第五章-货币资金

每年的1月正是RedOcean股份有限公司内部审计与制作年报的时间。与过去不同的是，公司在2003年春节前夕的内部审计与稽核过程中，发现了一件引起轰动的事件，子公司（BlueOcean公司）约1500万元的银行存款不翼而飞。BlueOcean公司银行存款被挪用是在银行年度对账的过程中发现的。发现后，公司于2003年1月30日向当地公安机关报案，并于2003年2月11日发布了有关公告。该公告指出：“2003年1月30日，RedOcean股份有限公司所持股份约占86%的子公司，在清理帐户时，发现一起公司银行存款被挪用的案件，涉案金额约1500万元，可能对公司2002年度的经营业绩带来一定影响。此事已及时向当地公安部门报案，目前公安部门正在抓紧审理中。”2003年1月30日，RedOcean股份有限公司财务负责人之一Tailey涉嫌挪用公款，被拘捕。犯罪嫌疑人Tailey是子公司的财务负责人之一，从1999年就开始通过更改会计凭证等方式挪用公司资金，并通过其他公司以支票换现金等方式逐步把钱转移到国外，至2002年末共4年间，挪用金额已达1500万左右。2004年3月8日，法院作出终审裁定，判决案犯Tailey因犯挪用资金罪，判处有期徒刑9年；对尚未退缴的赃款1055.354万元，予以追缴后发还被害单位。事情总算告一段落。但是，RedOcean股份有限公司作为一家上市公司，本来应该在财务制度和内部控制上有着很严密的防范系统。挪用公款虽是个人行为，但从侧面可以看出，RedOcean股份有限公司及下属子公司的内部货币资金控制不规范，公司管理、财务制度及用人问题上也存在许多漏洞。表明了该公司存在着会计管理人员没有及时清理帐户，对发生呆帐的情况没有进行有效处理；内部审计在往年的重点审计中把关不严、过于疏忽、稽核力量较为薄弱等许多货币资金管理不善问题。通过本章的学习，你将会了解到货币资金的收支业务处理过程，以及如何加强对货币资金的管理、实行健全的内部控制制度。第五章货币资金第一节库存现金第二节银行存款第三节其他货币资金货悦币身资气金货轿币繁资胆金先是柔指凯处给于假货来币朽状救态叔的貌资均产幸，俭包判括色出律纳霜保字管或的奶库沾存螺现弟金超、筑存色于密银绒行浸的日银研行腐存劈燕款猎，搂以贱及严采包用宣其跑他雕结躬算赢方垃式抓引司起刊的能具稀有盏特腹定喜用私途路的闪资行金迎。在毕资漠产思负部债济表浪中报，偏只买有招一让个倡货蕉币焦资撇金徒项践目但皆从秋企艺业矛内富部戒管刷理仔的值角重度防，舌一片般扰情站况嘉下然，柳可莫以文设报置“库正存桌现困金”、“银粗行册存佳款”、“其爆他戚货醉币亦资梨金”三锣个舌账默户第座一锡节商库慨存冰现叛金现盘金掏是喘商雾品装交气换震的桐媒鲁介咐，铃具赵有锦通糖用存性顽、铁流董动骗性暗的零特趋点拌。歇现松金础具喂有揉广票义较和乒狭不义标之见分境。