自考会计制度设计第五章

第五章货币资金业务会计制度的设计第一节货币资金会计制度设计概述第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计第三节货币资金业务核算规程的设计第一节货币资金会计制度设计概述

一、货币资金的概念与特点（一）货币资金的概念（识记）是以货币形态存在的资金，包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。（二）货币资金的特点（识记）1.业务发生频繁。2.涉及范围广。二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求（领会）（一）货币资金精力会计制度设计的目标1、保证货币资金的安全性和完整性2、保证货币资金的合规性和合法性3、保证货币资金业务会计核算资料的准确性和可靠性4、保证货币资金业务结算的及时性和正确性（二）货币资金业务会计制度设计的要求合法性、规范性、效率性、及时性第爱二萄节摊货爸币桶资赢金监业激务塔内央部谢会傲计下控盐制健制某度范的辩设狮计一塑、斑职排责占分富工先控丢制占制首度斧的双设独计企厨业透应歪建动立率货为币逮资俗金易业家务眯的舱岗恨位锤责口任瞧制怒，撕明敬确研相察关邀部母门叔和甜岗业位章的剃职闷责锐权忌限研，垂确平保望办搭理晃货饱币谎资藏金者业忌务磨的酸不闷相宗容嫂岗疗位杠相怜互崭分轿离嘉，招制劝约鹅和侮监奴督浅。（折一劈燕）煎货冲币主资共金氏业盈务顽的高不友相早容裙岗拦位货魄币遭资开金协支侧付阻的翻审夹批想与邮执袍行飞是箭不烈相派容倾岗剑位源，软货彻币岩资蓬金主保与管胡与证盘挣点武清罩查焦是桥不领相掀容纪岗聚位河，快货铲币庄资士金持的偷会猪计雹记局录姓与酿审示计疗监既督李是只不络相叮容耻岗节位傍。1份.握库象存百现尊金窃实心物祸的脆收巡寿付古及刘保挤管夫只奋能疑由找经魔过签被加授因权吓批横准些的勒出嫁纳爆人稻员朋负胁责袖处发理觉，芦其勿他核人制员牙不院得钳接后触授库猜存久现池金婚。2拜.尝规杏模扩较冻大桌的坏企先业表，止出品纳楼人登员恩每锡天坝应贸当胖将老收汉付辆的叔现虏金晓登缝记张现寨金壤出莲纳顾备筝查坑簿遣，吸库赚存眨现豪金锅日此记阔账棒及奖库壶存休现照金楚总甘账艰要置由裁其旧他巩人漂员熟编秩制贞或吉登狼记走；器规润模坝较损小停的折企佣业霞可雀以绢使波用冶库晨存秆现穷金拆日忙记煮账孙替船代公库束存急现母金链出庭纳梢备弃查摧簿派，棉由尚出忌纳较人行员争登栽记察，搬但漏库债存跳现钓金惕总削账种的版编寄制烤和瓶登姓记刮必蝇须嫁由合其粒他吐人鸟员塔担级任亲。3恰.疯负茫责暗应陆收射账家款款的短人董员裳不住能遗同肾时肌负蜓责丙库肃存浪现公金耗收壤入歇账墙的膊登若记突工上作妻；越负疯责裤应刚付伸账宾款稻的款人欺员睛不耗能桐同袍时若负猎责增库痒存茫现跨金肝支砌出况账吹的构登夺记锈工穿作旁。4燥.埋保犯管斥支捎票腥簿毯的厚人烦员牺不洲能涛同金时通负瓜责捡库毅存虽现预金栋支胜出振账佛和欧调恨整围银傍行益存兄款帽账甘的亿登略记康工品作尿。5胳.技负应责情调壤整份银缠行通存压款替账爹的萌人巴员臂同搂负妥责快银册行南存光款戒账他，钻库拐存缓现爹金营支耳出辨账轧，痕应园收办及谨应继付突款迎账挨的旧人下员削相肌分性离绳。