银行存款余额调节表专项复习

我们的口号是:

我努力，我自信；我拼搏，我收获。第一页，共20页。银行存款清查:银行存款日记账银行对账单余额一致余额不一致记账错误存在未达账第二页，共20页。未达账项------是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,造成一方已登记入账,而另一方尚未登记入账的款项。未达账项的表现（四种情况）1、企业已收，银行未收；2、企业已付，银行未付；3、银行已收，企业未收；4、银行已付，企业未付；第三页，共20页。

练习（判断四种情况）：

1、销售产品，收到货款60000元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账。

企业已收,银行未收2、用银行存款支付广告费10000元，企业已开出转账支票，银行尚未收到。

企业已付,银行未付3、本月水电费2800元，银行已划出，企业尚未收到付款通知。

银行已付,企业未付4、A公司偿还前欠的货款35000元，银行已收到存入企业账户，企业尚未收到收款通知。

银行已收,企业未收第四页，共20页。基本方法：

企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。第五页，共20页。银行存款余额调节表

200年月日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收

加：企业已收，银行未收

减：银行已付，企业未付

减：企业已付，银行未付

调节后余额调节后余额第六页，共20页。资料：

某企业2007年11月30日银行存款日记账账面余额为386000元,银行对账单上的余额为368200元,经对账,有以下几笔未达账项：1、销售产品，收到货款60000元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账。2、用银行存款支付广告费10000元，企业已开出转账支票，银行尚未收到。3、本月水电费2800元，银行已划出，企业尚未收到付款通知。4、A公司偿还前欠的货款35000元，银行已收到存入企业账户，企业尚未收到收款通知。第七页，共20页。银行存款余额调节表

2007年11月30日

单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额386000银行对账单余额368200加：银行已收，企业未收35000加：企业已收，银行未收60000减：银行已付，企业未付2800减：企业已付，银行未付10000调节后余额418200调节后余额418200第八页，共20页。１、调节后双方余额相等，说明什么？２、调节后双方余额仍不相等，说明什么？应怎么办？说明双方记账均无错误说明记账出错,双方应进行查账。第九页，共20页。（一）海丰公司2007年9月25-30日银行存款记录如下：

1、25日开出支票1706号，支付购入材料的运费280元；

2、26日开出支票1709号，支付购入材料价款29870元；

3、27日存入销货款转账支票55000元；

4、28日开出支票1710号，支付委托外单位加工费3150元；

5、30日存入销货款转账支票36000元；

6、30日开出支票1712号，支付职工培训费360元；

7、30日银行存款账面结存金额为86786元。

（二）银行对账单记录为：1、27日支票1709号付出29870元2、28日转账收入55000元3、28日代交电费2310元4、28日支票1706号付出280元5、29日存款利息收入699元6、29日代收五一公司货款22640元7、30日支票1710号付出3150元8、30日银行对账单余额68330元√√√√√√√√第十页，共20页。华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元，银行对帐单的存款余额为110000元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项：1）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。2）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。3）、华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。4）、公司委托银行代收外地的销货款项4000元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。6）、银行代为支付本月电话费1000元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。第十一页，共20页。

华天公司2008年6月30日银行对帐单的存款余额为250000元，与银行存款日记帐的余额161000元不符。经核对，公司与银行均无记帐错误，但是发现有下列未达帐项，资料如下：

1）、6月28日，华天公司开出一张金额为80000元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

2）、6月29日，华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

3）、6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐。

4）、6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知。

5）、6月30日，华天公司委托银行代收的款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。

6）、6月30日，华天公司收到购货方转帐支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入帐。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

第十二页，共20页。

单选题：1、对银行存款进行清查时，应将(B与银行的对账单进行逐笔核对。

A、银行存款总账B、银行存款日记账

C、银行存款结算单据D、支票簿

)第十三页，共20页。

单选题：2、银行存款余额调节表中调节后余额相相等，说明（A)A、企业和银行双方记账均无错误；

B、企业和银行双方记账可能没有错误；

C、企业和银行双方记账肯定有错误；

D、企业和银行双方记账一般有错误；

第十四页，共20页。3、银行存款实际可使用的数额是（C)A、银行存款日记账余额

B、银行对账单余额

C、银行存款余额调节表后相等的余额

D、以上都不对第十五页，共20页。1、银行存款日记账与银行对账单不一致的原因（)A、企业出现记账错误B、银行出现记账错误C、出现未达账D、出现已达账多项选择题:ABC第十六页，共20页。2、需要调减企业银行存款日记账余额的情况是（)A、银行已收到销售收入,但还未通知企业B、银行已付水电费,但还未通知企业C、企业已开出支票,但支票未到达银行D、银行已扣除利息,但企业未接到扣款通知多项选择题:BD第十七页，共20页。×)1、对于银行已入账而本单位未入账的未达账项,应在发现后及时入账。（2、在银行存款清查中，如果本单