收而辣在慰会软计钥学火中盛，采现校金腰管古理蜜或鱼现届金陈账详户虏所洁涉弹及融的瞒现岩金箩一洽般否指医狭衣义稠现村金级，档即瞧指疏出甘纳竭人狸员脊保驶管贩的释库创存股现率金缴。一擦、现馅金踩的堪管宰理现侨金南具夜有园流跪动哈性娘大稍，灿收冻支葬频锋繁办、鞋普喷遍代可缸接副受仔等骄特驻点现端金维的谱内纳部擦控鹅制临一蛇般谨由辫现西金威收斧入澡控池制住、品现滩金械的朋支碎出允控澡制炊和梯库裕存透现临金获的还内壁部哀控扒制滋三艳个领子钻系贷统肥构岛成震。1．具现拔金储收谱入精的膜内旧部挥控端制业晃务舌部宵门促开猛票出参纳挠收从款会顶计侍审疾核星记土账仓谅库雁发快货2．靠现牌金般支丝式出加的丢内川部爽控关制提祥出躺申殃请授厘权架批询准出聋纳棕付宝款会据计踪蝶审舌核3烈.库集存病现办金惕的吹内彻部球控内制主恭要成目迅的耍是蛾保晋证改库深存骨现湾金廊的眯安精全蛇完傻整颜，调每甚天晨保楚留四的删库芬存王现财金裙限篇额窜合蒜理那可算靠逃。核雁定株库奇存讲限斜额闭，但并誓按批规崇定确控漠制炭库归存洪现克金败。抛超驴额忠部厉分译应街在摄规雁定烈期氧限涉内漏解圈存委银哥行孙。现邮金止日抽记炉账聪要遥日灭清寇月郊结兆，柏账寒款决相手符馋。企狡业缘瑞不杰得“坐孩支穷现暑金”。应狭定袄期喷或因不梨定白期驱对桥库畅存挑现像金对进挎行秋核承查康或漂突溪击洗检瞒查。二茎、睁库椅存乘现湾金繁的箩核期算（幼一仗）库犬存扰现忆金跟的讲核先算现乘金瞒收仔付窗款箱凭充证剖经愧企折业借主毕管男领支导摧批缘瑞准洋和丝式会饲计仁审罪核财无羞误春后饮，快出夕纳废将摊据饺此怠办菊理山现累金削收残付巩和则登陈记打现互金怖日什记餐账洋，况会岩计角人劣员毅据据此拾编大制“收址款逆凭痰证”和“付已款筐凭颂证”，穿然液后永进帐行“库坑存境现蹄金”账哗户筛的语总条分愿类勇核辩算伪。（息二光）备累用网金票的堂核毕算为借了凶减照少密审鲜批饿、钳领税用桃、怠报即销宝及汤记赔账手工撇作声量乡丰，稼企士业唉事辉先津付捏给重业捎务玻人林员阁一柄定够数汪额洋的狡现粒金仓，虾供调其眠日千常汇零丧星孕开吃支寒使吩用淡，亿这很种栽款冶项毅称质为贼备捧用释金脉。妖备低用呢金奸分饭为宏定协额就备之用蛾金能和未非糟定春额姻备建用题金煤。企肃业芬的跌备未用睛金晋核物算言可脊通阵过“其盆他诸应舒收问款”账遭户惨进利行收。美建盲立汉备菠用喇金驾时中，技应蛮借傻记“其尘他陕应旦收续款”账岁户征，脂贷稠记“程库疤存现悟金”账远户计。1极.定夺额蜓备偿用遗金泛的厕核茄算定牙额铜备昏用眨金傍是素指鼠企肃业存拨饱付闻的积备至用肝金判供绵业泪务板人罩员懂长菌期乌使行用劫，大业瞎务叫发纽奉生阶后爱，递在柄规胆定顿时嚷间腐内混汇茂总源报豆销放时裳，妈补消足变原佣核淋定墙的母备调用如金西的傲差该额布。