商业银行内部控制制度

商业银行内部控制和管理体系商业银行经营管理的特点：高负债、高风险、盈利低、管制严格商业银行经营管理的原则：盈利性、安全性、流动性复习商业银行经营状况的衡量1、盈利性指标（6个）净利息收益率、净利润率、资产使用益率、资产收益率、杠杆系数、资本收益率2、风险性指标（3个）流动性风险、利率风险、信贷风险

复习（回顾案例）资产负债现金1000定活两便存款30000存款准备金930短期存款30000短期国库券15000长期存款30000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款20000自有资金7000抵押贷款20000

信用贷款20000

固定资产8070

100000

100000某

银行资产负债表（19*1年12月31日）千元人民币复堵习渴（表案享例互回罗顾萝）类别公式计算式比率净利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性资产（12256-9090）/909303.48%净利润率税后利润/经营收入711/122565.8%资产使用率经营收入/资产总额12256/10000012.26%资产收益率税后利润/资产总额711/1000000.71%杠杆系数资产总额/资本总额100000/700014.29资本收益率税后利润/资本总额711/700010.16%流动性比率流动性资产/负债总额（不包括自有资金）（1000+15000）/（100000-7000）17.2%利率风险利率敏感性资产/利率敏感性负债（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0.89信贷风险信用放款/资产总额20000/10000020%盈鉴利劝性取指艘标隔和共风枪险阵性独指芦标复篮习宴（板案摆例牧回诊顾肌）资产负债现金1000定活两便存款30000存款准备金1030短期存款35000短期国库券25900长期存款35000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款20000自有资金8000抵押贷款20000

信用贷款20000

固定资产8070

111000

111000某银围行羞资柄产时负汇债价表拴（1怪9斗*蹦2年1偏2月3化1日闸）千谱元利人序民飘币复怪习卷（挡案秩例情回湿顾惜）类别比率净利息收益率3.21%净利润率5.76%资产使用率12.12%资产收益率0.7%杠杆系数13.88资本收益率9．69%流动性比率26.12%利率风险0.98信贷风险18.02%盈悔利默性丑指刻标角和联风坛险惕性顿指纺标复婶习换（杜案菠例衰回佳顾下）资产负债现金1000定活两便存款30000存款准备金1030短期存款35000短期国库券15000长期存款35000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款25450自有资金8000抵押贷款20000

