阿米巴财务核算体系搭建与实践

阿米巴财务核算体系搭建与实践讲师：陈亮目录Contents01阿米巴核算体系搭建流程02阿米巴核算案例详解03阿米巴核算实施中经验分享引言陈老师在汽车制造行业从事财务工作近10年，见证了随着汽车行业的发展，很多供应商的老板从几百万身价成长到几亿身价，老师和他们也成为了朋友。但他们最近却有很大的烦恼，企业做大了，业务增长了，但是利润却没见明显增长，员工积极性下降，管理团队也开始满足现状了，没有创业期的工作激情。这些老板也束手无策，不知该如何进行管理改善。后来他们不断参加各种管理培训，发现阿米巴可能是一种很好的帮助他们进行改善的管理方法。但在实际实施过程中却发现各种不适用现象，最后自己做的没信心了。陈老师用自己近10年的阿米巴核算经验对这些企业进行了辅导，取得了很多成功和失败的经验，希望通过本次课程将这些经验和方法分享给大家。使财务人员可以灵活的根据自己企业实际情况开展阿米巴核算工作，避免自己盲目的尝试，少走弯路。阿扛米胃巴狱简锹介百花齐放的阿米巴国内落地责任中心核算与考核管理会计阿米巴核算体系稻盛和夫主眯题：阿扰米拉巴宜核违算请体盯系恶搭宽建胆流冲程P烟a枕r理t毒1一送、贤建豆立悼阿闯米攀巴包组嘴织1共.阿炸米杰巴编管汤理磁小户组闪的球建霞立2声.阿抄米禽巴葱组残织固建绸立阿芬米棒巴盛组望织丛根芽据捐其浇职合能百可每分胁为炒四们类京：投淋资叨阿根米臂巴牌、到经悔营鱼阿梁米帆巴叶、盒营赏销肤阿资米煮巴破、夏成瓜本惯阿灭米拳巴2家.专1大孙型喂集嘴团骗公爬司柳阿猎米袜巴饱组田织搂的蝴建狼立和：可李根靠据盗集算团裁组绞织殊结壮构洒和车业涂务论类组型均由涛高锅到阻低谢设暴置洪，情举皮例萄说吐明壮，如跃下骨图晴所抗示缝：阿米巴管理小组共享中心装配事业部焊接事业部东北阿米巴华北阿米巴上海阿米巴广东阿米巴财务阿米巴采购阿米巴东北阿米巴华北阿米巴上海阿米巴广东阿米巴非生产阿米巴生产阿米巴预算阿米巴应付阿米巴费用阿米巴B班组阿米巴A班组阿米巴董事会A班组阿米巴A班组阿米巴A班组阿米巴税务阿米巴B班组阿米巴B班组阿米巴B班组阿米巴A产品阿米巴A产品阿米巴A产品阿米巴A产品阿米巴B产品阿米巴B产品阿米巴B产品阿米巴B产品阿米巴C产品阿米巴D产品阿米巴焊接事业部2咳.智2单素体船公暂司援阿恭米弓巴童组钩织纯的昼建俘立旨：可典根巩据袋集池团矩组海织江结亭构游和巴部阁门晌是雄否扁产帆生沾价楚值值来朗设亏置占，宗设衔置械成骨为巨利广润舰阿恐米恨巴点和右成乳本碗阿蕉米驾巴朝。二条、语制才定陵阿趁米爷巴嘴内悲部端核拌算川规巨则1、驾如蔑何离进鼠行旨内协部笑交害易闷定监价1浑.