管理会计CH全面预算

管理会计周明智湖北汽车工业学院经济管理学院财经贸易系动物园的袋鼠事有“本末”、“轻重”、”缓急”管理就是认清事情的“本末”、“轻重”、“缓急”，然后从重要的方面下手。扁腰鹊堤三喘兄值弟沈的箩医滩术事预后号控掀制搜不港如阁事暂中彩控逢制事添中瘦控佣制屋不贪如勤事炊前科预党算切精勿面“本片末拥倒漏置”管孤理两的轰重画心械在知经霉营经拌营谷的份重剂心老在仗决枝策决趋策陷的物重恭心初在吧预鼠算通花用别电岸气拦的咏预涨算3踩月掘份感的因人求力司资劲源喷规帽划4降月狠份洽的却全伍球我营拒销肢计高划7蔽月片份推的伴未莫来彻3叹年蔽规宗划9令月茄份纲的亲事叶业具部艇（茫集锋团忧）匆全倘面汗预哑算没抱有础计膜划犹经淋营千就绝没逐有俗目踏标三芳个御囚革犯愤的缸选搏择1陡.供计帽划迹源走于怠战芦略驼规土划S粱W胃O轻T愧分最析选法优护势河（钢S精t屠r饲e泪n麦g认t胆h雨）劣疑势恼（绍W懒e汽a待k愿n触e叔s养s杀）机诱会硬（耍O失p堵p岔o倡r昨t被u躬n美i认t典y封）威否胁佩（讨T稠h封r钟e跟a耐t校s摩）内部因素外部因素2利用这些3改进这些机会监视这些1消除这些威胁优势劣势战撒略把的降基盲本为框眯架战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控制特定战略执行实施计划内部状况分析最佳借鉴成文执行评估战略改进主要成功因素外部环境分析市场/行业分析部门业务计划预算财政税收政策价格政策金融信贷政策投资、技改政策市场规模竞争地位与协作发展外部环境中长期规划企业结构、产品结构行业产品供求状况劳动力熟练程度技术装备水平设备开动能力内部条件第汇八丝式章捡全顺面竭预弓算第适一皂节故全扔面洞预位算蛛概听述第夕二坛节裂全犹面鸽预妙算午的牌编哭制第矩三斧节搭预详算雹编果制俯的闭具蚕体钥方物法本鹅章殿重怎点深问骑题第核一鼓节惠全钻面尿预婶算饿概绵述全业面着预圆算宰的洲意罗义全婚面蒜预刘算吐体逐系全负面亿预狮算矛的闯编熊制维期放与脱编聚制腊程泥序全镰面吩预梨算足的歼意霜义全哪面禁预扣算是嘉指窝在庸预袖测民与似决秘策缝的培基宇础壤上即，煎按认照企诊业叨既倾定银的统经悔营舟目虽标黎和添程洞序钢，泰规块划男与奏反明映嘴企纽奉业括未来扎的循销侄售救、槽生仔产袋、络成跨本膛、应现较金秧收卸支判等吓各凳方别面侮活惜动，质以兴便激对巴企摧业绞特愤定赶计魄划仗期抄内准全惕部刷生担产巡寿经另营努活寨动半有效循地饰作闪出墨具兆体农组革织墓与纽奉协警调顾，迎最梯终杨以撇货贞币榆为挑主枯要徐计量色单戒位态，驻通求过仿一精系驾列螺预棵计踢的漂财耻务白报感表推及钞附穷表辰展今示其剥资淋源蜘配丛置眠情剃况塘的报有佣关乘企买业链总孕体压计宝划玩的荣数每量所说脱明。全科面嗓预贫算洁的顶作叶用※明粱确寄工滥作罚目是标※协例调考部溪门真关攻系※控烘制镰日糠常讲活最动※考签核钞业绍绩外标福准销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划预算总表和营业预算营业预算资本预算资本预算销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划营业预算营业预算资本预算资本预算预算分析XX企业预算蓝皮书预算总说明总预算预算分册损益预算现金流量预算资本性支出预算销售量销售收入销售成本期间费用投资收益营业外收支其他业务利润其他现金流入现金流出分项目预算分部门预算工程建设长期投资更新改造利润分配债权债务存货其他资产负债预算期间费用预算制造成本预算专项预算/部门预算X绢X盘企估业钓年泼度预预落算辟制猎度踪蝶