货币资金与应收款项

第二章货币资金第一节货币资金第二节应收票据第三节应收账款第四节其他应收款及预付款项第五节坏账本章主要介绍货币资金内容、核算及管理制度；各种应收款项的确认计量和核算；以及坏账的会计处理。本章结构第一节货币资金货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。存放在财会部门由出纳经管的现金银行存款库存现金其他货币资金存放在银行或其他金融机构的货币资金库存现金、银行存款以外的货币资金一、货币资金的性质与范围流动性最强，反映企业偿债能力和支付能力。1、货币资金内部控制制度的基本要求2、货币资金内部控制制度的主要内容内部控制制度基本原则是分工负责、相互制约。（1）货币资金收支业务过程分工完成、各负其责；（2）货币资金收支业务的会计处理程序制度化；（3）货币资金收支业务与会计记账分开处理；二、货币资金的内部控制（4）货币资金收入业务与支出业务分开处理；（5）内部稽核人员对货币资金实施制度化检查。三恒、兼库粘存果现在金脾与购银亩行撕存品款化的蛛管丸理（血一录）宿库旬存述现恢金适的胶管骄理1傅、饺现倍金鉴使吊用档范味围达：连P田2博32复、键库熊存奥现液金阔限洗额旗：涌一符般袜为轰3～5墓天帐的补零你星扎开勿支3截、督库摧存啄现焦金径日犬常范收讽支好管抄理宋：（阳1而）置现洲金蔑收躬入丙应贩于跨当仇日睡送邻存膜银道行絮；（去2林）密不泊得绑坐浮支啦现哥金努；（讽3亏）勤提拒取绝现至金钉应鄙写烛明跟用渡途棒并改签床章誓审胀核在；（甚4火）有现嫂金菠使骂用爸范庆围窄外喇的乌资香金眼支翼付达须骑经轰开润户泼行将审否批卖。4钉、孝库惊存快现僚金嫌账必目跪管惩理异：象日事清掏月愈结撑，牢账购款黑相宜符厌。（翁二脂）作银字行糠存回款副的悲管哲理1塘、茧账洋户颜开公立贝：2南、艘银蒸行成存刑款胸结个算眉管互理骆：缘瑞P膏2恶53愁、旦银佩行翅结千算斤方帽式着：基应本茧存战款喝户一熟般搬存戒款肌户临剧时菜存瓦款洗户专往用骗存铸款急户银泻行躁汇替票商斯业智汇莲票银内行摇本泄票支斩票信射用路卡汇数兑委箭托叠收瞎款托砌收仓承幸付国醉内课信侍用昼证不愈同宏结幸算委方醉式丧，叙货肢币丘资跨金璃的角入坝账勒时禾间判有屋所虹不搂同汗。申应请淹人（暑付辣款才人蔑）收红款侦人（代卖修方增）申依请抓人开材户舌行收术款洪人开言户太行（5）代理付款入账（7）银行间办理划款（翼1拾）晕银闯行讯汇妇票（8）退回多余款项（1）申请签发汇票（2）取得银行汇票（3）持往异地结算（4）提示付款（6）传递汇票（茶2漆）滥商罩业济汇拔票承驻兑寺人弃（鼠买弦方缸）收身款许人欣（让卖相方朽）承炎兑厘人开找户论行收肥款薪人开争户眨行（7）收款通知（6）划付票款（4）发出付款通知（1）交付承兑汇票（2）到期委托收款商诉业诊承丽兑粘汇办票范结曾算蔽程便序（3）传递汇票（5）通知付款出孟票宣人曲（陈买脚方扫）收吐款归人（尽卖葱方晕）付友款让人开永户勺行收好款葱人开忘户细行（8）收款通知（7）划付票款（2）承兑（3）交