资产负债表所得税会计

第五章所得税会计第一节企业所得税概述第二节企业所得税的计算与申报第三节企业所得税会计基础第四节企业所得税的会计处理第五节个人所得税的会计处理第一节企业所得税概述

第二节企业所得税的计算与申报

一、几点说明

2008年1月1日起我国执行新的企业所得税法，内外资企业所得税合并，统一适用新法。

2007年1月1日我国上市公司按照新的所得税会计准则进行财务核算。第三节所得税会计基础一、所得税会计概述

1、产生及由来从本质而言，会计和税法的不同原则和计量收益的标准源于两者的目的不同。会计目的：为投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等提供有用的决策信息。税法目的：对企业的经营所得进行征税，筹集财政资金，调节经济，为宏观经济服务。

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②对经营成果不拥有所有权：7级超累

收入总额的确定例3：教材第287页4、劳务报酬所得次①每次收入小于4000元:定额扣除800元

②每次收入大于4000元:定率扣除收入的20%三级超额累进次的规定：参见课本第283页例4及教材第287页5、稿酬所得次20%，减征30%次的规定例5及教材288页6、特许权使用费所得次20%次的规定例67、财产租赁所得次20%（房屋租赁按10%）涉及税费和修缮的情况下的计算次的规定

例7：教材第288页8、财产转让所得次财产原值和合理费用20%珠宝玉器拍卖属财产转让

例8：教材第289页9、利息股息红利所得次无费用扣除20%例910、偶然所得11、其他所得次20%A、渣自烟行村申朗报也（1）愈必替须很办究理伟自炎行汁纳弱税宫申司报赤的粗情轿形（节一吃）滴年狭所秧得1威2万践元射以拘上旦的激；（毛二弃）劈燕从优中湖国妨境侄内泼二吉处鸦或冲者冬二休处纵以烘上斩取担得宇工洋资烂、氧薪原金质所夺得欠的喷；（剑三煌）敞从溉中印国蒙境京外月取胖得疯所肆得戚的绳；（蹲四风）肤取范得须应海纳逼税船所晋得德，政没书有贷扣吸缴梳义情务机人姑的没；（宿五老）钩国楼务膜院后规嘱定辰的脉其绸他牛情竿形面。年旗所廊得1摇2万捷元蹄以就上冷的搏纳专税商义鼓务深人隶，甚在谁年备度溜终出了江后3个毅月奖内