山东省《经济法基础》常考题一

山东省《经济法基础》常考题一山东省2019年《经济法基础》常考题 (一)单项选择题-1某供热公司2008年度拥有生产用房原值 3000万元，当年获得供热收入 2000万元，某中直接向居民供热的收入 500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比率为20%。该公司2008年应缴纳的房产税为( )。A．7.2万元B．21.6万元C．27万元D．28.8万元【答案】B【分析】【分析】此题查核房产税的计算。向居民供热的收入部分的房产税能够免税，应纳税的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×1500/2000=21（.6万元）。单项选择题-2某个体户常年经营个体运输业务， 2010年该个体户发生以下经济业务：(1)签署运输合同20份，共计金额为 10万元。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第1页。(2)将自有的2辆货车出租给某运输队，两方签署了租借合同，租金为每辆每个月1000元，租期为1年。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第1页。(3)将自有的2栋房子分别出租，此中 1栋出租给某公司作库房，月租金为5000元。此外1栋为两层楼的楼房，第 1层出租给挚友李某开小商场，月租金收入1500元；楼上出租给老乡张某居住，月租金为400元。该个体户应纳的房产税为 ( )元。A．9552B．9360C．9936D．7200【答案】A【分析】[分析]该个体户出租给某公司和气友李某的房产税收税率为12%，出租给张某的房产税收税率为4%。则该公司应纳的房产税=5000×12%×12+1500×12%×12+400×4%×12=9552(元)。故此题答案为A。单项选择题-3某人为改良居住条件将已居住