【例】：配某之企测业始的跪会纯计猴部临门时为坊采傻购虏部吹门灰建胀立挑了3飘0集0趋0元门的茶定纳额世备济用撇金铁，荣采渴购团部健门案使炊用洁现访金吐以螺后摘，模在届规嚼定梁的袍时缸间汗向缘瑞财初务歉部鸣门质报木销阵差犬旅禽费2夜5红0环0元统，都补追足佣差盖额乡丰。仇则潮会间计谜做塞如既下原分奇录狱：借芦：拨其肺他室应袋收看款3党0买0梳0贷光：库毯存现侵金3堵0雾0炼0借详：梦管昼理执费枣用2张5扩0已0贷扇：库纪存现灯金2神5凡0殿0年制初建某郑企寇业记会阿计爸部冷门管对榨厂泪长貌办捞公过室担建节立8驶0需0喂0元坚金速额饥的趴备针用婆金鸦，凡以微现辛金俯支什付孝。1月宪末缩慧厂召长苏办撕公恐室辰报宏销鹅购锣买校办布公皮用燃品借、处业机务灯招嚷待月等仪开粮支仗共末计7矛5匙0羞0元捆，摘以私现亿金医支巧付杀。1定2月梦末罪，职企悉业纺认导为孝该回部敲门萌的芳备矮用雾金廊没敏有闻继捉续哀设木置艇的师必系要原而拦予慕以溉取失消挽。晃会锐计雄分姻录年终初借舰其腊他愉应材收遥款—些—备碎用程金泡（拒厂换长坐办青公碗室税）8吩0绞0定0贷盐库租存会现惭金8装0佣0竟01月票末借粱管祸理转费省用7吴5业0链0贷艺库取存它现颈金7鼻5花0稻01睬2月抽末替，铺核嗓销陈备酷用地金卡时替，沿在智报寸销残的同同趣时狠交魂回叫剩铸余船备泼用璃金借削库疮存独现汗金#候#犬#众#管补理夫费健用#吨#紫#郊#贷层其六他移应到收录款—铺—备灵用玩金袭（脏厂拾长搅办粉公誓室粒）#脾#良#附登加去练密习若换上络述葛备积用雀金局定孔额博调沫高播至8衣5头0减0元饺，夺则恳会饺计矮分古录歪要超怎斩么唉做般？借元：秀其非他泳应旬收葱款5姨0树0贷吗：拔库结存产现挎金5浪0眨02威.非费定歇额垫备桐用寸金炸的浸核监算非荣定财额乎备刘用耽金尽是偿指筹需篇要此时册设敲立缴，造报寄销嫌后娱即奔注权销筒，挣现洒金痛不劳留雾在吐业蚕务家人挂员汉手梨中垫。采辉购跟员毫小宜王饥借首支堂差洞旅征费9身0秀0妙0元痒，钞以堵现食金拉支枕付罢。滨小别王挖出护差烂回怨厂痕报秧销国差杰旅魄费8禾5柄0绍0元桃，茅余震款益缴钢回技。妻会炮计蒙分蚁录借盏支艰时借臂其段他业应津收口款9纷0替0窝0贷现库组存汤现爪金9家0揉0悉0回搜厂幸报愧销躺时借唐管兽理傅费粱用8午5惭0皇0库管存锯现仍金5较0班0贷蛇其貌他芹应佳收怜款9汪0悲0歪0第美二答节伶银辨行索存尸款银锁行始存撑款但是彩企川业缩慧存躬放纹在惑银丛行凉或侦其锹他羞金亏融敏机喇构周的茫货否币逼性翼资剑产一淋、丑银王行型存括款事账尖户足的杏管妻理《银解行抵账挨户哭管殖理勒办救法》将安企县事暴业危单碍位徐的浮存允款辅账欢户荡分钩为听四拔类坦，端即狱基努本堡存秧款孝账健户椅、纽奉一悠般蹄存乌款骄账纪户派、哭临如时邪存压款怪账垦户痕和前专叨用男存脸款宽账予户度。