6晚.浑库教存星现明金馆支疑出势审霞批怎人介员催同献出变纳遮人负员条、幕支弹票影保丈管罩人捡员端和虑记勇账蛇人送员话的勇确负良良职理务日相环分聚离蹈等耕。（敬二晌）的对杨出腹纳辽人拘员固要钢求1搞、透出兽纳恒人哑员吨不某得厦兼倘任怎稽罩核园、铺会剃计阴档姑案资保签管盼和殊收扒入趟、扎支已出姻、抗费绳用劲、们债占权肿债出务膊账梢目疯的倒登岂记捐工登作2驻、宴配龟备援合娱格携会缺计区人届员辱办致理胶货煎币轻资业金斥业督务洽，惜定朴期译进命行转岗叶位磨轮辆换漂；3融、蔑企区业伴关去键青财辅会援岗汤位妇，迅可估以睛实韵行复强盒制渐休类假碗制症度别，从并须在苗最巨长摄不汉超汪过呢5耻年抓的栽时旅间巡寿内袜进画行的岗宋位厦轮行换盖。二仪、宾授章权稳审球批引控都制霉制垃度窃的禁设钉计1听、猾支详付启申很请2唯、子支慌付教审伴批3利、凭支桐付盐复北核4舰、警办由理俩支羞付三白、烈货召币挖资宗金支核获算衣控俘制见制含度心的缠设奔计（赔一财）岭库挡存沃现枣金独的父会筛计桂控歪制往制平度桑设润计（他二熊）椅银论行扔存扰款更的捎会博计柳控咐制真制翼度您设驻计（蚁三柴）侦票许据李及嗓有众关糊印均章刃的技管谜理四磨、遵货爆币详资乓金震监辫督包检钱查罢制挽度煎的误设削计单杰位裁应事建离立痰对恭货误币柄资光金比业惑务谊的性监衰督话检腥查嚼制首度掏，够明政确简监爷督毫检奶查刷机像构假或敌人爽员材的杏职霸责丙权鬼限任，掀定茅期村和犁不菊定立期忽地踏进春行违检彻查只。（需一撤）形货赖币浓资秋金档业灶务奏相震关享岗纱位航及青人锦员匪设妨置骡情固况重冬点仰检博查次是拼否光存忌在槽货下币遗资土金误业盟务酬不追相庸容能职暴务症混矛岗些现河象枣。（翻二柱）冶货贸币萄资街金锡授遭权和批丝式准棉制拍度乡丰执饰行抗情槽况重陵点启检得查蚂货绸币盘资培金由支稀出逆的蒙授她权碗批屑准奴手础续统是灾否再健息全少，评是焰否毫存怕在虽越涂权叫审傍批途行拆为镜。（美三昆）袖支刊付穗款畏项赖印鼠章泉保胆管吐情障况重芝点雨检德查雨是服否盲存天在残办态理尿付苍款衬业香务靠所咳需裳的征全柱部城印集章菜交穷由阳一加人盟保习管净的讯现温象母。（灵四栋）禽票核据拔保淋管鹅情束况重舒点盟检尘查举票无据招的市购搏买琴、狮领闸用厕、亿保谅管罚手拘续恶是甚否舟健弹全舍，驻票萌据酬保孕管卧是距否浇存侮在博漏起洞睁。对滨于疲监济督丢检淡查仓过露程阀中赌发唤现康的穿货李币号资撞金老内娱部嫩控像制伐中叨的废薄泡弱俯环秩节蛙，当应五及蔽时趣采捞取笼措雷施闲，诵加璃以圣纠添正弓和淹完颗善碗。第仍三理节她货纪币世资愉金趟业住务阁核座算展规皆程帮的瞒设侍计一忠、锁货脚币蒸资忍金沉收暴入复业饥务作原千始辩凭爽证困的争设软计（靠一势）串收精据瓣的剂设彩计（套二栗）幸代笛垫聋费低用吗结掩算请清孕单垃的励设豆计（伐一差）愤收临据叉的衰设贿计收据年月日交款单位支付方式人民币：（大写）金额：收款事由：收款部门：收款人员：收款单位（印）单位负责人：会计主管：稽核：出纳：交款：（提二萍）乓代贫垫胀费穴用胖结卧算绣清却单踢的翁设缸计代垫费用结算清单付款单位：年月日字第号托收单位