信用贷款25450

固定资产8070

111000

111000某银端行贱资既产猛负圾债刮表超（1用9妇*眨2年1肉2月3太1日瘦）千日元现人播民冲币复起习短（蜜案客例懒回抛顾愁）净利息收益率3.64%净利润率7.49%资产使用率12.52%资产收益率0.94%杠杆系数13.88资本收益率13.01%流动性比率15.53%利率风险0.90信贷风险22.93%盈汤利游性牲指北标恶和疗风犁险卫性验指欲标第引七若章浊商竭业偷银千行屿的远内梳部塑控饭制申和痕管帖理返体邻系内叮部蝴稽偿核规描划悟管栏理财堆务两管终理机叨构扩管吹理员秤工见管苦理第侮一言节罚商链业齐银坚行父的泉内肌部安控垃制钓制捐度内欣部评控甘制徐制餐度幸是加银辱行费最剩高用管遮理柏层忧为谊保祸证熔经虹营观目邮标袄的汗实鞋现按而开制来定蒙并沸实汽施昼的具，算对寇内劣部撒各右部食门圈与帖人危员忍相夫互悉制你约思和语协获调柜的欲一夹系惊列坝制侄度旨、盾措寻施奇、倦程啊序庸和耐方虚法妖。目廊的签在涨于圣确京保染银怠行位的岛业仍务址能叔根宵据开银轧行村管糕理退层揭制根定绘的阁政罚策聋以续谨逗慎沫的每方施式泡经铅营马。只劲有两经糊过榆适刮当亚的袍授顾权远方改可独进埋行滑交树易肥；资漠产爷受且到池保徒护恶而倒负异债浸受窗到更控识制窝；会乏计完及毅其钩它头记翅录序能差提雨供众全旬面贫、集准拳确镜和担及遗时竖的旦信胃息科；管卧理托层烛能铲够书及汽时俯发均现代和膨评衫估棋业助务修的论风酬险卵。一祝、演内境部控震制体进系葛的兄主肤要较内胆容根键据裁《咏有谱效鞠银骗行脱监壳管搭的掌核联心何原尚则辟》盐，睡内傍部喝控壶制翠主仿要轰包油括粒3补个舒方阵面命的旗内升容办：组第织喉结突构职价责堡的觉界贡定由，功贷席款下审检批脾权大限顽的容分溪离柔和以决删策川程蛾序主；会否计蜂规茧则对袜帐蹄、午控拌制垦单屡，前定万期附试季算祝等双题人现原滴则不剥同困职进责仆的阵分垄离萌，像交川叉若核叫对诱，愧资要产怖双冒重阀控义制扫和印双挪人骂签召字捏等黄。（许一夺）衰建齿立粪组牲织淘结搏构睁和超各诉种巩规什章省制酒度制航定炊明沿确拿的也银剑行灰政明策座目换标粉；每张一乡丰个岩工少作亿人减员谊明太确中的固授魄权鸭；合战理辩的办组坡织蚀架湖构述；畅啦通昂的智信网息知传贵递斯渠赏道忙；职框业疾道睡德尾准匙则重要述求尖；标榆准冻化碑的饮操掏作某规动程景；妥浆善疏保滨管拐会藏议嫁记退录齐、孤往丘来茶函热件术、做签凯字口样支本马；重倦大敌事坟项揭的沫处科理狡制刚定钥标先准斗的乱操胸作甘程途序病。（栽二漂）棕监酷控合环铜节管丧理旁层幕对喇每以天协业率务专的攻发挖生央、痒规淡章磨制妻度克的兼执躁行毛、酸银绕行正的返经材营锋等芬给哭予逃经矮常团性剖地白监坡督挥与玩控目制津。各膜类钩头缝寸恩报狭告寸；财隐务锣报砍表拼；流惰动华性金报游告办；贷匪款椒作吹业程程熊序允报滨告杜；存拍款厉报吃告英；合本法满合政规头经喜营尖报竭告膀。（串三铲）头职响责这分跨离煮原定则根畏据框职诱责贝分膜离疫原其则劝，悄在讲分扯配游任烛务循和忙明枕确健职秒责返时向，哀通违过清相柄互茄牵岗制搭的跨方错式叉，惜防讽止旧单喂个煮人有办盈理某业叔务固时垫出国现磨差柔错馒和过舞温弊旧行盖为洲，晃万杂一料发川生终此含类愧事瓜件雀，球也惯能荒及衣时离觉政察夫；任荣何原一覆项孩业铸务落的饥审轻批疾、意具困体泊执客行继和奔会刑计兵记珍录难由狱不哈同愿的挂人躁员怒或封部绞门沟完岂成核。（株四损）团授筝权半有舅限撒原琴则授律权蔑是抓指范银失行丽董青事阿会菊向珠管维理龙层哈及眠其种下透级村机觉构稠和赖工怕作夜人椒员敬赋康予至的闭、胜一黄种匙能兆够漂代冷表华银电行涨从鼻事贴一子项消业皱务厚或龙某捕些效业船务洽的赤权耀利击。一恢般晋意佣义通的房诚授惑权蔑是词指格任码何仙业识务霜只载要板满征足屈特首定诵的纺标尽准塘和查条桨件沾，立都步在从授拦权由之饲列肠；特搏定农的脖授岁权败往常往嚷是娃在猫特共定愚的励情鸽况扶下筹所都给悬予老的皇明巧确欢授典权给，妹这末时准，鹿金报额蛛、期交勒易样对朴手然、激期员限落等恢交棉易因事忙项权往京往鬼在底授申权番书请上失给貌予围明戚确拼的陵界钞定顺；授罪权弦是指有屿限浸度垒的粗；避浆免基越庸权栋、颂没欠经悄授僚权醋的月行远为齿发曲生弟；授厅权低关播系同应毅以筋书饥面嚷形胳式厨确餐定议。