体谅系颠及索框严架全膝面仗预贸算胸体老系元—经营携预旬算经权营厌预鲜算健包此括呆：销完售崭预丛算生秀产存预历算直狠接制材刺料挖耗树用汗量翁及经采扭购洪预退算应透交俊税昨金冲及去附带加帮预妈算直眨接向人题工相预艘算制婆造昌费哈用希预冤算产芳品芦成舱本异预早算期达末绣存稳货碌预供算销骄售慨费脾用广预决算管稀理绩费育用嚼预挤算即喷日逼常登业白务尺预况算全佩面晌预泽算按体齐系修-慕-收-围专仅门劲决敞策该预犹算专章门俱决牢策膏预解算程是丽指湾企前业姑不饰经恒常缩慧发齐生逼的兔、需窄要血根坦据脸特玻定偶决猛策云临颈时柄编菠制侄的豪一挨次切性晒预沿算扮，又予称摊特刺种理决狭策勾预帽算建。■经修营怨决认策纵预屿算■投欠资浓决老策群预洗算全催面纯预扣算洁体棒系求-羽-赚-深财房诚务招预岂算财舍务艇预棒算态是导指熔与券企魄业山现或金陶收茄支业、盲经鸽营成顾果冠和铸财独务离状岂况营有震关为的胃各挣项厉预蔽算腹。财侦务闯预砍算窜包恳括亮：现毫金况预城算财霞务朽费踩用滴预担算预测计抄利顺润俱表预束计洞资膏产炊负握债毛表以悼价蜂值孟量指巡寿标瞧反盾映全英面顺预蕉算鱼的炭编消制独期编副制杜经保营意预症算笔与莫财棕务铅预旷算凝的晨期喇间利，紧通乡丰常以1年为拍期；至慈于截资马本震支才出挎的日预对算盟期牲则痰应根葡据递长圆期填投重资热决年策轰的左要眨求袜，甚具逃体乌制社定著。每券年还最馋后叨一永个意季鞋度喝着乎手榴编测制全量面善预详算寻的象编罗制睁程丛序◎由号预柜算旨委茅员铜会侨拟报定璃企迁业薪预弱算鸽总赌方拘针眉，茅并孝下蓄发润到各更有尚关养部夫门撤；◎组凑织琴各帮生秆产筛业币务闭部怖门舅按套具虑体邪目盛标姿要野求缘瑞编而制肠本选部门肌预貌算富草青案挺；◎由丽预淘算哑委打员梦会消平否衡遮与邀协打商桐调吨整葡各攀部冻门辜的津预容算路草案仙，幕并晋进加行星预介算蜜的胡汇刘总裙与酸分射析朴；◎审被议下预蜘算训并别上圈报讲董码事带会岔最嫁后使通诸过黎企仁业洲的知综挡合谎预算俯和勾部哗门家预践算小；◎将拘批颗准菊后程的研预进算肿，横下流达锤给沿各辛级唤各耐部崭门踩执痰行臣。年娘度耳预箩算贫编淋制祖的闻基控本叶流徐程公司战略规划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门费用预算提交公司的财务部汇总部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算公司财务部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司费用预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门/管理部门/营业部公司财务部董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会5津、重预谈算誉半请年盆度射调嘴整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30年维度兆预勇算滥编亡制牵的腿时坏间匀表绩效体系审批下达4倚、慎部摄门塑绩胖效炸体闷系半确语定6绑、皮半船年国度代考映核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达July31Aug31Oct31Nov30Dec31制塔定桐公陶司资年猛度绍战悉略望行董动绸计旧划编左制壮部千门秒业昨务妻计史划2妇、容部富门双业饮务概计棒划7蚊、艘年皆终虑考皇核1缎、铺公杆司孕战减略爹行菊动混计哲划Sept303雨、听公令司净及桑部筑门鞋预职算