公司财务讲义职业经理人新教材

公司财务

（财务管理）

——职业经理人讲义

第一章财务报表分析

从财务报表可以剖析利润与价值的关系，从财务报表可以探寻企业管理的秘密。

1、从短期偿债指标看风险抵御的能力2、从长期负债指标看企业的资本结构3、从运营效率指标看资产创造价值的能力4、从盈利能力指标看企业赚取利润的能力5、从企业价值评估指标看企业的可持续发展能力6、杜邦分析法——对财务指标综合分析和评价，找到企业管理的根源一、基本会计要素——是对会计核算对象的具体分类，分为两大类：一类反映财务状况：资产、负债、所有者权益另一类反映经营情况：收入、费用、利润资匙产须：西过御去逃的悉交社易讨、始事拳项妥形带成码并邮由柜企权业引所族拥钩有狂或设控梁制余的掠资忠源抖。桶该雾资货源险预介期覆会戒给拆企愉业轨带酬来败经缺济头利球益奔。负矮债—积—指革过隆去条的腥交淘易牌、琴事喷项贫形敢成彩的销现次时戏（迫或快将莲来怪的挣）责义闻务尿。慨履敞行铸义纸务杰会励导拼致月经躺济呼利隆益注流期出顿企责业有。所浴有降者尚权看益—睛—所朝有丸者省在见企贴业制中添所蓝享喊有元的如经炸济茂利疯益迈，察其检金弃额践为它：贞资炉产候减膝负瞎债梯后贿的陈余税额储。沈（海在语股埋份毛公旁司暴称拣为与股低东豪权默益吵）包谜括溜：递股次本步（跟实店收赶资良本决）吊、志资驾本愉公凡积皇、筐盈鉴余饥公馒积评、假未雅分贷配艇利呆润收迁入—泉—指凶企突业车销序售届商讽品葛、金提肤供诞劳蜻务摘及顷让肯渡队资河产眉使性用愚权丑等贱日治常枝活脸动闹中贩所冻形急成麦的穴经持济堵利胀益总重流麦入。包久括输：皇主交营帆业箩务扔收晓入菜、虑其庄他毯业谈务如收砍入滥、完投超资犬收劝入袜、尽营故业蹦外集收搞入费胞用—申—指醒企崖业颗为炒销姻售挖商初品墓、匪提招供侧劳翅务陷等管活释动扎所服发纤生锦的萝经桌济影利堪益总荡流倚出。营辅业杰成展本—似—所父销睬售孤商计品辱或喂提币供仁劳哑务送的著成漂本期矩间让费内用—就—管桃理捎费闷用沫、艳营宿业亩费沾用墓、颂财榴务蕉费重用成间本禁与生费突用忘的谱区蹈别按剪成牧本窗性创态雁可眉以让把袜成隶本丑分锦为群固瓦定塑成跟本侨、散变炮动淘成起本胀和膝混翠合原成皆本累。固别定雀成电本夺：鼠不已受渔产绵销娱量稳变蝴动姨的常影辣响与而范保榴持邀固熊定黄不深变乒的毫成渣本届。变匆动懂成男本铜：外随础产屿销叨量衣变捧动宋而霞成横同深比敲例坝变把动岛的庭成华本表。混语合师成可本捉：咬虽赛然锻受岸公辅司父产苦销馅量匹变柿化躬的著影蚂响字，号但逃不暖成流同尊比奔例吴变扇动排的董成摩本稍。费长用—决—指翼企四业妨为井销纱售啄商墓品渐、壶提刻供聋劳业务眠等喇活设动川中沿所抵发侵生稀的经自济绿利姥益螺总链流客出。费陶用柱按威照火其辛经医济拐用姐途扰可衬以蚀分枕为忠两浊大戏类揪：生宿产佛成蚊本（寄营若业生成扬本弹）坏：潜与今一巧定颜品廉种涝和仰数仪量光的膜产牧品愧相助联章系赵，讨而围不各论设发改生录在气哪客一想期趁。期匪间称费汤用：现与莫一幕定甘的畜时股期袭相锣联哗系叼，娇而蛮与输产闲品攀无要关处，售无扁法羡摊岩到窄某荐一睬产着品远。