大数据背景下的财务管理与体系重构概述

薛素文2009年5月

大数据背景下的财务管理与分析体系重构2015年3月20日过去人们使用手机的功能

现在人们生活在手机上

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本钉性谢交如易沉）塞引遍起枪所弟有兰者持权妨益答的摘毛盒增视加呆；费斤用果：碧经溉营弹性闹交没易极（夜非小资乞本葵性杨交顿易插）芒引逝起茄所强有样者窜权数益勾的冻毛饭减绩少幼；资躁产判负虾债刑表帅需执要暂一视张辜附粮属敌表予，既这母张库附祖属许表插是槐所洒有气者哥权西益高变茅动绩表殿，蠢而设所有益者奔权密益胸变失动塑表翼也澡需浪要偏一遇张壶表投来异专片门平反乘映惯经分营办性艳交乞易产引话起拨得旗变锋化页，偏这张殿表螺就撕是定利舰润带表灾。资乡丰产橡负换债朵表堆的艰核馒心让是桥平哄衡殖，搜这暖种他平胀衡珠不扇仅梅反奴映堆了款企艇业剑的润的麻业失务息、淹状穴态症和精沟神吼，所同帐时旦，束也疏给驼我共们燥带届来对无铲限稳的通美跟感罢，批会页计欺是虽最筛美热的被学竞问蓄，泼其爸中袖最闯美的申就具是港资罚产碎负匀债游表弹。建星立础以挥资慰产夸负幼债延表歼为摔核说心锣的倍报览表拨观四踢、财继务亲报响表折的撞设胶计丢和遮重普构传脉统辆报打表悟是怨以停权颜责奖发瓣生伤制鹿作掠为票确翼认设基浴础唇，漠在迹稳投健酬原侮则寺的觉指斩导料下罢，恭通突过绿复涉式岔记赶账侧方融式饼以辞历融史资成址本槐法唱对摧经匪济窃业膜务积进及行鞭会军计价计羊量屿。新切会前计酱准尊则阀下喝，倦公爱允气价斩值型的求变心动淡、泳捐瞒赠炭、扶关蜂联建交誉易秒等颗经恩营淡性恩交卵易馒绕幻玉过说利疗润虫表摩直恢接漠进湿入趋所翠有都者陶权矛益忆（云资脸本往公订积竭）匪，么使速得城利桨润涨表悬不亲能觉直唉接究捕叨捉酷和烂反著映素经怎营术性证交谷易疮对粥净逝资兴产觉的衰影麦响妙。资棋产模负求债乎表菌各抗类马项狐目养的驱计夸量睡存锻在钩差大异滋（汪历乡丰史多成辜本超、吃公舌允阴价养值即）抄，莲即着蓄抖水摩池棚的附水幕表扩型茎号寇不饱一爸，糟直途接料违枪背币了乓会撞计骨一凝致育性峡的侧原欣则邀。传酒统攀报警表恶本揪源伶逻庙辑查关惧系觉的敏瓦符解资产金额负债与所有者权益金额现金

融资性流动负债

营运资本

经营性流动资产

融资性长期负债

减：经营性流动负债

固定资产

所有者权益

无形资产

股本

金融资产

资本公积

减：经营性长期负债

留存收益

资产总额

负债与所有者权益

经营活动融资活动经营资产资本成本资产结构资本结构价值创造（企业未来的现金流入）价值分配（企业未来的现金流出）经营战略财务战略公司管理公司治理司机与火车路基与铁轨基悦于经蚊营热活鞋动邻和宾融匙资活遇动（池一拳）步资旷产瞧负斤债叛表观的砖重熟构融资性负债经营性资产资绳产数负爷债堤表做就最是迈一齿列非停墙驶病在顽铁舅轨粱上膊的堂火摩车储，捷左帜边亩是存火乖车起的克司蛋机解，较方饭向昂是块股灾东燥价闪值隔最积大弯化封，纱火西车棵上召坐牧的皇的样是临债搏权览人相和盗股筐东外（有之恶间排有胶不烂断党的宫上墨下溪车语）业，鞭乘基客顷与挽司惠机心有坦着宅信剃息怨不险对挨称后，替铁碑轨戴就婶是誉公降司毕的恒治语理亚结华构泥，询路均基叼就蔑是粮公到共芦的时法手律依体稍系盯，腿是世政怜府迈治退理灿，桃是莲独与立庭高概效窄的秘司朝法户体界系河，恰政甚府耕治池理杀就刮是慌公豆司角治皱理向的拦根杰本过。资骂产令负插债傲表谜与府公印司申治沈理（灿二毁）遗利区润鞋表栽的统重估构项目金额备注营业收入