跪1公碎司析间庙的窄内圈部膝交善易觉：拔建滨议算采棚用淡协忽商闪法1子.谜2公倚司夏部刚门跃间打的休交以易这：置建泉议据优膛先足采稼用哨市半价朵法。如吼果晓无博法掌取张得全市蚊场迅价劫格许，泛可供以吊采桥用扬成虫本勤加哀成踩法。2橡.内公部协交相易摆冲律突堵的瓣处务理内波部继交夜易饲很录容收易犬出般现六质斩量丘责樱任葵问灶题走，绳和共交粒易张数则量宽不抱清盟问齿题萍。财针攀对哲数拒量衰不蛾清淹问烫题哨，脉可翅以淹加蚊强遮产帅品期流适转拴的定控乔制边，匀每提天码对咬流匆转锯的高产宅品湾数丘量帽进今行爽确伞认红，荣双学方衬签点字奔确社认决后揉保徐存叉，差作锁为却原佩始伞凭置证要，阵同获时红及花时极更象新E叠R姻P数呆量故。播内聋部晨发气生锅的博质照量破问桨题扣，也如键果高可触以差当蓬场缺确胀认姐的后直年接剂退薪回时给磁供什货舒部劣门俘。咬如预果对不悲能缺当策场照确烧认暑，烫是索在蛋制伟造平过张程腿后剥才溜发况现雅的序，硬要央经波过S碑Q狸E判偿定筋，俭出太具列判割定妈报受告腐，炕财稀务典根剥据位判软定麦报朱告袋，呈确夸认仍损大失贝金他额左。稍受体损连方离据许此砌向凡供敞货买方休进采行拳索斤赔愉。蚀月侍末宏汇佳总猴做足冲随减收制委造忆成衣本售处盖理铃。3孝.内云部凯人遇员国支约持川借拥调炎的扛处毁理3妥.虎1公栗司俭间兄的撕人斧员北支我持任借叛调3酒.罗2公持司咳内滤部灶人搜员亭支遭持擦借仿调4搭.阿拴米嗽巴录收艺入载和压销家货捎成炒本搁的司计得算4孕.阅1内稍部亲收肯入例的动计革算4刻.治2内哈部援销损货面成并本货的璃计欠算5怜.阿绩米男巴矛费许用洁核肆算5猾.牲1制旺造堤费希用术的拉计额算5圾.需2管篮理馋费惠用质的信计呢算5今.奥3销脑售慰费贝用掩和授财决务址费摔用拼的裕计瞎算6璃.公吃共穴费议用倦如主何悼进毅行仔分夫摊这揉里愉公畜共缩慧费驻用册指兽的梢是决所冈有炸成撇本滤阿决米碧巴获的祸费露用卫分梨摊沉到轰所堡有渴利享润鲜阿晶米叙巴颗，该一裳般驻都搜是度管撑理欠费从用剩和虽财吩务拐费劣用蒸。霸最济好割是删按有不形同桌费挽用分的部动济因际分线配元到锐各除个泉利尿润来阿援米颈巴奴。犯如I霉T部都门释成领本住可轨以拔按光各裳部灯门海拥在有遇的I野T设哲备孟分泄摊侵。各刚摆开妈始况实猛施心的文时荷候拼可叙以余简和单塌分卵摊排，门如昼按申各纠利甘润荐中优心粗人虾头揭数盗分覆摊秤，仓逐顺步汤掌阀握耻费柔用涉发阁生帖动躁因暮后仪再马按沈动恨因预分赴摊弯。7呆.阿完米遥巴废核凤算掠报别表景模唉板乱的称编聚制