一寻般弱企皱事赔业腾单榜位另只穷能杆选既择升一率家将银溪行忍的掠一陵个口营设业谈机依构余开赠立厕一逐个页基寺本裹存椒款投账丑户捧，加主碧要尤用满于针办寇理谅日叔常躲的棉转盲账匀结梨算美和姿现恭金子收罪付苍。企认事唐业司单予位揪可容以吓在因其伯他丽银啊行王的冻一挽个精营京业搂机驰构显开舍立姑一启般反存玩款响账秆户角，负该票账渴户纱可柳以掏办圈理脚转凤账头结化算驶和尿存废入绸现宏金追，陪但牧不间能朝支镇取闻现膀金法。二耐、担银滤行隐转删账姿结五算案方换式1．捷银筛行抗汇巡寿票银概行柏汇确票氏是出丹票采银增行签理发内的溉，岛由牛其伸在腥见妙票雁时房诚按吨照般实恭际狡结促算爽金葵额胁无因条参件朱支恶付驳给鸟收借款绪人扇或凶者敏持染票践人键的梳票叶据秆。钱银泻行消汇絮票床的便基绵本渣当陵事赔人逮为侍出尊票地人爱和互收购款渴人茅，出喷票锯人婚为蜡签顺发惊银米行武，班也辨是睬付及款臭人。榨申雅请扭银好行勒汇蝇票鸽的堵企装业睛为厌申身请遥人筋，扭申移请趋人幕不落是矛汇蝴票米的勉当虑事绿人败。2．宾商位业蓄汇大票商攀业痒汇沟票替是收俗款增人槽或世付顾款案人沸（傍或永承秆兑战申残请船人霸）签觉发板，高由栽承缸兑湖人决承狗兑办，筹并制在指际定竭日疏期通赌过有银铜行斥无职条怒件芳支纤付妹确钉定从的筛金猾额茶给惨收环款积人贸或床持这票疼人吸的哑票路据柄。拒按探承无兑镰人溜划晶分海，压商疑业流汇尖票笑可凯以事分待为西商领业暮承记兑体汇老票元和婆银套行饼承棉兑屑汇股票吼。若际商怀业僚承期兑馆汇泊票范到耳期赔，恼付景款过人模账阀户纷存至款花不郊足慌支圈付密时慈，刊银蹈行某将宾票晋据舱退浮回敬收萄款捎人宅，蚕由限双都方晚协帆商棵解藏决拥。若钱银让行元承斩兑款汇储票梨到任期笔，角承钳兑兽申锻请境人屋未蔑能标足仇额遇交流存庸票农款挪时轨，窑承讯兑痕银纳行伯除条无忧条托件居支足付枝票足款占外昏，被还何应塑对营承期兑断申宽请猎人障执堵行扯扣涛款辨，尘并必加博收吵罚宜息悔。3钓.银笔行醒本霉票银饿行椅本芬票除是银论行签乡丰发山的宁，霉承峡诺归自扩己香在陵见南票太时互无催条混件另支感付父确等定苍金叨额混给眠收云款恩人跨或参者度持嚼票效人毫的凝票串据触。游银慈行爹本堵票角分世定巧额以和夕不累定尝额娘两距种烫。本数票起适贼合谣于烧同记城痛结窗算鹅，衰见贵票洁即终付损，缠具弟有康支更付胜能锈力央强律，谨信限誉和高策，巾流恭转痒速悟度瓜快挨等托优贺点互。4．恩支闹票支症票膏是出忆票别人签爸发查的委题托办塞理往支而票帐存档款匠业茫务印的银弟行在枕见月票滥时这无怀条汁件件支顿付虹确绳定机的员金小额汽给般收半款跟人壮或艘持牧票留人啦的兔票哄据限。支脑票涌的线持填票粘人在可恢以晴通姑过嘱其您开说户酒行炮收熊款婆，百也框可遗以军直塞接惑向库出榨票机人编的警开箱户拌行强提洒示收付恋款鼠。5．员汇柴兑汇学兑杀是汇滋款忘人今委敞托谨银港行将愚其黑款速项旋支伍付挂给扩收况款泻人龙的搭结雷算钩方独式斧，闸分揉为恨信美汇鬼和药电萝汇寨两遣种尖。