费瞧用抬中挂能膝予衡以酷对倒象绸化静的我部省分排就站是献成货本经；不岂能差予放以鸟对拔象汉化测的属部插分铸则哨是锯期膜间隶费摔用序。生偷产区成侦本—奥—是见企肿业些为滩生轮产尘一记定桨种勤类唱和和数橡量俗的蛙产求品阁所初发葱生清的食费顾用料—围—直厉接门材圾料：默生蚂产闪过狱程阴中练实发际批消酒耗愈的省直惹接育材扯料器、等辅迷助啦材馆料健等工—布—直香接穷人夕工：减直朗接污从紫事跌产忌品孙生某产日的傲人乞员擦的面工拾资企等费—艇—制硬造悔费郑用：虎为溜生汇产较产槐品辰发悉生器的筒各盛种居生圈产双管全理摊费肆，睬如缝车看间境管涝理列人齿员波的赛工米资讯。制描造过费汉用棚通卫常趟与朗几均种漏产否品耳的号生拳产馆有淘关隙，尖因阅此律要反在爆月裤末桥在凡几奸种阿产消品澡之甚间盘分银配闭。申也逝叫修间笔接稼费盒用胃。期吹间点费早用—峰—是落与夺产塑品玩生惰产炊无挣直驳接狐相变关串的捏非改生身产丸费猜用音，惜发命生剩时捏不竹能换明双确叉判辛定油应蠢归拐属纱于伴某活个衡特彼定剥产岂品认，精它胸不粗计据入执产总品妥生释产君成湾本信，轿直穷接垮计绍入念当毫期枕损爹益结。1、犹管柄理寨费匀用廉：是已行亮政泪部高门竹为爪管事理俱企可业瞎而浸发观生众的杨费渴用祖，昆包冈括岸工厘会伪经誓费佛、絮教脸育栽经街费甲、哄上架交格上仔级秆管姥理防费棵、伐业甜务脖招剑待鲜费渡、鉴税用金连、堵折年旧播费构、档（请管贷理病人拒员吵的汁）我工柔资嫌、核办扭公你费吸、饼差例旅蚕费港、笔修水理勾费服等资；2、款销注售字费不用技：是寄在贫销拴售妇产蜡品誉过龙程夸中躲发农生疲的跃各弄项播费勺用爬以友及浩销霞售菜机沃构描的睬各研项烫费兰用悟，程包旅括弟包掏装冠费斥、碎运懒输认费丝式、醒装附卸本费萍、饮保尿险湿费盐、加广甲告线费爹、狸租饿赁衰费炉、季（应销龙售狱部燃门宪人番员困的低）牲工贼资食、册差借旅枕费艘、醋办你公计费叔、榴修魔理么费采等仁；3、我财艳务滋费键用菜：是需筹聪集游资粮金带所怀发畅生男的底费母用妻，佛包诱括间利抢息纺净季支拜出华、孩汇敞兑览净摆损问失均、孔银顽行损手膜续行费趁、村筹立集桌资寺金为的赚其董他修费杏用慈等押。（写在狮筹纠建才期坏间询的杏利暗息公支糖出枯，疲计圾入晚开冬办失费漫；限构山建街固信定苗资尾产蛮的泼利葛息序，碧符喝合趋资促本麦化母的牲条毁件详，恒计冒入傅资谅产啊，阻不已符括合信的谷，范计罗入必当系期里财呈务樱费巷用鸭。握）利说润—竖—企恭业慈一且定卷会婆计质期依间蜓的惜经舰营疾成春果钥。营锐业灵利毒润罪：柄为锤企乏业否各谢种当收渔入大与晌各昂种居成乱本认费秩用及相岁减御后顺的创差沙额较。净环利过润网：泛营穷业予利测润某、忌投脚资使净挖收股益总、汪营纤业灶外抄收恩支隆净涨额切的误总非额秩减互去蝇所月得叹税斑后可的蝴余蚀额般。会每计溜等滴式1、医资姓产务负筐债隙表找要例素国和颂会步计舌基唤本擦等呢式资本产=负昨债+所申有投者睡权脆益表肆示沿：色在姿某胁一托时能点兔，害企夜业萄拥稍有堵多蒜少和资醉产具、共其款中贫债宜权葛人久提路供触多混少换、贫所铃有滨者狐提蓄供轨多轧少翻。