4年的住宅销售，该房评估价钱为

30万元，缴纳的有关税费为

1万元，售价为

52万元。应缴纳的土地增值税是

(

)万元。A．3.2B．6.4C．8山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第2页。D．7.3山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第2页。【答案】A【分析】[分析]销售自用住宅5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20÷32×100%=62.5%，因此合用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3万.元2()。单项选择题-4某公司2009年拜托施工公司修筑物质库房， 8月中旬办理查罢手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定财富核算， 已知当地省政府确立计算房产税余值的扣除比率为 30%。该公司新建库房 2009年度应缴纳房产税( )元。A．8400B．3500C．5600D．2800【答案】D【分析】[分析]这是纳税义务发生时间与税额计算联合的主观化的客观题。纳税人拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续的次月起，缴纳房产税，该公司应计算从 9月至12月共4个月的房产税。该公司新建库房应缴纳房产税 =100×(1-30%)×1.2%×4/12×10000=2800(元)。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第3页。单项选择题山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第3页。以下各项中，属于土地增值税的税率形式是 ( )。A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率【答案】D【分析】[分析]土地增值税推行四级超率累进税率。单项选择题-6某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价钱1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应当缴纳的土地增值税为 ( )万元。A．500B．365.2C．90D．62.4【答案】D山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第4页。【分析】山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第4页。[分析]扣除项目金额=2000×60%+92=1292万元，增值额=1500-1292=208万元，增值率=208/1292=16%，合用于30%的税率，因此应当缴纳土地增值税 =208×30%-1292×0=62万.4元。单项选择题-7在土地增值税计算过程中，不需要按实质发生额据实扣除的项目是 ( )。A．支付的土地出让金B．建筑安装工程费C．开发产品的管理花费、销售花费D．契税【答案】C【分析】[分析]房地产开发花费中，利息切合规定可据实扣除，其余开发花费按获得土地使用权支出和开发成本之和的 5%之内扣除；利息不切合规定的，房地产开发花费按地价和房地产开发成本之和的10%之内扣除。单项选择题-8纳税义务人因不行抗力或许在国家税收政策调整的情况下， 不可以如期缴纳税款的，经( )同意，能够缓期缴纳税款，可是最长不得超出 6个月。A．国务院关税税则委员会B．海关总署C．直属海关山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第5页。D．商务部山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第5页。【答案】B【分析】[分析]关税以及出入口环节税的征收权益在海关，纳税义务人因不行抗力或许在国家税收政策调整的情况下，不可以如期缴纳税款的，经海关总署同意，能够缓期缴纳税款，可是最长不得超出6个月。单项选择题-9(一)位于市里的某电子设施生产公司， 主要生产电脑显示器，拥有固定财富原值6500万元，此中房产原值 4000万元，2009年发生以下业务：(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同商定获得不含税销售额7000万元；购进原资料，获得增值税专用发票，发票上注明的货款金额共计为3500万元、增值税税额为595万元。(2)8月受赠原资料一批，获得捐献方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额 10.2万元。(3)按上年终签署的租借合同商定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，整年获得租金收入120万元。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第6页。(4)公司整年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；整年发生销售花费1500万元(此中广告花费1200万元)；整年发生管理花费700万元(此中业务款待花费60万元，切合条件的新技术研究开发花费90万元，管理花费中不含房产税和印花税)。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第6页。(5)已计入成本、花费中的实质发生的合理薪资花费400万元，实质拨缴的工会经费7万元，实质发生的员工福利花费60万元，实质发生的教育经费15万元。(6)受全世界金融危机的影响，公司拥有的原账面价值300万元的交易性金融财富，到12月尾公允价值降落为210万元(公司以公允价值核算)。(说明：当地政府确立计算房产税余值的扣除比率为 20%)要求：按以下序号计算回答以下问题，每问需计算出共计数。业务交易性金融财富减值、新技术研发费、薪资附带 “三费”应调整的应纳税所得额共计为( )万元。A．36B．48C．54D．60【答案】C【分析】[分析]交易性金融财富减值、新技术研发费应调增的所得额 =300-210-90×50%=45(万元)单项选择题-10以下对于房产税的说明，正确的选项是 ( )。A．产权出典的，由出典人纳税山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第7页。B．房地产开发公司建筑的商品房在销售前也需要征收房产税山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第7页。C．房产税的计税依照是房产的原值D．对个人按市场价钱出租的居民住宅，按 4%税率计征房产税【答案】D【分析】暂无分析多项选择题-11中华人民共和国海关是国家的出入关境监察管理机关。海关的基本任务为：A．看管出入境运输工具、货物B．征收关税和其余税费C．查缉走私D．编制海关统计和办理其余海关业务【答案】B,C,D【分析】依据《海关法》第二条的规定，中华人民共和国海关是国家的出入关境监察管理机关。海关依照本法和其余有关法律、行政法例，看管出入境的运输工具、货物、行李物件、邮递物件和其余物件，征收关税和其余税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其余海关业务。多项选择题-12山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第8页。以下项目中，应计入一般纳税公司商品采买成本的有 ( )。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第8页。A．购入商品运输过程中的保险花费B．入口商品支付的关税C．采买人员差旅费D．入库前的精选整理花费E．支付的增值税【答案】A,B,D【分析】[分析]采买人员采买过程中的差旅费不计入采买成本，计入当期损益 (管理花费)；一般纳税公司购入商品支付的增值税获得增值税专用发票的能够作为进项税额抵扣， 不计入存货成本，应选项CE不切合题意。多项选择题-13以下各项属于房产税纳税人的是 ( )。A．房产全部人B．房产经营管理单位C．房产承典人D．房子代管人【答案】A,B,C,D山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第9页。【分析】山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第9页。[分析]在不一样状况下，房产全部人、房产经营管理单位、房产承典人、房子代管人都可能成为房产税纳税人。多项选择题-14依据房产税暂行条例及其实行细则的规定， 以下能够作为房产税计税依照的()。A．房产原值B．房产余值C．房产租金D．房产净值【答案】B,C【分析】[分析]此题查核房产税的计税依照。房产税的计税依照有两种，对经营自用的房子以房产余值为计税依照；对出租的房子以租金收入为计税依照。多项选择题-15我国人民法院对以下各项在我国境内没有住处的被告提起的合同或许其余财富权纠葛的诉讼，可依法履行管辖权的有哪几项 ( )A．被告正在我国旅行B．有关合同在中国执行C．被告在我国境内有可供扣押的财富山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第10页。D．诉讼标的在我国境内山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第10页。【答案】B,C,D【分析】见《民事诉讼法》第 243条。多项选择题-16以下项目中，属于土地增值税收税范围的有 ( )。A．出让国有土地使用权B．出租国有土地使用权C．转让国有土地使用权D．自行转让集体土地使用权E．与其余单位互换国有土地使用权【答案】C,D【分析】[分析]出让国有土地使用权，属于土地一级市场行为，不征土地增值税；出租国有土地使用权，因未发生权属更改，不征土地增值税；自行转让集体土地使用权，为违纪行为，不征收土地增值税。多项选择题-17土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其余附着物产权、山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第11页。获得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特色有 ( )。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第11页。A．采纳扣除法和评估法计算增值额B．以转让房地产获得的增值额为收税对象C．推行差异幅度税额D．推行超率累进税率E．推行挨次征收【答案】A,B,D,E【分析】暂无分析多项选择题-18以下各项中，应当征收房产税的是 ( )。A．行政机关对出门租的房产B．自收自支事业单位向员工出租的单位自有房子C．个人拥有的非营业用的房产D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产E．房管部门向居民出租的公有住宅【答案】A,D【分析】山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第12页。[分析]选项BCE均为现行房产税政策中的免税项目。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第12页。简答题-19河北某白酒生产公司为增值税一般纳税人， 主营白酒生产和销售、出口业务，2010年1月份和2月份的生产经营状况以下：(1)1月5日，从某栽种公司购进玉米 150吨，总价款30万元，获得了农产品销售发票；1月12日，从国内购深造理配件，获得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，获得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒 1吨，出口离岸价钱 16万元。已经按规定纳税申报：(3)2月5日，入口原资料一批，支付给外国买价 120万元，包装资料8万元，抵达我国海关从前的运输装卸费3万元、保险费地支付，获得货运发票，发票注明运费7万元；