汇米兑槐适累合监于悉异救地狗各催种居款兵项催的耕结寇算需，岛具位有纪灵勤活理简恭便歉的导优闭点推。6．昌委四托帐收捎款委纲托吉收难款欣是收蜡款衬人骆委炕托兽银番行向均付乌款到人牵收脆取雾款千项烧的旦结舱算浇方份式衫，阴有她邮夺寄阅和糊电市报背划驶回卸两电种届。这郑种苗结猜算额方舞式圾既烈适盖合桐于亿同厦城纺，被也呢适坚合迷于阴异分地河结屑算姥，摧不桑受释起锣点窗金践额衣限述制侍。7．懂托淡收慢承疑付托染收构承截付尽是见根凳据目购敞销忧合沫同隆由联收优款诸人载发劫货芹后委抖托铺银便行向松异鱼地番付剩款够人鞋收册取牧款哄项帅的缘瑞结蝇算另方毒式布。双按究新菠结镜算绝办齐法友规页定盼，碍托互收滩承塑付图结匪算伞方绳式辉的拐起度点蜜金暗额娘为1悦0拿0呆0常0元萄。信瓶用招证劣是旗指员开邪证丝式行帆依笨照小申致请呜人嘱的旦申肥请埋开隐出欢的温，描凭成符害合唱信挑用宴证愁条需款祖的歉单焦据哈支册付番的豆付赠款枝承贴诺鸡，柄我辣国究的屡信狗用纪证仔为饮不搜可墨撤妨销劣，酷不倘可猎转晒让透的藏跟笋单票信言用岭证扮。结揉算腔方绳式恨主功要讨有繁以粒下绍几燥个洋特已点识：开涛证恼银谊行寨负沙第档一肯性关付刚款奋责陷任泰。信岩用龙证霞是胁一揪项稠独贵立舱文直件抱，鹊不赏受宴购规销介合说同裹的虏约摊束栏。信罚用帆证券业盯务签只顷处胡理荐单帮据糟，柏一锯切白都倍以帖单蕉据壳为周准调。8．慨信统用衫证三寻、枕银主行衬存形款气核肾算银怒行志存骂款成的笨核害算诵是拦通领过“银绸行狗存叹款”账杏户激进追行蜻的鸟，蒜该燃帐蚁户瓦属醒于庙资扔产哑类堡账劲户辅，磨增牵加给数松登察记虑在慎借吐方绿，泻减菊少飞数忆登础记航在凶贷槐方稼，织其隙余急额敢表擦示福企泥业铁存酱放柏在香银挠行河的痰存韵款掉余葬额尽。（狡一鲜）胶银距行温存接款乖总裕分火类翁核蔽算与宏开推户跪银体行袋发夜生拒银钱行酬存此款拼的维收氧付侦业蚊务有总脾的尽来教说铅分信为榴两悼类栏：疑一烂类株是锡企咏业描将证现好金婆存挨入归银价行冰或使从阴银未行视提厦取盒现垦金辱；蒸另换一突类置是王企妹业虫通腊过蚂银缺行侦转豪账询结招算讲收鹅付茂银困行江存粥款困。一耕般况来判说才，各为澡了右避姜免俩重远复殖，援对峡银颈行高存缺款大和眨现立金哗互浮相报划概拨艳的伐业湖务汗，脚只迷需杠填木制止付鲁款融凭斑证（哥二须）愚银缩慧行寨存撞款窜日访记咱账猛的额设缝置意和粪登限记银渴行恢存裁款溜的备明暴细先核迹算济一走般隙通文过捧银起行厨存日款南日性记季账窝进疯行勾。（勾三族）雷银诞行紧存午款椒的眨核掘对总帐日记帐帐帐核对不符错而帐盼更龙正核对不符银背行您存丢款陡余口额终调嗽整丙表银捞行裁对导帐眯单企卖业洋银技行卷存惠款粪日翅记磁账没与多银顽行夜送旅来钻的负对乔账运单缘瑞在熊核抓对销时项可悄能象会制不役一筹致协的躬原鹿因维有荡两灰个我：缠一活是挺企晓业童和骡银斩行释某弃一鸭方翁发纹生爬的压记糟账井错黄误结，慌二北是士存粱在跪未咱达午账闻项缩慧。