阿米巴1阿米巴2阿米巴3项

目

期间

期间

期间

数据来源和划分原则主营业务收入

主营业务变动成本

制造成本

物流成本

边际贡献

主营业务固定成本

营业毛利

管理费用

财务费用

主营业务税金及附加

营业利润

加：其他业务收入

减：其他业务支出

利润总额

利润率

成本阿米巴费用汇总费用类别IT质量人事资产管理部装备行政差旅费7,67528,0645,0435,5853,142210,392交通费4545,4339367540261,301业务招待费

办公用品1264,100705

1,26675,342办公费

五险一金

115,474工会经费

15,724能源费

福利费74012,12950

6,953360,875电话费

927各部门折旧

无形资产摊销

物耗

研发资产折旧

财产一切险

设计费

预提研发费

咨询费

福利费

合计8,99549,7265,8915,65211,9011,040,033三醋、诵阿酿米挑巴耳核咏算敲的蕉数秘据呈测固试醉和盯跟地踪刷改招善在办阿舒米扛巴耻核虫算含规果则默确朵认呢后盾就倘可河以磨开床始肠数浙据厌测在试鉴阶之段钻，闻建应议知至翼少懂用稠一砌个损完埋整条会池计托年沾度厅的薄数晨据能去折测已算和，庆这忠样厕更持便僚于讽收饶集魔完凳整削的月成督本命要荒素张，慨避批免丢在灵实临际蚀核桌算厦中杜产经生沙不损常针见灵的趟费标用蔽引塘起阅费织用向分端配僚的未矛葛盾版。数漏据歉测男试保后眠可蓬以激进呈行唯一第定气时拥间份段往的严试仗运才行嘱核紧算尺，堪在父核帆算嫂过绵程片中残部音门饭管判理异者节因盈为抹缺紫乏晒财词务哥经洲验窗和膝运管营焰经凯验拘可叔能妇会钻产以生吹不晒知醋所坊措钞的榜状粮况雁，净建痒议绕财底务厘人摩员驾给阀予潮足斑够谣的校辅脆导雅和宗支弦持谎。四骄、杨阿微米辟巴枝预敌算班编臭制阿蚁米弓巴槐的匹预论算刻是叼设塘定吃考肺核慢目漏标莫的侵重肃要才参遣考脂依芬据碑。台因茅此渔在直编从制木阿戒米染巴羞预视算臂的便时输候葬要搬足虑够辆重顾视腾和隆慎鸽重轰，减建娘议逮和既公海司观整屋体侦预钓算演同狱步先编尸制团，肝编测制缴的杀步设骤屋如址下象：1作.确合认在预扯算执假膜设斧前租提那：（1）姿客昆户挑（肝市摄场房诚）催需雀求蛮预区测伶：盏要消货遇需诸求摧、坟新衔项亲目烧需酒求（2）连客犁户举价色格器政梁策举：企降围价扑的旧比庸例车，颠相钞关毙折圆扣胆，梦赠劲送芦等（3）逃资不本尺性矮投滩资遗计缠划猎：未设宋备引、律场惰地君等谋投背资（4）阀员堡工跃政详策胶：盛涨虎薪晓、政人浇员售异穴动（5）锋采胁购汗降掘价（6）雷持梅续酸改绘进倡的喇目盟标（7）蒙新菌项借目浸启纳动仿成唱本（8）茄特稳殊离事诸项四勾、店阿犹米柴巴碍预台算途编味制2砖.部吐门外费坏用剂填撒报脊：费用类别备注费用类别备注备品备件设备易耗零件会务费

生产维修设备维修费用行政办公设备维修费

机物料易耗品焊丝等辅助生产材料培训费

包装

保险费（商业性）

运费

福利费

能源煤水电气劳防用品

交通费市内打车，公交，自驾基建相关费用

差旅费

外部劳务费

话费报销

运输费

招待费

仓储费

办公费办公用品，快递等技术开发费

能源费办公用水电体系审核费

环保费用处理污染问题费用企业安全管理费

IT费用IT设备和耗材维护，网络等人力资源管理费

企业文化活动费

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核人

直接上司

间接上司

考核

周期季度考核考核

内容考核项目考核部门公式数据来源目标权重评分说明当季目标实际值预算目标值考核得分利润阿米巴考核目标部门损益表结果

利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

部门损益表结果

利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

部门损益表结果

利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

部门损益表结果

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部门损益表结果

利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

成本阿米巴考核目标部门预算使用情况

部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况

部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况

部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况

部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况

部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况

部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

说明

关键

事项和评语

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核人

直接上司

间接上司

考核

周期季度考核考核

内容考核项目考核部门公式数据来源目标权重评分说明当季目标实际值预算目标值考核得分利润阿米巴考核目标部门损益表结果注塑利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

部门损益表结果喷涂利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

部门损益表结果物流利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

部门损益表结果研发利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

部门损益表结果采购利润总额部门损益表16年预算确认值100%部门季度实际损益情况和预算损益情况对比差额作为考核值

成本阿米巴考核目标部门预算使用情况行政人事部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况IT部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况工业工程部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况质量部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况资产管理部部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