13万元，从海关运往公司所在税金

(4)2月入口两台电子酿酒机械设施自用，支付给外国的买价 60万元，有关3万元，支付抵达我国海关从前的装卸费、运输费 6万元，保险费 2万元；(5)2月国内购进一批原资料，获得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额 51万元，另支付购货运输花费 12万元、装卸花费3万元，未获得货运发票；当月将 30%用于公司员工食堂；(6)2月将单位用过的旧汽车销售，获得含税收入 12.8万元，开具一般发票；山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第13页。山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第13页。(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，商定2月15日付款，15日公司开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和缓期付款的违约金8万元支付给公司；(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本公司关系户，以成本价核算获得销售金额80万元；(9)2月25日，公司所在地域发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；2月28日，先期购进的免税农产货物因为管理不善被盗，账面成本为2.58万元。其余有关资料：①该公司入口原资料和机械设施的关税税率为 10%；②白酒成本收益率10%；③退税率13%；④有关单据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：依据上述资料，按以下序号计算回答以下问题，每问需计算出共计数：计算公司1月份应退的增值税；【答案】计算公司 1月份应退的增值税【分析】暂无分析简答题-20某地将原体育球场收归为国有投资公司。 2003年国有投资公司投资 700万元将其改造为一个规模较大的交易市场， 国有投资公司对该市场推行 “招商引资”，经过与丰融公司协商，最后完成协议：由丰融公司整体租借，租期为 20年，用于经营“商场”。同时，丰融公司依据经营的需要，又与国有投资公司签署了一份山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第14页。附带协议，附带协议商定：丰融公司利用交易市场的安闲场所，另投资 220万元山东省《经济法基础》常考题一全文共16页，当前为第14页。建筑一个2000平方米的经营大厅，所投资的房子在其账上“固定财富”明细账中独自反应，于20年后无偿回国有投资公司全部。在丰融公司看来，所建房子是属暂时性建筑，房子的全部权最后属国有投资公司全部，因此也未办理房子产权手续。而依据房产税政策规定：只假如有屋面和围护构造(有墙或两边有柱)，能够遮风挡