未移达霸账激项柱，驾是零指哥在万企煌业垃和确银识行僻之被间搅，填由辰于伶凭滋证获传株递剧上毯的蚕时普间却差燃，门造缓成缓一粘方刮已盈登手记御入愉账报，绕而抽另增一敞方镜尚盗未感入洞账闹的宫账宣款脚。未悲达敏账花项选产何生肤的塌原记因邮一受般阶有音以挥下忧几浙种主：企傅业德已工经售收谊款泄入限账庸，顾银透行膊尚旬未栗收个到嘉入纯账你的爱款勉项新；企称业悦已酒经么付厚款锐入吉账擦，遥银呆行舌尚派未污付酒出智入储账摩的纲款早项摔；银雪行企已辨经速收以款组入袭账仔，灵企俊业纯尚挥未兰收林到胖入决账像的昌款饱项揭；银谋行曾已圣经柏付砌款菜入柄账桂，凯企桐业朋尚伙未椅付雕出各入璃账易的唇款躺项刘。企业银行存款帐面余额银行对帐单余额=银行已收企业未收事项企业已收银行未收事项银行已付企业未付事项企业已付银行未付事项+--+企业银行存款帐面余额（调整后）银行对帐单余额（调整后）=编舱制酬银朗行放存伐款房诚余惕额踩调信节负表服的邀步蛋骤鹿如裹下拼：企朋业全收真到脏银玻行阔对照帐皆单帅后料，网应让以阶企如业怎银肾行威存党款辈日厌记举帐这的酒帐趣面好收席支设数缩慧为商基棉础翻，效与岔银楚行沙对用帐椅单捆的柔收大支蓝数悟逐斤笔墓核抽对按。芒凡尼是章核层对馆无杀误妖的派在反双必方饼标浆以[宁*饼]号橡。钟将核未惩标[悟*纳]号蚀的命记脑录剑过床滤咸出阁来环就冬是窝未丛达酿帐坛。将租银夹行责存醒款巡寿日军记效帐括的姓余顷额府填召入墓银脚行险存革款蜘余售额踏调魄节煌表吐的具右尺边贱第每一饮行睬，隶将少银统行毛对策帐历单骂的森余韵额波填疑入爆银廉行权存呈款胆余宇额蔑调返节胳表叮的泡左盾边步第抽一味行慕。将狂未醒达川帐楼按要四离种溉类售型医分提别聚填套入销银错行群存诸款巴余扫额化调鞋节绑表伴的哈相延应突栏暖目罗。将校记疗录梯的窑四裂种啦未袜达唇帐葵分布别惕计班算帅双勤方缘瑞的伞余屡额对，漫将投结吊果杏填简入脸表钢中旗的听最滤底止下航的蛛两朗边吧。如刺果佳两炭者扑相埋等叙，良则沫表村明龙企群业召和倘银骂行招双姿方台记萝帐律无往误狭。员否眼则存应挽对眠未之达欺帐勇逐笛笔读进夹行革清探查溉，缴直嫌到慎查梅出叔原会因帖为抬止叫。编衔制摊银涛行饼存税款预余毙额纹调款节诉表蚀调锋整隆所欢得市的弯余沟额负就反是桃企傻业左银衫行轿存崖款趁应滴有毁的寨实验际塑余元额认。【例】假渔定2示0运0面7年7月3灭1日艇，寸康微翔撤公绢司矮银估行岔基鹅本谎账杰户耳的品存刻款筋账捞面阁余奔额溪为5狮2领3咽7乓3元巡寿，渐银们行饱给坏出聪的犯该嫌账刷户纳的丛对陪账殿单纷余这额撇为5勤7舰0虑8胆0元估。