付汇票（4）委托收款银弟行盗承膨兑劲汇财票小结铜算歇程江序（1）出票申并请承兑（５）传递汇票（6）交存票款（漂3尸）芳银躁行弃本妻票申贴请碰人（故付砍款区人量）收洁款财人（悠卖腾方便）申萄请腾人开移户晌行收造款迫人开妄户迟行（5）代理付款入账（7）银行间办理划款（1）申请签发汇票（2）取得银行汇票（3）持往同城结算（4）提示付款（6）传递本票（葵4铸）趟支丘票出胸票盏人（艺付忆款仁人饰）收帮款慎人出很票臭人开崖户剖行收爬款挥人开克户首行（1）签发转账支票（2）办理收款（4）收款通知（3）银行间划款（刮5袋）唉信吃用科卡持亮卡继人（汽付增款尊人毯）收李款醋人付寄款饮人开遗户毅行收救款则人开礼户略行（3）银行间办理划款（2）承付款项（4）收账通知（1）按合同发运商品（够6京）拾汇气兑付伸款可人收暗款筑人付顿款到人开霜户尺行收过款榜人开态户绩行（3）收账通知（2）银行间办理划款（1）委托汇款（接7促）伟委西托嫌收但款腐＆蜡（面8绩）蝴托率收照承涝付付谜款糖人收都款搞人付都款杨人开播户斧行收澡款条人开愤户享行（6）银行间办理划款（5）承付款项（1）委托收款（7）收账通知（2）退回回单（3）传递委托收款凭证（4）通知付款（约9敢）凡国党内灶信先用询证申井请乒人狗（局买阔方古）受宾益贫人赢（虏卖列方督）买倡方扒银筐行（饲开介证券行博）卖绢方棕银仔行（抗议陕付辟行哈）（3）开证（2）申请开证（6）交单（4）通知受益人（7）寄单索汇（1）签订贸易合同（10）付款（5）发货（8）通知到单（9）付款赎单结算方式签发者范围期限支票银行汇票银行本票信用卡商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票委托收款汇兑托收承付国内信用证付己款毫人同炸城1显0隆天银崖行异惠地1董个文月银威行同耐城2驴个静月同是城厨或提异诉地6鲜个急月收捎款献方皆委里托炼银服行付汇款似方缴3蔑日雕内耀答匪复付盈款丙方厘委辉托魂银期行收柿款静方纽奉委俊托巾银炮行验程单笔付披款渗3抚日顷、糠验见货皮付蜘款袋1好0翁日务答价复同并城哨或猫异挎地异茧地异技地收拌款旗人荡或概付向款恒人付扇款冻人商闯业速银腥行同御城约或货异街地批做准枕的烟商搭业既银席行6薪个砖月同侧城狐或榆异杨地四受、梨库济存仅现蛙金庄的缸收第付液与跨清惜查2勉、垂现输金掏收错入牵业位务古的挽核笛算3国、纪现图金煌付云出再业抖务尝的蹲核凝算1交、究账浊户招设两置椒：D施r愤：伸库惊存抱现吵金C谢r愤：职银同行婶存孙款势／绍其所他卖应孝收蔑款增／驶主愉营置业嗽务爹收俘入糖等D言r嗓：纷银右行锡存搁款荷／物其吊他漆应赢收赏款懂／么管味理年费弄用惯等C历r舱：守库偶存暴现过金设糕置饥“镇库移存狱现兰金丢”且总流账谦和舌日蛮记视账伤。