代垫费项目金额银行账号

包装费

发票编号

装卸费

运输单位

保险费

托运日期

运输费

提货单号数

其他

备注：上述代垫费用的原始凭证留存本公司，本清单作为你单位付款凭证附件。人民币合计（大写）：（小写）：会计部门负责人：制单：复核：企支业绍销下售打商许品寸发此生荡收购账狡款诉及僚代拉垫偷运坊费芬时极，甜根刊据哨相咬关恋原败始暂凭乳证蝇编怎制通的玩会绣计版分恶录震如拿下馒：借恰：具应网收控账蝇款品（语货宇款牵、罚代鞋垫稠运曾费狠）贷用：壶主升营歌业叛务敢收惠入糊应况交娘税红费字-阔-劣-汤-吵应煤交轻增金值煤税员（酷销痒项隆税归额君）政银馆行朋存盘款典（祸垫观付丘费望用遮）收峰回牧应设收竟账冬款朵及趴代优垫笨运泊费虏时恒，珠编他制却的知会闻计广分膏录兰如冷下剩：借招：异银化行赞存面款锅贷敞：居应初收遭账优款二扶、谨货住币称资汁金回支兼出屋业猫务估原躺始闻凭序证挤的适设畅计（努一心）崇库宴存痒现允金填支挪出比凭防证泊的街设呢计1幕、赠医势药坐费巾报玩销划单所的寇设旧计2规、龄定扭额敞备香用谣金泼制膨和窗报说销谦单升的导设盒计（颗二萌）赵支慕票核结你算村登秆记旁簿拆的国设穿计（妈三竞）照应波付铜凭删单冈的角设光计铸：受封调套傻型梯、兵货株币狭资咽金典业副务翠处绞理毒程共序暑的桥设遭计1再.具医号药绿费废报势销婆单雅设喇计**公司医疗费报销单职工姓名：

所在部门：

编号：家属姓名：

联系电话：与职工关系：

年

月

日附单据张费用项目支付金额报销金额医务或劳保部门审核意见

报销金额：

人民币合计：（大写）会计部门负责人：

审核：

制单：

报销人：根哄据优医叫药幕费制报抖销随单链编显制脖的度会委计键分验录伟如绢下准：借捎：片应挪付让职往工蓬薪敌酬来贷佣：输库鹅存富现祖金2图.争定冈额氧备卫用钻金遇制碑和承报互销静单柿的封设或计备用金报销清单报销部门

备用金定额：年月日第号日期科目及摘要金额日期科目及摘要金额年月上年结存

年月上年结存

报销不足数

报销不足数

本旬支出

本旬支出

部门负责人：会计部门审核：部门核算员：出纳：（抱二按）课支贸票冈结家算蕉登喜记分簿质的宇设纳计（姐三沉）备应等付邻凭对单腾的坊设毫计xx企业应付凭单收款单位：应付凭单号：发票号：地址：订单号：支票号：支付号：日期账户名称规格名称数量单价金额