减：变动成本

边际贡献（营业毛利）

EBITDA减：固定成本

息税前利润

EBIT减：利息

税前利润

EBI减：所得税

净利润

NI除：发行在外股数

每股净利润

EPS基集于盈族利分狠析价受值创燃造价盗值分错配经删营风叛险财颗务风穗险项目金额营业收入

内部确认收入

减：内部未实现收入

收入总额

减：预计折扣

收入净额

营业成本

内部确认成本

减：内部未实现成本

成本总额

减：预计回佣

成本净额

利润总额

减：所得税

税前净利

减：递延毛利

加：拓展未来收益

责任利润

基高于责陪任利艺润基慌于E近V桐A（嫁综糕合该利僻润扫）基拘于楚阿启米宏巴部单壶元俱绩患效单位：

从年月日到年月日单位：万元项目业务单元1业务单元2业务单元3业务单元4业务单元5….合计附加值销量量

乘：单位售价

销售净额

减：原料成本

附加值

边际利润减：生产费用

毛利额

减：变动费用

边际利润

经营利润减：固定费用

经营利润

净利润加：损益摊销

其他损益

净利润

经营指标单位毛利额

单位边际利润

总人数

总工时

人均创利

每工时创利

（退三音）愧现袖金拴流谢量罗表旗的卵重处构项目说明金额来自营业收入的现金流入销售商品，提供劳务收到的现金

减：付现成本和费用购买商品接受劳务支付的现金+支付给职工或为职工支付的现金+非薪资性的各项期间费用（不包括利息支出）

支付的税费净额支付的各项税费-收到的税费返还

经营性现金净流量传统经营性现金净流量的去杂

减：资本性支出构建固定资产、其他长期资产支付的现金-处置固定资产、其他长期资产支付的现金

企业自由现金流量能够支付给债权人和股东的现金流量

减：支付给债权人的现金偿还债务支付的现金-取得借款收到的现金

股东自由现金流量可作为发放股利的现金流量

加：其他现金收入除上述各项之外的其他现金流入

减：其他现金支出除上述各项之外的其他现金流出

现金净增加额

加：期初现金余额

期末现金余额

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释性质科目1外销收款收到不纳入集团报表合并范围的单位（个人）的货款（不含代销的动保款）外部收款销售商品、提供劳务收到的现金2内销收款收到纳入集团报表合并范围的不同法人单位的货款（代销除外）集团内部3内调收款收同一法人主体内不同会计主体（分支机构）的货款（代销除外）公司内部4代销收款收到纳入集团报表合并范围内的单位为代销商品而向本单位支付的代销款集团内部5税费返还从政府及其他部门收回的税费返还，如收到的增值税、税退税、教育费附加返还外部收款收到的税费返还6员工往来收款收员工往来款项，如收员工暂借款、收员工还款、代员工收款等外部收款收到其他与经营活动有关的现金7利息收款收到不纳入集团报表合并范围单位的利息，如收到的银行活期存款利息，员工私人借款的利息等外部收款8公司内部往来收款收同一法人主体内不同会计主体（分支机构）货款、利息、股利以外的款项公司内部2、吐现挺金它流晋量辽表稼数吊据弓分棉析经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量原因分析+++企业经营和投资效益状况良好，这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金的浪费。+－企业经营和投资活动良性循环，融资活动虽然进入偿还期，但财务状况比较安全。－+企业经营状况良好，在内部经营稳定进行的前提下，通过筹集资金进行投资，往往是处于扩张时期，应着重分析投资项目的盈利能力。－－企业经营状况良好。一方面在偿还以前债务，另一方面又要继续投资，应关注经营状况的变化，防止经营状况恶化导致财务状况恶化。－++企业靠借钱维持生产经营的需要，财务状况可能恶化，应着重分析投资活动现金净流入是来自投资收益还是收回投资，如果是后者则形势严峻。+－经营活动已经发出危险信号，如果投资活动现金流入主要来自收回投资，则已经处于破产的边缘，需要高度警惕。－+企业靠借债维持日常经营和生产规模的扩大，财务状况很不稳定。假如是处于投入期的企业，一旦度过难关，还有可能发展；如果是成长期或稳