2、室利派润渡表赞要妇素亲及摔相情互赞关酿系酱：收捎入—费肤用=利龄润表巷示浩：散经菊营裳成训果糊与极相宏应佳期局间方收舟入酿和红费气用酸的偷关汽系二忘、捏资瓦产省负颂债摸表是能反关映笔企顾业丘在特和定稀日惧期的蚕财咳务袖状销况拍的恶财纯务竞报贼表昏。1衡.反璃映积企捏业燃的诉资鸦产榜结唉构志、佩经妥营领实槽力精，坏了巾解傻企之业锤历训年仓的拉发夸展漂速胜度清及磨资码产静分泡布袜是田否爽合茫理艘。2勿.反逝映呀企净业辆的城财矛务洗结爬构巷与急偿哲债烈能抹力触，妨表幸明何企壮业志未眨来酷需骨要赌用危多犯少绝资撒产输，炒清纽奉偿忆多抢少棒债闹务工。3坡.反过映宪所炕有烟者妄所咳拥杏有摧的久权军益单，碌判清断妖资倚本检保愈值嫁、耍增隙值缘瑞的毁情槽况悔，默还脚可晴通窗过毒财擦务拥比椒率叮的颜分染析帮预廊测锋企刘业取未授来辨的强财偿务嫂趋骄势盏。1、棚流虽动戏资昂产—悟—可俩望碰在秆一坟年乳内耽转阅换季为全现铁金咳的瘦资孔产麦。货伯币悉资榜金奶：澡库蹄存畅现秘金蝇、算银兼行将存剥款钢、擦其武他专货念币隙资截金右等恐。短遗期氧投载资雨：边以殃谋掉取散短他期吹利凝益塑为焦目央的兴，犁投苏资孔期卵限掘在须一签年壤以删内杯的找有短价左证取券贯。★应右收朱帐梨款刺和捉坏蜓帐费准抗备贞：敏两苦者胶相惊抵刷后肠应精收灯帐朴款箩以牌净奖额轰列丙示括。预洽付客帐悉款由：删体击现节配诱比输原街则洒，粒在棍未喉被选确逗认估为敏费岗用栽之庄前南，巩作字为落“雷资岗产部”严记穷录踏在龟资砌产存负评债第表尼中鲜。其匹他卵应硬收份款更：闯企度业粮发走生诉的捉非脏购袄销引活正动稠的境应唯收钓债肠权列。应幸收义帐失款仓管溉理应逢收令帐居款监产骆生把的卵原嘉因企堂业打因肯销圆售边商场品级、引提纵供夺劳寸务火而闪形凑成险的敢债撇权应私收贡帐末款淹管默理彩的茂重密点挖：帐恳龄怎和继金传额应竿收比帐肠款猾的绸收片帐个政侮策1）高对辱过俘期毁时妹间煎较昼短颠的渗销辛售宾对掏象素，恒不鄙必动过子多网地忠打狮扰乎，未以藏免盒将浩来汉失欺去颠这利一掉市蔬场旅。2）蛙过纯期床稍予长既，蜓可值致之函脊催远款基，混注乘意绳措皮辞堪的眯委贱婉园。3）毁过牢期船较酱长既，舟可耗用椅较管频护繁邪的自信琴件涌或傅电阶话厨催汤询您。4）捡过灯期胞时给间胀很捐长刮，肌催叶款穿时扔措睛辞爸要怠严哀厉沙，饶必决要盆时啄提锈请慨有因关扰部丧门预仲颠裁纱或绿提悠起败诉碍讼太等览。5）贼在奏制槐定辞政闻策匙时群，犹要姐在通收帖帐窃费度用消和喘减挡少期坏凝帐免损膏失左之递间习做锻出眉权瞎衡取。★待波摊岸费请用含：如企粪业缩慧已咱经忌支权出算、裂摊厅销命期咐限全在1年惕以释内懂的牲（膊不午应莫由爷本咱期鱼承葬担胃的网）防各纸项掩费层用聋。注杠意解：巨其数实仆它忍已指不萝是返资学产绞，厚是让已沾经鞋支锡出参的盒费工用祝！存疾货陡：是等指供企钞业玩在辣日摇常培生万产虽经首营孩过禁程屠中色持顶有以中备职出丘售捆，或婆者帽仍教然衰处畅在读生相产段过铅程望，跑或堡者魔在犬生帅产抬或浴提煤供尸劳锹务麻过没程划中允将侮消姿耗交的寨材日料采或芬物屠料否等响。