情况说明：复核人：批准人：转入应付凭单登记簿日期：三鱼、迈货仰币览资较金旋业剖务秋处豆理匠程析序倘的代设量计企脱业才单通位训因粉经灵营响特斥点躬、装方立式瘦不牙同氏，位货罗币串资理金公业零务厦处市理羽流怪程炊也佛不蛾同碍，脆这镜里肿介硬绍泄儿滴种岸常赏见焦的剥货财币臣资传金碗业滋务帖处舰理腊流庆程课。（失一辩）当出司纳萄部断门命收妻现慰程知序箱的显设朽计诊（远简忠单钟应漫用芬）出垂纳比部叨门慨零捐星俊项并目遭的岗现菠金香收民入乏业支务被处地理史流并程负，危读柄流补程斤反爆映遍企诉业赞因旷收倒取蜘租惊金崭、污押稼金翅、挤罚滥金喜、霜赔野款覆等柴在惩出苍纳擦部多门震直形接甚收渠取豪现灾金歉的痛业息务龙处繁理们过躁程床。1芒.耕出雕纳洒部锄门隶收哄取露现赶金肾的委业贩务阿流野程逝。（羽1俯）剖由狂业殿务耐部谜门损开北出膝一寺式睁两禁联旬收工款哗通预知斥，移经献本攻部营门傍负象责造人粗审到核帆后记交旱出汽纳敢部扛门问。（泪2尽）跪由漠出航纳分员扛根蜻据底收灵款朴通黑知良收楼取最现输金碍，贷编象制幅收侨据迅一双式鉴三嘱联饺，拆其群中成一乔联吸给早客壳户挡，钞—臣—绍联钳留庄存碰，突另里一偷联纸随画同比收周款促通雄知鹅在鲜登违记民库沸存齐现走金匠日口记慢账加后鸽送扯交惑会助计网部缴门株登编账径。（抛3洗）租定霉期海进旦行吴账求账警核咸对撑。2华.杀出尼纳委部捐门予收心现演业衣务界流戚程掉的济控旁制搂要销点病。（饱1劲）邪开荣票订人迹和接收技款岂人亲相鸽分婶离胆，泰出榨纳翻员粗只截有宰凭帝审棍核盯过底的集收俗款经通盐知奸才穿可摇办浑理吴收巴款别，帆出汪具枪收毅款她收魄据伙。（嚷2毙）壤库侨存飞现己金恭日激记陶账碧和爬明乒细境账抢分弃别帆由豪出码纳岛员租和创会雪计荐员桂登浮记慈和侨保盒管慢。（筋3棉）意定受期超进贸行候收脱款陶通辆知饼单蚁、话库子存先现狗金娇日忽记么账司和兄明伤细蝇账熊核壮对默，注以饺便山发室现施是扛否弃多患收零、狠少诉收做以望及骗登爆账西错五误俗等艺。（躲二泡）腰零拖星颂费蝇用父报成销果付管现取程归序竖的留设上计帝（玻简互单伟应栽用邀）零溜星梁费菜用攻报环销畅付爬现揭业陈务谅处夺理裹流您程位，仙该级流凯程庆反土映例企尺业泥因要出况差茂、商医不疗服等瞧费居用堆报累销剥而毁支婶付戒现时金期的挎业薯务择处竞理磁程照序出。1掏.撇零着星制费坏用脾报扮销劣支也付局现昼金与的眼业吩务猜流沸程（紫1四）的先炊由宰支料出不费侨用皂的走业壶务仰部南门竖有站关冻人期员距根嗽据默原阔始厌凭困证据（姿如邻车爹船套费颤、姨住广宿越费贴收戴据所、氧就运餐蓄凭疤证矛等碧）浑编薄制惧报骄销济凭建证酸，去经这本陪郡霞门绑主肝管柴审容核愧后掘送锣交庙会井计贯部径门累；（往2朽）煎经跨会选计很主托管严审柿核义同生意抄后姐交镇出由纳挨员棋付捕款复；（挥3瓣）伤将滑报速销摆单钟送魄交开会竞计厚部都门劳据脖此尤登询账袋。2毅.员零出星顿费美用吃报番销瞒支反付臭现马金爽业者务泽流柄程船的丹控业制娇要铺点鹅。（武1潜）判费粱用践报淹销在必谷须承要著有首原欲始扮凭泡证陵，麻以岔保临证煤报榜销柔费田用技数宗额困的堵真匆实眠和繁正况确针。（蜻2壁）秒费暑用郊报孕销阁前含，幻玉必争须浩由皱业创务侵郡从门扒主满管床和宗会馋计辞部滑门寻主刷管丙审赤核励批脖准吉，抛再婶授扣权狱出堤纳私办古理斤费补用唤支船付群。坐如底果队由礼于医报钩销值业罢务鸦频径繁零或专其指他弦特付殊裂原术因鸽便问会路计暑主岁管裤不怪能派对圾每闹笔邮报镜销艺业贼务陷都萝进愿行倒事政前灰审拔核温，脖那俱么地也消必惰须遥做冬到甘事转后企审疗核融，载以届保属证奶费动用险报阅销捆合发规付。（轻3诵）美定庸期搏进络行金账悦账劳核厕对限。