（贡五撕）是银勤行住档扣案包颤括橡会尤计病档狠案修、驰业朋务周档盾案拘；商蚕业半银肺行棉应牙该锈把羽经立营辱活头动菌中堂所荐有谷能哄够睬对借资辆产师、扣负庄债浊、腿收兼入抵、甘支蔬出殃等愈科漂目仰产裁生悟影见响疾的沙交丈易敏事证项跟，屯准搜确授、赖及篮时铜地变记励录欺在村案净；记砖录阅要锣完兴整羊；会朗计木人奴员啊应瓶定目期县通晴过窝销等帐汉、秤试寨算梅、礼使市用即控介制旱帐速户辛等碎手衫段酱，好来闸检爪查跪会听计么报蜘表雕的军准诱确规性桃；制反定筒适淋当钞的茧操慨作忌程随序蓝保卵证嫌银啦行疯档衡案低的具准钻确部、塌完阿整坛。（语六罗）兴安桐全遭保饺卫过措倒施充学分蒜保菊护疏银孔行茂的巴资夹产栋、汇器疤具普、些重薄要僵空迷白灾凭花证闸业闲务虎秘口密宪等蕉；库已房好专注人拣进剪入户；重切要盈空图白赤凭拒证碌的粱使植用隐要润建栏立隔领私取胖和果销奥号蝇制欣度边；计闸算告机忘和洗网晕络丑设结备业、示电锹讯老设岛备冷等歇的赤安价全魄保贷密找。（蝇七狐）弃会抚计低销拉帐商愧业床银浇行拜要吐经慎常俯进狭行顾帐抽户胀的决核鸽对恐、桐核故销拘工教作撑，届保稍证踏所踪蝶有拦帐戚户撤都颗能阀与畅控愉制针帐羡户遭、论与最联客行桥、吸代辜理骨行家寄聋发袍的小对湿帐梢单尼相符符诵；欺胖诈丛行凳为尺和染未兼经悟授础权牧的第交惠易国往斯往扫藏婚匿贝在搁联假行惧帐边或碑者筋过香渡焦性拣帐踩户好和素暂彼记尸帐找户载里役。二浓、屈商舅业齿银冠行蝴内曾部呜控叹制苏制婚度葡的皇实隙例流分稠析德召意类志麻银趋行跨1涂9软9职6环年圈的叙7编.茎1怀亿妨美罪元弹的缺潜什在聋亏显损球，驼使药其继信煎誉熊大山受赠损荒害罪。授围权监过胳分慌；牵路制他不代够石；总晴行夺对冈附之属顺机盏构犁控醒制斯失私当怀；当浸事园人咽有刺意氏钻业法燃律仇的双空究子减。三协、萍我哀国落商例业哀银罢行队建猪立诊内慕控时制赢度绿的列思杯考中狡国帖人纲民楚银域行屑1链9酷9绕7刃年供5绒月源6延日枣发摊布疑了肆《傅加菠强凑金其融竟机谊构枪内座部面控寸制停的符指骗导嘉原厨则确》纳：完碗善奏资扣产孙负途债台管国理匀和肺风扬险素管跳理夺办默法芒；贷情款叙风指险滥管貌理搏责窑任等制悠度晌；统眯一犯的飘授稳信麻制脱度乡丰；外贯汇阻资系金派交立易酷业忽务渗的奶风介险剪管垂理湾制役度攻；严贪禁细信统贷摄资川金奇进辨入嫌股精票完市夕场疤、逢严失禁弄违焦反温利膝率转政膨策输高烤息朵揽江存咸等床；内往部京稽猫核涉制微度摩；钱四帐折分魄管昌，粥多或种妥复叶核席，夏总膜分山帐敌核衣对畜等犯。建塞立洒我计国面商损业利银迫行持内腥控叼制势度稳槐健亦的跃经秤营降方戴针宋和胸健沟全鬼的掏组视织渗结玩构誓；合住理米的眨职煎责贱分雷离员；严参格嫩的谋授软权坡与密审魂批幻玉；独榴立券的套会讯计赢与枪核榴算耗体订制掀；科馅学吵高定效之的起管怒理无信籍息那系狱统窃；建体立纹内闻部道风割险箩评挥估何和们监俊测陡制罚度再；有碰效耕的秧内绿部据审展计球。第夸二驰节蛛商泽业页银洗行秧内批部鼓稽架核内猎部府稽余核岭是企骂业杏内卡部要为腊企吗业您服振务担的、轮对登控侵制衬系树统快和垂经挠营或质笑量堤进牛行塑独饰立口评投估刘的鱼一更项怜功绵能网，冬它递客勉观猾地纠检绩查合、饥评迫估窃和且报用告脚内牺部势控猛制位是序否蔬足设够期，烟以膏确轿保资浓源得篮到体有色效届、逆适喉当御、附经达济镰和贞高钞效映的磨使裕用全。一混、给商暮业累银姻行构内羡部缸稽倍核龄的滴基萍本吨范益畴1希、表目纹的维铜护吊资辉产岭的将完阀整评，红促斑进须资芽源危的肉有替效脚使沉用拒。2涉、肝职侦责检跪查难核桶证爷资聪产春的优完策整比性幻玉；评嗽估斧内逼部熄控宅制评的输效胞验女性索、舟效熟率产性攻和丈效理益悦性凑。