事经兔逐棵项钻核模对择，累发身现急双满方汇不舌符垮的控原瞎因授有鲁：（1）吨康漫翔伪公疏司扎收数到骂蓝佣天剑公符司择货笛款透为7岔0绝0编0元潜的课转像账外支燃票芳一滤张盲，截委精托拨银扭行押办解理抹托竞收犹，肢并蚕根肚据师银蔬行全送以回乔的绸收俊款恋通东知僻联个入井账赛，派但乳银瞎行脑因咽手浸续穴尚纹未得办站妥透，寨还刺未测入看账疏。（2）过康瞧翔圈公骂司7月1水8日卖向浸银律行代托泥收荡的被兴耗业鹊公纵司某货炸款8水8姑0迈0元衬，虎银份行驱已诞经霉收止款雅入约账移，持但恩康蜓翔载公葬司醒因珠未诞收鹊到牛银撤行糟的爸收腊款锦通驳知余而宋未篮入雨账闯。（3）摘康芳翔允公薄司7月3猪0日捧开发出#必5莲0的廉支建票5茂8赠0元榴，姿并惕已续入壤账届，览但种持抽票似人党未评到述银苍行雀取柄款号，彩银仅行排未习入现账千。（4）演银秆行霸从霞康严翔哪公洞司侨存察款凡中趟扣阿除条结竹算宝的评利谷息萍费延用3庭0极0吴0元疏，即但煮是蓝康贤翔葛公翼司词没场有梢收时到逗有慨关维凭珠证产而条未急入恰账稀。（5）智康晃翔营公横司嘱本辩月读支抓付灯水梦电枯费谢１2滩5希8元拾误剂记黄为1佣2舞8徐5元术。（6）酱银雕行牵将舅伟耳力闸公裙司邀存剖入巴支较票5环3犬0影0元骡误恨记含入陆康惑翔巴公纸司喘帐肃号凶。根类据弃上稿述改原郊因采，扯康赶翔骨公画司7月3斑1日挖编练制倍银霜行宵存省款蝴余宋额陆调磁节砍表栋如开图竹表雄：银催行蜡存挖款风余问额订调愤节凳表存吵款太银延行猜：横中指国戚银返行严帐猫号诉：x闲x首x透x碎x洋2薪0页0凉7年7月3秧1日立单搭位猾：竖元项目金额项目金额企业银行存款余额加：企业未入账的兴业公司货款多记水电费减：银行已付款的利息费用523738800273000银行对账单余额加：银行未入账的蓝天公司货款减：银行尚未兑现的#50支票银行误记5708070005805300调节后余额58200调节后余额58200编够好扎调照节粪表削后麻，部上网述得银寨行滤存命款庸余垮额5皱8辛2钥0倒0表司示体企撤业描在2顺0裕0查7年7月3训1日阶实匠际军结领存宣的轧余紫额饰。生如巾果饥双避方酱余绵额滑相待等启，匪表厚示馅银肯行砌账逢务扰基抗本四正箱确棋；斧如恒果悟双验方已余串额勒不篮等否，卷表号示彻银亡行丧账膀务勤还派有利差景错辈，犹应悲进询一跪步习查抗找许原痒因侵，磨加胞以枯纠奴正夕。在耗编理制死调荡节包表末过套程兔中富，词如蛾果密属婆于暴企虎业栏记批账待错塞误槽，蜜应具及皮时绝编晕制巨更迹正炼的洒会搁计葵分竿录六，耍登旋记楚入瓦账拜。郑上鸣例愤中次多歌记跨的唯水败电高费2披7元加的束调叨整盈分斯录英为得（秧采能用电红灯字猜冲过销撑法谅）嫂：借速：寇管膛理庸费厅用2潜7贷浆：茧银面行捡存尾款2悼7对罚于“未开达灿账朽顶”为私了苹公壤允茂地免反铺映膛企崇业姐实贷际欣的抚财引务业状的况笛，梦国左际冬上甜一徐般割在项月恰末闸编贝制伞调状整勺分的录游予酱以昨入牙账护。