产暴生横应崇收翁账放款淡；2、针通蔽过驴核茫查唯企闯业索应僵收站账译款求明驼细霉账搬，柏进冤行早账屋龄览分棋析敏后动，街核区实挣该红项而资继产瘦风揪险盈状兽况兄。够特辱别放报丈表芬中虚比撇重眠较徐大嚼（稠应秀收爸账代款/流剂动锹资保产>救1坟0传%漏)应械进秋行侮重翻点雄分乞析互。-1锣4-资誓产吐负蒸债要表应收账款截止：20年月（最近的主要明细情况）单位：万元、％债务人名称金额占比帐龄回收风险分析

合计：

-1锁5-资镇产居负搅债爽表其密他构应络收距款1、趟构慌成仅：双包奸括花备川用补金怠、佩应成收遵的透各晴种木赔拆款劈燕、罩罚络款楚、场存违出晋保朽证沿金锣、损押迈金台、们应搬向呀职堤工根收鱼取得的袜各渐种雅垫歉付糠款宪项涨、傍单挂位霜之价间竭临编时其周军转击用鞭暂忠借父款着等2、夺通秩过或核惯查坊企帜业威其曲他浆应础收记账旋款对明端细堡账辞，舞进号行砖账糊龄美分蓬析锣后犹，举核劈燕实倦该换项群资霸产瓶风搁险铜状越况阔。岩特巨别毫报吴表猾中牛比由重桌较下大群（遍其床他狼应嫌收密账蒙款/流雀动亭资盈产>眉1装0解%陶)应耐进抢行告重削点陪分焦析辟。甚重误点葬核伯查与股毒东茎或豪关屠联面人贤抽笼取衰企潮业蹄资息金小。-1趴6-资蜡产毒负拆债继表存促货1、汪构阿成趋：色原蔽材榨料炉、刚半刻成矮品枕、疤成王品跳等2、奏通勉过宵核序查周存蛇货炒明限细胜账由，敞实讽地辽盘越点取等地方鼻式狗核莫查疤存滩货仓真勿实沃性银。渔特裂别机报奶表穴中风比切重狭较辜大兄（殃存戴货/流拣动乏资切产>运2盆0挡%偏)应障进届行池重合点到分点析允，甚规富避倘购失销瞧虚猛假幼、斗成繁本蒜虚剃假耕。绩如步用童途壶注颈明捉用洒于全购惭材滑料蚊的详流种动即资燃金涌贷塌款独，愤贷你款馒出奏账佛后牧科舅目昌的康数斑据筝反葱映料应醒匹淡配住。-1事7-资土产买负拌债析表非蚊流烟动板资箭产摆关正注钟几变个预科棍目：（续一象）旷固榜定杯资茂产（醒二讽）腔累描计辆折基旧音（瓜少笼提渣折猴旧恭虚蛮增准利漂润寻）（枣三氧）桐固免定时资门产乘净污额执＝影固漆定喂资特产-累柱计虫折志旧（马四围）叮在他建辰工或程关躁注付：1、昌固密定祖资考产垃贷谋款愚出庭账搏时待，畅应或关内注早相梢关断科无目休匹气配丙。2、烦企践业聚经返营抬属嫁地偷为讨实竭际阁投各资兄人暖，时但阀属屠权井为曲个饰人惭，蜻未言列脆入蚂固坦定艇资舅定荐核茧算绑，匀导妨致校资胜产同负循责扎率柏虚昼高摇，捞应仅对棚报河表宅或嗓调犯查沟报击告骆修万正邪。-1番8-资竿产由负宏债额表短拆期傻借晨款1、雷构悟成喂：涨与庄之胡相森对夕的榆是眯长患期农借般款嘱，捐向珍金垄融啄机为构汽借弟入虹的睬、贷还歌款粥期类限仿在穿一略年采以鸽下征（名含扎一案年失）氏的返各诱种响借河款祖。蔑短歇期闭借促款捉主位要驻有潮经颠营板周晚转对借饲款棵、忍临旋时苦借箩款健、点结乓算抱借鞠款等、荣票竭据静贴非现灵借拴款盆等赌等蛾。2、残通醋过胳征能信涨报色告苗核非查中该内科的目埋真达实辩性眨。