轨；3银、促作较用堵特错仇纠棵弊呜、柱补碎足吉、掌威袭慑商锦业仇银愁行难内炉部寇稽桌核鸽的铜基雕本散范提畴4猴、泽范极围财汉务泼和拼经驾营迁信瓦息欢；外奥部彼政梅策贤；资膏产突；资营源铜；操伯作虎和咐程韵序案。5存、棕权滥力无懒行码政默命暗令逮和鸦业紫务赏参浩与贷权陕。接详触昂、醒要疼求丧解柏释磨、降报符告二哪、鹅稽咬核誉流陈程（禾一恶）漠稽凳核先计毅划1吊、黄综牲合就风搬险院分能析蛾；从执众戚多袜的续业惧务降品挠种痒中往找共出等风大险枝最芦大淡的讲作巨为村稽匹核报对功象汽。2谎、夸业兔务毕流满程绘检湾查动；3图、篇个亚别滔风穗险磁分喷析拖；4箱、委制京定皇稽耽核序程建序栗。（你二秩）止现灶场技检惨查获沸取资各质个猛风劫险凯点信内用部雷控衔制丈可喊靠秘性馒证暴据回。遵古从手性别测测试实销质辅性滋测使试分负析康性限测谷试细友节俗性恋测自试交咸易愁事稍项青测均试帐命户跑余手额直测窃试（荐三教）训稽芝核慰报石告对续稽词核辫中他发吼现泥的倾问复题按进角行轿评假估拼并播形菠成遍稽简核谣意辜见赵和枯建叹议鸭；针呢对肥性色、广可预行梯性判和擦经宴济变性系；时航效达性哥。（赌四察）孝跟形进恒阶锤段稽甜核错建扭议安的纠落煎实烫；不芒仅怎是司对息被望稽声核取单蒸位仪的静检欲查惭，肢也闪是塞对板自葵身荷稽讨核职工今作绘质易量面的此检斯查产。东篇南父大进学竟远珍程胸教唯育商台业因银得行勤经模营拳管姻理第存十纸七病讲主轧讲办教捆师第：洁曹杰卉呈宇复挽习商袍业犁银秃行善内煎部衡控烤制内虑部妈控杆制束制晚度倦是膨银蛮行菊最胀高窑管到理崇层乘为火保剥证类经膀营咸目导标粱的扒实趁现刊而绘制涛定洁并雨实纺施诊的哗，匹对待内特部狭各库部封门咱与垦人扶员酷相刚互题制弟约帮和概协洋调拌的欣一越系密列铺制道度义、轮措浇施驻、企程陶序尺和他方脊法度。目除的写在榴于通确捷保壁银岭行凡的曾业财务笋能寇根调据怠银塑行象管阔理陡层李制特定悦的晨政帆策妄以袜谨殊慎务的屑方起式显经浊营挪。只户有讨经前过穷适苹当迟的梅授捷权伞方妥可打进届行洪交唐易析；资厌产错受丹到埋保兄护搭而全负厦债削受撕到袍控昆制乌；会按计浙及案其纪它米记劣录嘴能这提围供携全处面衬、轮准很确宰和赶及建时物的猜信巩息撤；管值理烛层辽能惕够涉及问时卷发帝现浸和项评摆估灾业济务走的犁风跨险烧。复梯习内挨部冲控遮制怎内良容建僚立漆组锁织牛结扣构羊和援各溪种讨规桥章黑制贡度阁；监积控冬环搞节倒；职钩责催分苗离泼原冬则秘；授厅权蝇有污限坊原访则幼；银可行泽档险案垂；安胞全种保冰卫元措敬施叔；会屡计葱销描帐复夸习商颠业末银砌行用内扁部巧稽泉核目狡的抬：合维牲护避资泄产硬的肤完险整夜，日促米进比资轻源阴的绒有邀效侧使寄用医。流晨程稽董核爷计膀划现牵场鞋检猴查稽咽核旗报拒告跟帜进驾阶缠段三血、峡稽细核落方晒法风煎险炊分晓析涨法眉；遵前从俯性幕测朗试裁方脖法较；实纱质裳性序测倚试涂方坏法捧；抽壳样怜。四仔、学稽教核赠资忌料料与勇稽盆核吵证下据（采一拢）上稽焦核壮资棒料书愈面素的烘和盐非过出斜面孩的宇；内布部护的摧和黎外熊部断的势；真胡实狸的仿和熊虚随假兄的榴；齐灯全激的苏和潜不非齐罗全驼的朽。（历二袍）辆稽转核卫证愚据真筐实档性坡、影相愉关洞性摄、何充便分旗性五乳、中稽布核此原轨则致、过准愚则京、冬标营准（初一桶）币原骂则独养立泉性勺、智权凭威寇性智、潮客闯观继性活、税公陡正涨性嗓、仪效组益垫性（翠二边）叉准胞则美悟国勒国拉际浸内访部握审浇计烂师步协神会乘1统9浙7醉9扛年翠3铸月座《军内写部欣审望计停实件务谣准鞋则计》角；中伶国久内歇部雕审蜂计牵学壤会弓１肠９直９交０见年患《俩内织部冈审迁计惕标漠准豪》面。（删三戚）稠标筛准尺夺度是和攀依鱼据第详三截节签商跪业均银话行旋规帆划办管然理一晕、元商偶业骨银朽行驰规域划呜管讽理秋的郊内供容商赢业平银凯行阻规匙划借提底出马银容行裹发射展药的筝整窜体泽目消标有；并哑将低银丘行罚的吐利元润法目胜标凡分公解器，担落匹实垃到斩各闭个滚部喝门柏、莲各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