杏如蚀上抚例偿中攻的押有宗关逗业算务祖可伶作娱如桃下港分区录旦：借斧：牵银裂行跨存火款8戒8碰0努0贷炸：快应促收旅账蝴款8辛8堵0锯0借科：绝财氏务抱费江用3疑0梦0档0贷孔：武银括行其存舅款3宜0乓0连0第饥三毛节坛其支他俭货泄币傍资荣金其陕他陶货描币彼资必金应是累指妨企役业齿除久现臭金起、秧银侦行扑存之款臭以伴外柴的匙其商他另各顶项餐货浊币贼资崖金其魔他羊货星币狼资瘦金抵就怜其漂性久质津而牧言杜，列与钢现贺金侵和鸣银灰行朽存掉款殖一刊样沉同薯属膨于堆企烈业孤的蹈货揉币企资助产筝，药只奶是膝存绳放用地岗点迷不玻同跪，离而即且荣往狮往私都护有刘特池定杆的芬用应途腿，锤企精业痰不盾能涂任财意象动赢用槽。豆会季计芒上学要域对的其唇他率货坐币键资晌产吵单截独刷进糟行疫核临算注促意谢：辈以稀上慰存善款由登量载“其锤他逐货服币挤资劣金”科暴目头核笨算绸而珠不惜是贸在渗本“银律行惯存映款”科粥目僵核牛算“其今他帮货男币婚资系金”帐蹲户工下毫的蜂个仙明枣细宾帐率户新账嘉务维处秆理丑都访是恭类拼似吃的贞，泳可纲以南对饿比职学脖习1巾.外海埠困存轰款外掉埠芝存捎款奥是副指胀企汇业荷到港外祝地焰进童行沉临奋时苹或馅零检星德的旦采母购工时戏，鸡汇耍往宵采经购呢地榜银恳行原并季开影立址采阿购辛专两户粒的池款晨项远。例怒：班金塌海鉴公遇司2蜓0灭0厕0年1挎1月1基5日陆，敌委谅托忆开巾户土行父将2万柿元订汇减往曾上仪海泪工方商翻银维行昨闸速北研区博某穗支菌行倍开含立酬采膛购缸专驻户灯，1丽1月2键3号饱采盖购尚员认交允来花发绳票2张墨计种金驳额1物3锦8纸0对0元御，破商蹲品裙已慈收膨到许，2颂5日巩受姿到循开其户浴行病收狼据复通无知辫，悠多偿余堡外渠埠高存廉款慈已枕转贡回诵银摄行福。许则挎会提计给分边录杨如自下：借挥：谜其积他细货川币恶资外金—感—外丸埠严存皆款2诊0运0渗0泛0贷争：烟银番行帅存卧款2巾0找0君0绍0借炉：直商碍品搭采党购1应3镇8捷0租0贷尘：渔其锐他箭货居币欧资泡金—塘—外钱埠港存亦款1冤3塘8笔0饭0借各：所银极行封存粪款6羽2灾0楼0贷早：芬其煤他称货无币况资禽金—纳—外签埠附存掀款6面2斜0婚02．姿银女行汇汇技票床存革款银暑行巾汇椅票穴存季款掀是晃指迎企腥业豆为拦了仓取呜得贤银着行执汇和票搞，捡按蝇照舱规批定玻存趁入骨银纲行坝的疲款盈项毛。借植方驾为泊其测他无货阿币史资野金—够—银仔行禁汇宫票3炊.银黄行叶本鸦票考存毕款银削行诉本伏票残存怪款箱是跟指吗企串业饼为竞了任取变得李银咽行践本亡票泛按箱规各定砌存惯入泼银锻行悬的安款谜项贼。借卵方沃为淋其啦他躲货潮币龄资粒金—确—银裁行恐本稻票4、企汗业叮信喝用撞卡状存驼款信捉用滑卡惩是签指队商谨业舒银愁行荷向活个鞭人抽或攻单雹位县发列行抓的配，顺凭件以倘向览特炼约心单吃位婆购睬物傲、漂消鸭费条和昌向循银掉行来存专取太现士金芝，