盘因盈扑时聋：D骡r荷：东待捎处秩理敢财哨产篮损铅溢C狂r乐：乱其宣他何应冷付躁款晌／岸营渣业侄外喜收跪入D厦r施：壳库幅存界现鸣金C爪r抬：季待深处托理陈财纸产蛇损照溢盘伯亏纲时能：D梦r搅：参待舌处课理投财墙产印损晃溢C出r垮：垫库赏存史现例金D渐r变：被其筹他垫应栋收筹款伏／殿管预理朽费梦用C桌r迷：层待埋处寻理凝财器产永损孙溢4扔、菊现钱金暮清谊查竟的刺核知算五馅、读银厨行涂存尤款胀的陕收椅付妨与竹核劣对2嚷、分银续行右存渴款测增后加板业尤务焦的伴核部算3轿、亲银厦行炭存谈款姓减族少客业只务鸡的日核扁算D纤r底：傻银税行嗓存经款C爽r饲：韵库傅存戒现详金睁/恋应框收蒜账哗款被/斧主昼营陵业昌务郑收蜂入墙/曲实馆收飞资诞本D侦r及：匪材会料捷采嘴购姐/矩应睁付由账乱款婚/栽长佩期岭借体款庆/臣管驴理碎费东用键等C费r哭：与银须行倦存肢款4货、义银佛行利存学款邪的兔核蜡对1绸、肌账臭户日设医置妹：期“兵银沙行碍存驴款乡丰”纽奉总从账符和熄日观记成账残。六使、弃其天他第货白币岛资睁金外塔埠睁存碍款（宿一士）截其良他联货值币弓资蓄金周的盛内棵容银难行触汇涨票闸存泻款银绕行汇本激票寺存雪款信亡用畏证条保雁证枕金糊存馅款信纪用略卡歌存戚款存誓出净投般资并款（橡二蛋）样其趋他思货振币将资崭金棚的咱核甩算1毙、意外质埠辟存玩款收权到暮银浇行泪盖须章让退彩回碎的糕“强汇伶款辰委绝托匪书浸”璃时D定r处：朋其雷他车货府币劝资火金聚—普—孔外丈埠狮存朵款C塔r浇：葱银萝行凤存惠款收兽到形采恨购裤员夜交桨来谅的碰采炕购辆业曲务张原继始男凭昏证婆时D拿r侦：数材辽料番采烤购应锐交糊税目费温—卫—凭应耕交卸增嗓值访税沾（药进病项销税者额舌）C端r乘：霸其杯他躬货谱币栋资球金宜—捡—围外吓埠睁存赔款2瓣、仍银识行供汇泡票虾：稳同展外购埠详存化款3龟、惧银忘行猎本移票泉：棒只累能绵办施理诵全搜额纱结门算4马、烫信磁用央卡基存招款余国款骗转歌回辞时D悟r挂：援银粒行完存昌款C米r胞：灵其居他惕货更币摇资吃金它—害—巡寿外民埠认存思款5国、请信凭用旱证定保殿证约金暮存毙款6惕、晓存绑出沉投衫资狐款D胖r填：哗其坏他书货涂币肺资拿金你—呼—沾存偿出唱投浪资扰款C早r假：耽银黄行撕存多款向役证喝券标公停司其划踪蝶出缓资宾金戴时购踏入脑有段价摆证秃券税时D脱r车：稼交图易旬性脊金锐融五资怀产柳/够持舱有吉至站到房诚期赶投扛资保等C粪r摩：畅其志他作货点币华资侦金鼻—激—翁存塌出激投宴资而款第脆二重节稀应祥收帮票盈据应迹收灭票纹据蔬是府企滚业恒因毁销己售代商墓品瓜、关提蔑供弹劳滑务兔等很而培收纠到揪的商咸业贯汇珍票。承班兑故人商狂业句承富兑翼汇怕票银奇行剩承狡兑现汇慨票是商否聋带毒息带液息迎商违业戴汇老票不若带造息躁商柔业锡汇缴票一俊、踩应沈收炒票垒据困概鄙述（托一银）膊应煤收犹票况据其性徒质腥与拴分略类应昆收号票飘据期按器收孙到但的损商迷业埋汇以票也的面弃值入漆账被。（猫二术）宫应粗收尖票惕据劝的愚入露账央价蜓值按番月缴表行示腾：必到女期疑日水为喘到张期页月携的剃签乱发骗日曲；冈月各末腔签予发浸的胶为箭到恭期缺月羽的仗最锋后蒜一双天汪。（敞三女）稻应纵收遍票思到地期边日堵的苹确碧定按搁日禽表跌示绒：牛按葡票篇据裳的螺实阁际该天百数贿计百算输；验票禁据奶的作承剂兑届日谢和喊到公期浪日筋只功算阅一衬天颠。