编宫制扩公建司抱及兔部拴门盆预转算年裳中指调纺整环预勇算执陵行卡预沉算预算调整审批下达第津二桃节郑全宜面解预怀算肝的画编倘制企充业拾战钓略随目徐标党的邪确爸定经恼营秋预雹算椒的犹编毒制专贱门怖决梅策吓预催算惊的纵编成制财旺务伙预亮算敲的各编请制一涛、断企络业烤战境略够目姑标宫的除确少定★销抵售持量饼目么标臂的扶确遮定★利辽润简目很标漫的骆确棕定★价污格凭目水标腐的疤确心定经稻营私预样算选、弱专愉门阴决执策辛预庆算青、攻财惕务蚊预杰算副的垫编哪制卷关并系先端编甲制求经桥营将预键算专禾门联决敬策雪预将算沙灵欣活坟编吹制最素后玻编搞制金财冤务寸预惧算销坐售锤预导算鞭是叉编条制失起旺点二侮、民经冒营退预臣算枯的纹编会制☆销暂售土预贪算递的绸编像制☆生建产窗预惩算傍的喇编亚制☆直递接工材撤料宏预销算面的针编侍制☆应炉交钓税竹金组及易附授加童预柄算寻的储编雹制☆直夹接刺人予工毁预孝算阻的非编充制☆制社造昌费童用旗预重算问的景编谊制☆产衔品跑成脸本朵预晌算漠的刻编竭制☆期返末射存炭货渠预丑算荣的铲编轨制☆销漏售唇费腐用咽预蹈算尚的清编砌制☆管胶理鸭费朵用洲预毅算白的注编峡制销烦售较预弹算系的唇编偏制编欢制鉴程怠序驶：□按炮照挤各晨种居产碗品责的徒预泥计斗单终价模和犬预威计醉销产售穷量盯计允算琴各量该概产品傲的疫预把计泛销主售拘收研入□预咸计认预施算繁期选所斧有弦产择品朝的透预架计北销岩售壤收穴入挪总廊额□预朋计霉在牵预揉算场期雪发册生性的其与姥销汇售参收澡入抖相坏关察的布增聋值墨税偷销劳项税获额□预巧计计预港算底期庸含弦税映销图售报收妨入[恳例盟]某因企扯业斧产中销惰A冻产照品跃，旧预粥测灿资秋料渣及恐预筋算贸结渣果扔如辫下湖：项目/时间季度2004年12004年22004年32004年42005年12005年2销售量100001200018000300001200015000单价1212121313132004年（按）季度合计1234

销售量10000120001800030000单价12121212预计销售收入120000144000216000390000870000生抱产游预即算滴的贸编乐制生鄙产轻预闲算唉需雹要伤根伯据欺预奋计匆的障销奸售唱量欢，搬并慎考虑全预荣计绢期什初血存企货蠢和骆预妹计配期绍末测存古货纷按作品起种铜分别传编度制济。是碌所值有群经绑营略预药算互中伏惟逆一多只弹使闪用召实均物脾量计碗量碑单哗位肺的平预耳算期票初句、乏期斯末淹、辈生纸产量、迁销呜售丘的次关辰系瞎：生维产朵预搜算帮应氧按若时茎间匀、扯部阿门脸、详产训品神进丝式行愈分偷解径。与艺制组造份业礼不根同穿，贪零丹售某企盯业历编睛制城存滤货忙采腐购狡预庙算咳。[致例您]该当企边业李单撒位忆产圆品宗A向需麻要纸原袋材沫料夹X迎2伐公脖斤嫩，仆单蓝价昌0寨.煤2电元厌，院材落料温Y前1碍公治斤棚，品单啄价锡0敌.蚊1骂5丸元丛。削2粘0宋0编4扫年蒜元老月要1挥日乞期阔初南存困货覆如糕下弃：围产日成半品享A迎3喜0傻0译0拘件叛，步单梯价秃5容.盈3吵元敲；撑直兔接透材涝料勿X踩和条Y终分拥别胁为疤6毛0踩0恨0钥和彩3蚊0物0振0彼公值斤傍。爽季魂末镰预炮计紧的倡产孤成巡寿品棵存茶货桂是帝下尾一恩季牧度脂销收售北量阔的箱3橡0贪%季。佣假购定藏该惊企劈燕业浩没识有蹈在碗产抹品过存黄货绳。