摧包场括皆原歼材灵料州、依在撕产陕品聪、沉产谋成抬品委、焦商踪蝶品彩。注截意泄存摆货党成虾本填计京算部方继法饱的服选捏择静。应篮当轰提真取汇存跨货壁跌摸价糕准螺备距。２笨、孩非遮流鸽动择资番产又止称铁为者资发本护性运资升产芹，纲指桶预吼期镇产矮生煌一肾年票以拘上仰经驻济酷效兵益宵的稠资绑产触。长使期得投骑资抖：舅包阀括席债友券子投串资等和庄股支票摄投德资固朗定蛛资挥产钳：御与低存盼货大的蛾区阶别糟的苍重悔要叠标竿志播是用予于含生绳产沃经疲营罪活虎动商而摆不奖是俱为灭了清出破售籍。包焰括拜房股屋真及览其竞他秀建者筑杏物鸭、梁机秃器作设掌备牺、饮运稻输幻玉工掌具屯、文与内生么产摘经丈营户有仔关颗的催工搞具倚、盘器奸具缓等唐。注匪意棍：大折盾旧疫方葬法篮选参择撞会脸影致响浮固显定横资窝产汤帐先面疫净端值帜和考利为润无婶形修资态产斯：包罪括悟专厘利泛权轻、拦商俱标痛权崇、关土威地改使惑用折权赶、克著疼作也权遍、治特益许厨权敞、弊非洽专谊利黄技堡术宁和修商填誉毅。无渠形介资恼产加价档值损的血减着少虽过长程办称漆为甚“睬摊刷销延”寄。其蜡他违资具产肿：长欧期从待佣摊椒费放用论：与企影业浓已法经福支复出益、伏但封摊盲销陶期棵限固在1年肃以硬上秃的疮各戚项剩费您用什。开辩办钻费何、扁大梁修落理态支榨出冲、有固掀定怀资刑产羡改涉良塌支熄出旦（党也煎可疮进备入永资远产鞠）３翅、俭流凤动绕负娱债短摊期躺借朴款应驳付茂帐肥款裕及谷应顶付械票搬据预洞收京帐笨款其室他井应盯付御款应昼交编税生金★预叼提旬费骑用兽：恭属鄙于估当县期浅的套费用用许但他不庸一摔定镰当贼时赔就保要轧支港付表的茧费伤用扣，枝应太计唉入砍当愁期满。描（巡寿体乒现教了丢配惹比凶原茄则能）４少、采非端流索动蔑负终债长够期着负捕债—主—长苗期仇借迈款朋、翻应恼付蜡债文券鹊、煌长遍期采应度付凯款奶（棍应疾付滩融吗资川租捏赁疮款新）５朴、溪所卖有耕者稀权同益股震本档（舌股胶份建公煎司肾）（押其止他桌公贪司朝记摄“做实头收票资浙本贴”暖）资辩本宝公陆积呈：资海本拿或雕股唐本聪溢小价接赚受标捐用赠股暗权形投浴资秘准口备外批币姑资掩本蓄折占算吓差尼额盈匆余制公退积（1）搭法蛋定进公究益盲金换（5再%命—叼1引0村%）（2）驳一坐般帖盈套余禽公我积安：1虎0忠%为旱法算定缝盈蓬余辣公益积此，呢其丈余挥为杠任栽意阳盈胜余敞公济积耗。用破途螺：宝弥滔补仙亏辅损幻玉、伟转编增谎资滥本未裂分俘配娘利江润版：粉借强方坡为雄未炊弥丸补球亏团损三精、仇利拥润角表反拣映咽企歌业分在一朵定盗期角间的贼经会营权成珍果券的众财着务示报争表1巾.提逮供园企富业句的挠利颠润幻玉构漆成好，哀判血断姜企浑业猪盈澡利越能仪力盛的移持押续播性杏。2扔.通屈过枣将千收底入缴和滴成杰本心相智配动比膛，禾计族算毛毛疲利大率许，萝判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