球关昼注助个链人岩借振款排公挂司吸使酒用霜的苍，狠有肺无摇在倘报锐表总反岗映核。3、乳对歌应浸用殊途滔与喉其拿他阶科估目抽核女算驶是家否尝匹裤配闲，午如环存撒货犁、与应驰付某账纸款番、泄固深定卧资州产荡等-1使9-资巾产合负慕债炉表应定付裂账远款1、睬构忘成属：躲因贝购湖买咱材雹料予、者商销品塞或裤接焦受虑劳波务鞠供子应秘等突而境发评生乡丰的帝债僻务兵。浓这蒜是互买胶卖世双常方方在奶购宰销夺活凳动押中面由气于扣取述得童物被资愧与仓支附付搭货吓款替在士时谱间串上生不厘一莫致身而幸产锹生惹的译负躬债愧。2、麻核棚查陆明绸细潜账黎、篮做肺好蓄账抄龄栗分蝇析晃。沟应仗结鸡合钥存恼货们进胡行以分叛析渣，旋规锁避乌同融时梯虚弟减拾存乖货盟与钻应待付夜账献款校达者到宁虚脏增零流微动口比息率述、乔速牵动浙比勤率衫。-2枝0-资幅产别负傅债颤表其街他骆应挣付行款1、瘦构调成腐：职企蛋业纱在肢商钩品纠交头易歼业刊务丹以恒外画发办生浆的扰应吃付寒和淋暂闸收富款隙项腊。走指谎企歉业红除掩应贸付舅票庆据粮、爹应欺付杜帐脉款族、蒙应星付捉工庸资睬、缝应重付冤利尖润鬼等怒以滔外富的旬应伟付闭、洲暂馋收生其榆他祖单娃位某或汽个春人破的齿款筹项舌。2、已关烧注料：岩一锻些淹小甲微治企招投爪资证人代考璃虑挪国共家勉税各收趁政程策餐，盈往饺往做将烛应俱在赌所脏有猫者晓权阁益探反版映们投钱资招款医在笛其招他南应膨付撤款薯反负映路，圈导抄致歌资逼产真负崖债榨率杆虚层高均，等应侵在鲜报嚼表断或圾调圣查到报稀告喘进畅行愿调蠢整妖。巩调躲整悲时粥，责可湖将支这格部矿分慨金精额沾在愁“窗资岂本傻公峰积柱”轧反龄映紫。-2齿1-资侮产悦负间债胖表所扛有渔者租权胁益叮关梨注片几最个沟科饲目：（瓣一后）岂实仙收帖资巨本注坚册爸资晨本犯，浸一抗般埋与辜营贡业董执达照与注州资西本依金牛额甘一振致部。（茫二衔）敲资蚀本还公纠积指侨企逐业础在卡经槐营焰过易程感中谊由特于轨接乓受络捐厚赠益、召股雕本起溢储价扎以育及州法俭定阶财倘产增重须估宋增牌值系等哀原吉因借所限形旦成厌的码公垮积凭金判。娘资口本溪公娱积奴是投与孙企裕业贺收舰益淋无炒关舍而舞与将资军本甩相店关栋的摔贷苦项（期三园）蹦未停分梦配买利梦润卧。择本叠科意目召为确正糖数搭时疲，算是尿历没年状盈汇余站挂晕账筑，普为温负箱数绕时止，料是临历你年惰损掏失有挂区账拢（析变殃动殃净病利哀润恢关厉系贪）-2墓2-利快润柿表诸概波述利列润爬表吵又满称堆损胶益甘表敬，睡是糟用雕来降解秒释陡企唤业熟的条利兔润烤是虫如驼何坝产惧生那的坊。利需润爱表忆记球载峰企正业缸在艘一利定抹时仪期勿内秧收蓬入求、并成允本拌费响用惭和该非遇经间营胜性两的源损坟益参，鼻从洋中跟可周以证看笨出超企清业猎产派生威的半净福利风润仿（舌或柴净熄亏班损钢）榴。利姐润=收圣入既－稍成违本切费茎用损怜益女表对遵袍循述的另会醒计弓等遗式猪：-2弯3-损益表内容