悄生疤产咏预消算川如幼下啊：第一季第二季第三季第四季全年合计预计销售量1000012000180003000070000加：预计期末产品存货36005400900036003600合计1360017400270003360073600减：预计期初产品存货30003600540090003000预计生产量1060013800216002460070600第壶一慕季双期悠初及存庭货厘=陕第偏二柿季谨销艘量宵×省3僻0敌%直团接洁材屑料羞预绞算盼的况编叔制编循制嫌程仁序猛：▲预次计肚预蹦算辱期壤某奋种拦直挠接料材记料尺的渔全抱部臭采恋购境量▲预奥计使预鞋算碍期阁某妙种垄直住接华材布料塔的熊采举购谢成末本腿，处确聚定腹预槐算壮期企绒业矛直办接奇材惨料染采音购嫩总讯成炸本▲计逃算笋在昨预惰算愚期吊发塞生抖的立与套直猴接壤材灵料貌采续购熟总摇成梅本彩相径关友的增创值追税承进邻项扮税誉额▲计尽算临预袄算酿期佣预窃计渗采享购悬金击额本独预届算旋以授生辫产果预赚算勿、们材相料坦消局耗分定德额掌和集预想计匆材鸡料泼采租购单旱价稻等料信纸息故为珍基音础敏，椒并轻考氏虑喇期掀初贩、批期遵末奔材淹料亮存哪货澡水提平丢。材拨料申进皂货厚量是按锅照胜材恳料廉经克济谷采贪购增批晋量醋的浪方释法秩确树定洋。[僵例砌]该凉企富业鼻季旧末然的孕材尊料霸存栏货安占蛋下影一固季容度专生漆产散需陕用枝量饼的氧3光0老%之。直接材料X季度全年合计1234预计生产量1060013800216002460070600单位产品用量×2×2×2×2×2预计材料需要量21200276004320049200141200加：预计期末材料存货8280129601476077407740合计29480405605796056940148940减：预计期初材料存货6000828012960147606000预计原材料采购量23480322804500042180142940单价×0.2×0.2×0.2×0.2×0.2预计采购金额4696645690008436285882薯0行X俗1您第蔽一酿季伟度抗预茧计朵生刃产饶量泼＝存1必2也0妨0肆0蹄+肆1企5卷0掉0滑0缩慧*桨3兄0扔％印-锄3仪6挪0右0绒＝摸1生2吸9耀0危0预纷计恨期买末驾存抽货精＝判1唉2峡9志0微0乏*茂2艇*开3能0偿％抖＝纠7窄7蚂4聚0直接材料Y季度全年合计1234预计生产量1060013800216002460070600单位产品用量×1×1×1×1×1预计材料需要量1060013800216002460070600加：预计期末材料存货41406480738038703870合计1474020280289802847074470减：预计期初材料存货30004140648073803000预计原材料采购量1174016140225002109071470单价×0.15×0.15×0.15×0.15×0.15预计采购金额176124213375316410721预岗计装期末末费存咽货仙＝府1莫2爆9皇0士0浑*茧1风*乖3猜0言％虏＝锋3千8蔑7喇0应固交亮税梅金诊及饱附蜓加药预别算膝的肯编策制本扣预梦算狠中奖不煤包汤括预际交艺所松得谦税扰和躬直滴接丑计入掉管绍理雹费嗽用无的痰印仆花渡税。逐由爹于嚼税铸金塞需纹要得及哑时清鹅缴腊，播为裁简温化算预法算贤方法纳，车假煤定曾预撑算警期拆发多生的高各磁项稀应视交酱税炮金棵及逐附加侮均扒于榴当奶期便以纲现丈金释形式呜支烤付妇。【新例劲9刻－坊5朝】堤【偿例太9凳－档6透】善【探例躺9迷－湖7览】说【紧例吹9诞－袋8元】应亦交汪税灿金许及椒附撕加鸽预自算孙包傅括现：应参交饺增趋值甲税营铸业树税消危费随税资氧源议税城倾市蛋维烈护锁建伞设街税教及育州费盲附蚁加直含接叙人架工贩预配算卡的脊编每制编拴制相程恰序佳：■预爆计奴每单种身产垦品灭的秒直待接赤人废工百工杰时腔总欠数■预爽计薪每距种戴产架品鞭耗述用使的册直砌接爪工杂资■预畏计籍每肤种遇产砖品涉计描提银的嫂其事他类直断接导费挣用■计钟算烦预伸算皆期肿每宋种危产锐品吓的在预独计敲直汗接当人赢工楚成冬本■预东计什预当算汉期避企耐业贺的浮直只接撒人典工遮成黄本烫合诵计编爸制溜直麻接蝴人刷工彩预涌算适的印主玻要衣依环据才是刺已象知胁的毅标渗准歌工糊资能率裂、标矿准击单斩位娘直番接猫人破工体工锣时腊和冠生叛产稳预撇算肉中严的腊预浇计构生专产孝量泪等缠资料圈。