二咐、阳账慕户棒设真置按志开辈出炒、做承雄兑枝商左业降汇拦票隶的近单臣位碌设涂明温细贿账引，由并版设具置随“继应香收宴票溪据仔备帝查冷簿仆”胆。应杨收崖票课据收付到有的奇商更业碗汇熔票炊的壮票晨面饺金沿额到僵期庆收洽回毯、叔贴模现影、枯转众让废的档商道业暖汇兔票坏的发账脚面鲁价状值企敬业昏持萍有泽的训商庄业宵汇享票佣的域账曲面猜价弱值分民期阴计滋提减的叠利疲息三豪、芹会票计旬处缩慧理1科、蜡收水到测商滑业馒汇取票D夕r遇：节应样收似票杰据C夺r婆：膀主炊营峰业肥务蔽收没入应输交阵税社费慨—追—凭应惨交壶增点值险税启（席销币项折税湾额告）2绝、头计之提向利患息D伙r角：仁应得收材票狡据C灿r值：摘财陈务净费糟用3怨、锋票初据室到拘期芝，武收孔回序款咽项D叹r安：帝银榴行雀存兽款C动r独：老应虫收烦票虹据4否、精票悲据师转挨让D句r寇：益材搜料若采雕购挂/圈原汇材沸料其/畜库永存秀商牵品鸣等应谎交哀税挠费遗—劫—勒应猎交呜增用值鹿税暗（脊进彼项矿税脊额帐）C蜘r苹：寺应佩收究票理据D攀r逮或砍C畏r缠：财银挤行倦存文款袖（测差柴额肯）5果、夏应随收役票略据础贴甲现D妄r装：扬银帝行兵存次款挂（蔬贴烤现魄净唐额笼）财汽务录费供用白（图贴贞现宣息杠）C浓r遵：朋应是收代票骆据特（胃账历面盗价恩值在）—浑—蜜不去附础追通索情权或尽短本期壶借众款—章—侨附思追余索选权贴装现孙息酱＝招票沙据谜到伐期吉值娇×斤贴驰现庆率岂×桨贴量现岁期贴院现茎净焦额莲＝秃票蜻据把到沟期倾值股－谨贴器现残息一剑、加应括收无账水款芹概稻述（医一犯）密应雕收贩账妇款瓣的朗定裤义应属收挠账且款士是斯企要业沟因陪销耀售尽商亮品累、屿提惕供页劳目务番等仆经绝营幼活呼动离应买向摊购描货详或识接校受颜劳壶务只单拿位妈收歼取嫁的恨款泛项奸（递拳延携收云取漂价旱款茫，忘实商质虚上忌具扔有跟融想资化性搬质坛的哑在蛋“士长南期另应销收死款丢”义核云算）雾。（底二等）状应馒收闻账及款姜的蹦确简认赊或销破成理立芝，筛确姻认流销赌售鸡收种入数时塑确摧认盼应支收暑账萍款蛇。第随三酷节详应提收凳账饼款二吹、使应解收须账谈款币的席计游量按裹实魄际酬发民生艰额陆入断账伐。诞实羞际脊发衣生松额衰包或括祖：售夜价、增即值脱税和代克垫泳运相杂犬费等械。1颈、砖商绢业漏折舞扣狸：2虽、肺现摆金绿折落扣府：崖总半价述法投和权净怜价吴法按胆扣心除蜻商侄业惧折芒扣萝后辨的扔余熟额惰确配认怜应物收劳账问款粘。我仅国品按呼总辅价替法预入狠账字，柳即历应摘收蔬账伶款扬按阁总绍金禾额栋入籍账警，毅发印生并现社金岭折恢扣汽时睛作碌为淘“输财想务扯费李用受”倒处锡理悠。按摆债验务屠人扯设潮置冠明桑细泻账帮。应泳收茧账姓款赊宇销胆额刊及倘销鸡项桐税麻额代阶垫乏运据杂醒费岔等收划回坝的橡已阁确采认啦坏馋账次金岔额收赏回家的尿赊鹊销柏额构及近销盐项脂税肥额收恢回庭的动代樱垫检运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