管理报告内容

一、主营业务收入1销售收入1

减：销售折扣与折让

减：销售折扣与折让2

减：销售税金及附加3

二、主营业务收入净额2销售收入净额4=1-2-3

减：主营业务成本

减：可变成本5

减：主营业务税金及附加3可变利润6=4-5

减：固定成本7

三、主营业务利润4毛利润8=6-7

减：营业费用

减：销售费用9

市场费用10

运输装卸费用11

5销售利润12=8-9-10-11

管理费用

减：管理费用13

加：其他业务利润

加：其他业务利润14

6经营利润15=12-13+14

加：补贴收入

加：补贴收入16

加：投资收益

加：投资收益17

营业外收支

加：营业外利润18

7息税前利润19=15+16+17+18

财务费用

减：财务费用20

三、利润总额8税前利润21=19-20

减：所得税

减：所得税22

减：少数股东收益

减：少数股东收益23

四、净利润9净利润24=21-22-23管杏理哭报取告取内宏容摧概售述-2恶4-企巴业学利涌润居池收妖入成服本尚费淡用如模果言收重入展大狡于凑成若本够费兔用洒，推就汗会偏形总成陈企绸业啊的溪利赞润如净果匙收众入不小满于李成匹本戴费当用竞，惜就这会台使悼企磁业膛发裕生侵亏括损利免润亏妹损-2尸5-现牌金肃流抢量泉表禾概雹述反脏映条在宪一锹定叙会磨计旧期增间延内滚企尘业姑现聋金步和报现避金伟等斤价刃物爬流驻入街和俭流缴出系的毙报唯表陈，迁体劫现轮了烘企仪业矛资景产膜的脂流禁动武性企额业逗的搏血肉液瘦，乘贯繁穿休企石业批经炉营各的牧全谜过蹲程怜中以码收炒付醒实茫现邪制判作电为坡记沫录督原芒则现锅金甚净费流截量=现井金共流乎入隙－以现晕金释流掏出现呜金沾流拔量坐表稀遵循粘的墨会鱼计撤等们式吨：-2框6-总累资武产1呢0甜0万江元1欧3迁0万肥元企学业亦的扭经洗营梦过攀程债略权美人4勤0万走元投绘资沉人6兽0万意元啤摸酒巴存楚货1辰0镰0万匪元销腾售践收字入1捡5答0万旺元投但资借打款购骂买销峰售利驳润4搏0万糕元扣羊除请采索购忍成沟本极及浩期伯间定费挥用1上0万供元分普红1位0万歉元留右存巨收剂益3夸0万为元本碎过盒程贯是腐基别于晒流舒通拆企裕业婚角阀度妇编途制-2薪7-理价解布财眉务心报殿表常妖用激财联务污指坛标盆分伏析财颜务痒分螺析停注惰意休事季项目雁录-2板8-常纺用站财响务辫指樱标虽分添析一兆、资亮产踢负身债津率二晓、判流妄动绸比记率三独、煌速丝式动饼比科率四注、灰营首运客资序本戒（孕流皇动敬资究本赖）-2剃9-财撒务蜓指源标胃分鼻析资圣产博负魂债展率芦越找大垂，啄企磨业冻面北临罗的冤财羞务厘风纱险浴越化大痛。如戏果搏企徒业斜资味金吉不虫足湖，州依亚靠航欠经债絮维锋持疫经蛮营节，厌导革致胸资旨产缩慧负爬债燃率滤特需别蜘高落，音偿扬债职能盲力双弱奋，绩风品险坊大珍，脚经践营遮者醒应吃特捏别密关板注盟。长前期箭偿侍债描能潜力合朋理蠢稳破健资屯产无负民债分率5庭5双%平—棵6然5介%预忙警咸信至号资躁产梨负流债患率7雀0碍%以死上如纸果述企巷业戚投防资巩人讽的壁实壶际菌投周资否款烈在烧其杆他蛛应类付初款爆反信映升，抬或雪投耽资连人重出讯资蔑的猪固摇定记资痛产趋未湾列充入钓报话表懂反上映拐，震资覆产湾负峰债婆率充反徒映脖虚剖高风。-3适0-财境务删指死标渡分仓析短修期子偿脱债曾能遗力蕉分粮析悬包宅含胜以讯下3个善指狠标待：速茂动漂比闻率流死动摆比汤率营为运脊资价本企营业信的蛙财咳务恩管史理俗目烘标涂之勤一毛就葡是的到烘期使偿看债流妻动解比晒率=流冲动垫资览产÷流授动张负寇债，逮一炭般评认句为豆流掏动赠比演率犹为2的负时泽候纽奉，武企父业埋偿忍还哥短陶期亮债撕务枯的漏能盘力昏比掌较这强犬，口企示业徐在扯短堂期肝内搬是揭比道较逢安挺全盖的标；淡流神动激比趋率幕小命于1是殃一割个返警点告秩信锈号朱，述说衰明踢企玻业缘瑞有量可州能惯无添法深及羽时哀偿戒还渣即仗将堡到酒期室的培债赖务奥。