直傻接辣人敲工挺预苹算地是陶关犹于牧直曲接捆人单工诊成篇本劲的能预野算倦，湾它敢也筋是拖根碍据产生宴产找预印算陈编悉制潮的亡。[绍例紧]设座生膀产仆单射位养产轮品陷需吵用椅直膝接犬人惕工筋0量.犯2诵5逆小漆时蕉，镇每乐小汽时幅直凉接哭人秀工回成钩本穴为逼8咬元讽。则踪蝶该渣企和业奋2肝0皂0量4剧年准的创直蔑接疾人斩工挺预况算暮如搬下汽表拥：项目季度全年合计1234预计生产量1060013800216002460070600单位产品直接人工工时×0.25×0.25×0.25×0.25×0.25预计各期所需用的直接人工工时265034505400615017650小时工资率×8×8×8×8×8预计的直接人工21200276004320049200141200制苏造汉费胶用缘瑞预淹算感的电编爱制编测制尽制膝造泻费国用灿预学算都时烤，动可食按溪变疤动失性见制梅造狸费搭用完和恒固丑定丘性电制疤造涨费此用畏两条部役分缘瑞内荒容阅分般别恨编梯制缠。按贺全睛部亩成崭本斤法归编蜜制桶，残按启人记工旅工帐时量求抗制萝造色费搁用姜分淹配礼率蒜；按修变纤动膏成转本伯编甲制副，丘则名分彻为露变亿动浙制猫造摇费烦用厘和惊固翼定连制拳造折费剥用千两咸部往分乞；涨按扮工瘦时出分慎配着变骂动省制泪造崖费迟用留；变烤动表性宅制愚造椒费怕用根激据祖单皆位述产铲品山预和定兰分配迁率惜乘刮以辅预骄计语的隔生妻产量冬进鼻行浇预通计仙。固宁定溪性青制你造其费捆用酿可在歼上按年姓的侮基冬础贴上毁根踪蝶据预怖期咬变劣动敬加亭以煮适器当身修正轨进誉行辆预暴计棚。制衰造惕费佳用绕预小算泛也肝应言包挨括政一腊个猎预梅算址现填金呼支瞧出来部家分鹊。订由咸于备固掠定衰资示产炸折歌旧德费铺是答非肤付浆现篮成机本悟项锡目成，在童计业算年时械应兆予映剔码除疑。[权例切]设僚制饮造任单且位柱直熟接宿人惠工匠变数动辛性疼制淡造摇费毫用佛率栏为招8述0车%渠，折各艰季筒度绍固片定拴性杂制狐造编费贱预妙计石为歇2句0发0田0恒0维元钩，才其蚀中哗折悼旧尺费射为命2壮2垮5应0部元缸。项目季度全年合计1234预计直接人工21200276004320049200141200变动性制造费用(直接人工80%)16960220803456039360112960固定性制造费用2000020000200002000080000预计制造费用合计36960420805456059360192960减：折旧22502250225022509000预计付现的制造费用34710398305231057110183960制嗽造膨费合用校预渣算隆明兵细骗表项目固定性变动性合计管理人员工资3000030000间接人工100002000030000租金2400024000维修20001200014000水电10001500016000维护300030006000工资附加4236042360杂费10002060021600机器折旧90009000合计80000112960192960产圣品津成雨本球预谎算则的塌编截制编道制地程需序

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