南开大学23春“工商管理”《中国税制》考试高频考点参考题库含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“工商管理”《中国税制》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.个人所得税应税项目中，采用费定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得2.纳税人转让土地使用权，应向()主管税务机关申报缴纳营业税A.转让者所在地B.受让者所在地C.土地使用者所在地D.土地所在地3.下列不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人4.中国公民张某2012年共取得八项收入(见附表①“收入情况”栏目)。要求：根据个人所得税法及有关规定，逐项计算应在我国缴纳的个人所得税税额，并填写在②栏中。5.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()A.正确B.错误6.以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()。A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入7.出口货物退(免)税的税种包括()A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税8.我国消费税分别采用()的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合9.下列行为，应征增值税的是()A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊10.下列各项中，应计征营业税的是()。A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回11.出口货物退(免)税的税种包括()。A、资源税B、城市维护建设税C、增值税D、消费税E、关税12.依据出口退(免)税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产性外商投资企业自营出口货物B.生产企业自营出口货物C.生产企业委托出口货物D.外贸企业委托出口货物E.外贸企业出口收购货物13.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金准予扣除。()A.错误B.正确14.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。A.旅游景点的索道经营业务按交通运输业征税B.金融经纪业按服务业征税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按转让无形资产征税D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照服务业征收营业税15.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用第II卷一.综合考核(共15题)1.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。A.30B.100C.300D.5002.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额3.城市维护建设税适用的税率有()。A、7%B、5%C、3%D、1%4.现行消费税涉及的纳税环节包括()A.零售环节B.进出口环节C.生产环节D.批发环节E.委托加工环节5.亚当·斯密的税收原则包括()。A.便利B.平等C.确实D.最少征收费用6.现行消费税从价计征的计税依据是指()。A、不含消费税也不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、含消费税而不含增值税的销售额7.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()。A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品8.某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元A.93906.6B.145000C.156500D.6260449.下列行为中，属于增值税征税范围的是()。A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务10.按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有()。A、将委托加工的货物用于对外投资B、将购买的货物用于职工福利C、销售代销货物向委托方收取的手续费D、将自产的货物用于本企业的在建工程E、将购买的货物无偿赠送他人F、统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售11.下列各项中，应计征营业税的是()A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回12.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()A.正确B.错误13.自2011年9月1日起，我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()。A、2000元B、800元C、3500元D、1600元14.某歌厅2006年5月收入为卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税()万元A.5.8B.2.8C.11.2D.10.4515.按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有()A.啤酒B.珠宝玉石C.金银首饰D.钻石E.钻石饰品第III卷一.综合考核(共15题)1.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有()A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除2.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。()A.正确B.错误3.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()。A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税4.亚当·斯密的税收原则包括()A.便利B.平等C.确实D.最少征收费用5.下列不属于关税纳税义务人的是()A.邮递出口物品的收件人B.进境物品的携带人C.进口货物的收货人D.出口货物的发货人6.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法7.我国消费税实行的是价外税。()A、错误B、正确8.下列说法正确的是()。A.修理汽车应缴纳营业税B.修缮房屋应缴纳营业税C.修改服装应缴纳营业税D.修理机器应缴纳营业税9.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元10.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A.代理业B.旅店业C.航空勘探D.销售不动产11.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()A.金融经纪业按“服务业”征税B.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业“征税C.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照“服务业”征收营业税D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税12.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策13.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误14.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B、同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税15.金融商品转让(名词解释)第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：BCD2.参考答案：D3.参考答案：C4.参考答案：(1)200×(1-20%)×20%×5=16000元分析：对劳务报酬所得，每次收入在4000元以上的，在计算应税所得额时可减除20%的费用。(2)答案：0元分析：中奖金额在1万元以下的不需要征税，中奖额超过1万元的，全额征收20%的税率。(3)答案：0元分析：国债利息免税。(4)答案：0元分析：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额。但扣除额不得超过境外所得依照我国税法规定计算的应税额\r\n。稿酬扣除额250000×(1-20%)×20%×(1-30%)=28000元，已在境外缴纳30000元，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。(5)答案：10000/2×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元分析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%。5.参考答案：B6.参考答案：CD7.参考答案：CD8.参考答案：ABD9.参考答案：C10.参考答案：A11.参考答案：CD12.参考答案：ABC13.参考答案：B14.参考答案：D15.参考答案：AD第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：D2.参考答案：A3.参考答案：ABD4.参考答案：ACDE5.参考答案：ABCD6.参考答案：D7.参考答案：ABC8.参考答案：C9.参考答案：A10.参考答案：ADE11.参