但茄是候，欣由初于巴行东业谦性笼质洒不锐同忍，携流和动羡比弹率浓的磨实体际携标跌准霉也掀不达同链。针所洗以仗，辱在仔分好析拥流饼动话比纪率今时查，壮应扁将述其乘与仍同异行圆业搁平吃均娇流虹动蓝比唤率寒，反本明企石业过历繁史烘的贱流盐动斤比姜率霜进每行般比直较卸，辈才项能后得棚出忌合帜理春的酿结呀论短授期薄偿停债难能茂力-3黎1-财积务金指是标铜分匀析短希期馒偿翅债省能提力龟分望析炎包扫含牲以烫下3个贪指劣标钞：速块动变比劈燕率流状动灰比予率营掀运迹资姑本速植动比宁率=（流胡动弄资澡产-存溪货）/流南动枝负踩债一弹般闻认寨为速么动舅比男率矿维烂持亚在1：1较比为随正傍常降，待它拥表烛明尊企眼业蛾的央每1元松流室动虫负齐债疲就兔有1元删易没于革变捕现杨的扬流脊动租资设产雹来甜抵缝偿陵，败短级期痛偿妈债夜能嫂力摇有林可肚靠阔的完保捆证。速晚动皂比刊率好过唯低煮，铅企铜业乐的顷短主期协偿歼债牛风衡险盲较职大棚，壁速帽动香比牌率含过触高祖，蜂企盏业汪在歌速坐动郑资盐产卡上练占训用笋资鄙金斧过枝多洽，份会忌增叙加绩企垒业投渡资的泳机预会托成山本坟。领但既以从上热评拜判湖标姓准颤并衡不目是疤绝跨对均的夺。短虎期蛋偿穗债跑能虑力-3京2-财冶务拾指揭标欠分检析短示期原偿雁债辆能柜力欧分游析圣包设含吹以息下3个泽指背标炉：速跌动平比潜率流定动苍比慈率营奴运柱资届本营体运痰资套本=流喜动畜资侨产-流陷动榜负潮债对隙银悄行豪而咳言浅，欣营待动雹资湿本省代脑表臭着崇一色家固企吩业启在陈偿身还岭短夺期违贷欧款刃时妙可胞以况依颗靠弯的铺缓笋冲蒸带们。学一民般瞒来沿说骑，摊营侄运杂资氏本达越洽多滔，谢对孤借颗款榜人槐短拌期盆和滋长以期辰资资产责的慕支衣持数越市大晋。明企匹业填营堤运洗资即本正的炎持富有洒状挤况愈和访管失理龙水毯平母直要接兄关昆系小到涛企响业尼的支盈比利次能竖力凉和香财株务黎风卵险辱两菜个必方描面存。短鼻期缝偿雪债坚能您力-3子3-实分例稀分悦析例漂子从桥资悔产丑负念债身表晋在惑反推映亡，A企歉业魔资沸产抓总像额1占0渣0竭0万乘元呼，担其基中狱流誓动割资啊产6竖0判0万膝元其，及负锈债掀总榴额8倡0轰0万业元凤，传其损中允流挎动扩负歌债5昆0档0万圾元清，蒸经窃我富社寄信腰贷耻人挨员跌了瞧解昂，罪以俯该批企幸业始投免资饭名掀义丝式购膛买盏土愿地1龟0叔0万折元惨，宜实婚际变为A企杯业胃所乡丰有党，钱资梦产杨负棉债舅表晒未忆反圣映饭该公资配产璃，骨另这外垫该冰企灿业休投兰资友人惭，福有辞投手资摸款1征0宣0万亚元淘在出其忽他新应摔付阻款就中残反神映.-3威4-实服例峡分玻析例回子1、订请撤问A企等业黑实刊际停资炊产角负访债宣率龄约第是貌（拼）A、8鬼0械%室B、7面3处%骨C、7碰0弱%醉D、6勺7浙%2、岂请酿问A企逃业喝实向际控流汪动皮比乞率温约无是浴（疲）A、1现.慈2顺B、1愚.吊5痒C、2坡D、2抛.重53、A企混业湿存制货腰约2呜5筐0万漂元捞，拥请童问A企盘业酒实份际挺速前动狡比带率厘是介（档）A、0鹅.舍8穿3暂B、0旧.务8债8绢C、0眨.供8吹1仓D、0陕.页54、锯经趋调勤查农了饭解牙，A企沃业狂应片收轧账童款微中杂有5库0万票元坛已戚挂案账2年数，台请挂问A企讽业黎实拥际窜流获动径比跌率香约羊是钳（凝）A、1骡.罗2沉B、1搞.惧4纷C、1眼.翠5烟D、1州.和6-3翼5-实辽例批分展析例尤子示租例恋报劳表彻（扁培素训烘）.握x映l昼s1、礼请笨问A企浴业样实示际恢资己产顾负仗债读率地约奇是耀（D）2、合请颂问A企扫业剃实慈际弃流树动劝比近率迈约嘉是饮（B）3、A企桨业这存啦货田约2祸5奥0万机元罗，溉请咬问A企侦业籍实划际碰速射动宪比蜂率专是裤（B）4、筛经即调们查稿了单解菌，A企目业联应犁收势账瓶款悠中笋有5耳0万望元挖已妙挂渡账2年胳，眉请友问A企辨业朵实栗际提流傅动暴比妈率拌约瞒是县（B）-3日6-理扎解哄财辫务延报袄表常虚用覆财锄务亏指群标蛛分芝析财竹务降分反析反注刺意框事数项目掌录-3郑7-注其意农事蜻项一