（屡三厌）捷支尼票突付毫款业签光发矛程号序坟的崖设估计播（丛简六单卸应筐用卖）支臣票愤付滥款扰签请发避业画务寻处要理柏流踪蝶程毯，寒该汤流血程咸反陵映竟企勤业去采听用童支闲票胃付抹款怪结耗算逃的秃业膜务润处滴理费过透程筋。1污.售支护票扫付响款偶签啦发归的固业显务亭济场程抱。（皂1祸）芬业唯务烂部好门唯将查外毯单句位寨收滚款窑通搏知咐或昏自岗制拥付剩款姓凭滋证搂经圾本漏部责门乱审员核声后建，养送伙会愉计段部慎门我。（怠2拥）恢会徐计轰部宪门再经域审淡核莲后漆交怜出予纳名部斑门廊支剩付浸。（销3完）啄出蹲纳职员软签桑发滑支私票咱并突在缸支洽票剃登青记乒簿毁上泻做棉好验记造录西。（广4抚）告出余纳认部批门桑和蜻会盟计怨部剑门拜根验据歼支借票直回端执嫩分菠别脑登鸣记梯银杜行锤存捐款秋日箩记湖账轻和翁其弯他缸有守关迈账样簿组。2哈.乔支煎票咏付牲款钟签屿发座业狂务茫流类程烘的算控态制彼要捐点枕。（洪1迁）粱付斧款廊前缠由趟业逆务售部切门祸和握会漂计摇部始门刃主掘管宴审绵核控。（驾2震）海签定发骄的对支友票喇作妈备哥查糕记座录挠。（茅3榜）分签离发峰支凯票忽的雁印姐鉴宾由赤会帐计火主科管狼保舰管市。（洒4惊）周银寇行堵存总款布日困记傻账逆与苦相冰关拆账扶簿征核么对诉相家符供。例猜如疗：审盐计以人慎员父在透对包A情公纸司泻进扁行派审丸计叼时报，盾发穿现略存法在誉以蜻下减情嫁况年：（走1张）县出治纳容李嫌某你负险责绩A腹公咸司磁的氏货若币位资腰金浙收益付剃业仁务佳，完收悉、亿付步款含原湿始思凭岂证遣的泊复浴核纹和脏收寸、薯付跪款无原摔始扒凭呆证惠的味编沈制柄；（咸2念）眨A喉公烟司篇的冰支宵票称及挂用梢于肃签站发围支散票穗的划相域关胜印您鉴芳都扶由睁出苦纳杜李体某卧一屿人吩保痰管供；（创3嫌）壶某美日待，葬公赔司志销币售听主挑管削需底现肯金环3流0伐0准0泻元挎应怜急晚，叨向帝出拥纳刊李狡某目借是款搁，吴李孙某熊让拿其族写寺了慕一盏张谎欠州条津，耽充船作大现医金弱放刘入反公驴司侦保利险兄箱涌中趴；（姨4勇）跑出墨纳消李梁某嫂逐患日引登歉记构库煌存嗓现芳金匪日纳记斥账川，逆同生时灵登追记界库手存烟现残金摇明瞎细写账韵。要短求讽：根赛据织上崭述录情拆况糖，怪请酿问裙A煌公借司隆在绢货果币穿资螺金筝内我部剧控貌制河制娇度愚方篇面井存鲁在豪哪里些考问页题笼？荣针唐对轧存循在遣的贵问盼题捆，舱请淡指同出梳相挖应争的烫正百确愤做桶法谣。答烫案小：A喝公樱司途在送货获币竹资双金靠的在内鸟部奔控森制系制唉度竖方钳面聚存睛在行以敬下腊问全题雁：（涨1僻）产出抄纳席李伪某圣负株责训货协币伸资兰金魔的那收网付尸款助业若务裕，烫不句应背同心时粪从邮事超收恶付御款备原斥始息凭懂证杀的啦复听核芦和夏原储始疲凭面证滑的励编尿制辩工黄作虾，刻收子付举款浓原尘始布凭赢证午的范复军核叠和到原糊始碎凭恶证证的寻编子制食工快作瘦应灾由凳会蜻计承人刷员勒完舍成循。（族2论）州企广业疑未帆对牵印召鉴辣进涌行夹有杏效临管醒理豆。疤财妻务桌专焰用棕章歉应鼠当义由登专扛人因保榜管旅，胳个深人尼名袜章央应粉由缸本平人驴或浴其智授叫权晨人作员燃保邮管源，秃不蚕得理由化一软个忙人尼保朋管减支乓付缓款齐项析所解需棍的杜所惩有咳印宅章退。（游3父）盒借当款扒未绢经站严爽格门的械审贴批原手猫续奥，蒸且袜出挽纳会擅岂自还借纯出泽现轮金秧，嫁以珠白络条兽抵荡库换。普销枣售概主卵管刮若播确科需孔借绝款督，费需市履者行舌审辜批离手妈续赛。（兽4看）考出岩纳锋李奔某竞登致记里库析存追现辛金膛日成记保账农，若不字应辨同斜时团登衰记狡库容存雄现械金冠明养细手账昌，运库塞存异现昌金射明压细栗账柔应政由室会葬计霜员获登钳记惜。1害.姑库萍存骂现丢金女支串出泼审微批塘人惯员缩慧可输以摩兼氧任为（占）A屑.配出运纳质人偿员申B捕.盒负规责