部门预算使用情况采购部部门费用预算使用情况部门预算跟踪表16年预算确认值100%部门季度实际费用和预算费用的差额作为考核值

说明1、奖惩措施：按超指标部分的10%最为奖励，按低于指标部分的10%作为罚款。

2、当公司实际业务和预算假设发生较大变动时，例如客户产量发生巨大波动、公司产品项目发生变更，应及时调整考核目标值。3、费用发生有明确受益部门的，该费用算到受益部门；成本阿米巴费用超预算部分不分摊到利润阿米巴；发生的不受部门经理控制的费用不计入考核利润。关键事项和评语建议当实际产量和预算产量有差异时，按弹性预算考核，弹性预算是以预算为标准，套用实际产量所得。主雪题：阿洽米纤巴帮核殃算温实伪施讯中乌经版验向分艺享P端a心r链t产3一玻、聚导笔入扛阶务段恋经控验漫分烈享浇：1横.获钓取幕最垮高紧管蔑理龄层奇的姜支那持拘，税确喂认姓阿豪米附巴宏顺投利篇实斥施阅。葬建霞议介把恨阿并米雄巴准的剖顺遮利翻实总施烟也守列研为雕管款理吹干痰部日绩乐效甚考积核毒。2液.充宗分民的余宣旦讲挂，题消讯除除大童家送对训阿锣米帽巴潜的啄误篇会铅，桨使轻管馅理块者畅明栗确菜阿谣米云巴划可茧以吓把青部枝门技和俭公储司魂的辞目帜标蚀统船一剪，斯保设证喜利孟益园的桌一宁致愈性片。以同颂时拉管丝式理附的序能允力施会都在求阿宝米傅巴涌执注行奖过设程数中贫得缴到丝式全番面晕提句升璃。3木.建殊立狡阿寸米同巴陕的扎时撤候梳充句分六考桶虑难公格司穴的矿组舌织千架胡构刚，疫不厦改垫变膝原惠有粱的锣汇骄报广链地条犬，封避燃免珍把棕高训层构和忧中各层框割离裂斩开丝式，佣不奥引绵起惭权殃利项分捷散阁所挡发附生便的好冲云突岂。一颠、峡导哗入杆阶上段午经化验贡分悲享粱：4嗓.制鸽定集阿须米脑巴郑核厚算感规晨则晕时涉候余考芽充薄分咸考均虑挑部迫门宵利霉益比，盆确敬定象基量础舰目勿标舒，摧确劝保榨大促家镇通架过汽努攻力伍就师能吉实冶现论，旧同迎时市提絮出翠更忙高开激疑励窄的闸挑恢战冲性隙目宪标观，骡通仪过略高山额贤奖离励醉来旅激堆活伟中忍低谈层控员吨工书的陈主估观舍能绸动震。杨确捧保置设肆定项考友核遥指吼标宵影金响抱因加素尸都叫是龟管去理驻者边可鼻控眉的扩，脏不衫搞营一病刀亮切林，接不晕让犯管忘理暑者另消哥极潜管余理技。5遵.在领制坚定堪阿秋米艰巴停预寇算埋时泻多孤让控各械部若门画参刚与达进刊来纹，纸确形保尚公刚司调和项部余门轧目剑标煮一企致载。将浑部红门掉反舌映垂的辟问撇题品和编潜口在播风谦险礼汇醉总露，龟制挤定正对岸应监的议解反决罢方年案喉，脱避拐免毛突普发杆状例况鲜对那企渠业闷造膝成借严连重异损化失棍。二碧、荐运务营基阶佛段摊经梁验国分佳享模：1被.通芽过逐试铅运毒行雾完歉善皂阿态米刚巴呜核妈算西规害则俱：把俯问刚题呼尽磨可介能胀多久的墙暴越露逃出近来债，吐减钟少惹对圈正束式泉实宾施伙时相产趴生没的牵不绘利爆影浊响封。2捉.辅言导备部聚门扁核炭算罚员粘独赤立间完坛成每阿星米裂巴郑报炎表歼核暮算运：根凳据何实药际创情纹况挤制秘定妈多姜轮蹦对抚管碰理广人迎员饼和华内腰部阀核草算震员脊的预财畅务冠基婚础区知劈燕识扮、唇阿嫩米净巴纤核零算余规披则崭、零阿堵米受巴肥模站板该使岛用括、烤预斯算妇模屑板蚁的疲使膊用蒜、怪预袭算工跟岔踪溜模璃板沸的灿使昨用盲。3本.协都调打部唉门补间御利挎益棒冲咱突迅的奥解翠决谢：（1）争部鱼门犯得闸利怜不峡应伸牺索牲言其童他估部泪门旋或贪公翅司哀整同体来利面益议，仆如数采关购舰通统过灰大糠额册采编购盈获兼取滨了遵较此低胞的航采捷购亩价逼格温，矛使盏得烘本馒部篇门陷考榆核批得殃利随，们但觉造档成痰了浸公床司形资哄金游大应量重占伪用鹿，悠存闯货味持持有眠成歇本僵提湖高碌。茶使脂得鞭物冒流吩部岗门宾利像益狂受葛损胶，令甚皆至讯公顶司东整哪体材利建益坏受挠损狭。二感、标运督营袭阶纯段隆经科验丸分站享防：3男.协养调李部缺门孩间州利毅益辞冲巴突聪的本解真决着：（2）梦当粉预态算乐假限设铲和怕实射际专情演况御发槽生井较条大释偏肺差阁时探，志如心新哥产响品筛、疾新肆技塔术颂诞忍生串、欢国咳家牢相贴关刻政士策宜法苦规茎变瞎化益等犹。馅要链对谦公闷司众预视算调和薄考腥核联指扫标冻进以行衣调抄整粪。（3）罢当激市姻场绞需博求亲