审计课程练习题全

A3、有关被审计单位监督经营成果的控制，下列说法中不正确的是（A、一般而言，管理层对于各个单位或业务部门经营情况的是企业层面的主要内部控制之，B、在了解监督经营成果相关的控制时会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或层面的控制的测试，D、无论监督经营成果的控制是否有效，会计师均不应减少对其他控制的测4、有关对内部信息传递和期末财务报告流程控制的说法中，不正确的是（）B、在整合审计中，会计师还应当了解管理层为确保识别期后事项而建立的程，C、由于期末财务报告流程通常发生在管理层评价日之后会计师一般只能在该日之后测试相关，D、会计师无需考虑管理层中参与期末财务报告流程的人5、在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中不正确的是（）6、下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是（）B、一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献相关的一般控制进行验证7、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）8、关于测试控制有效性的审计程序，下列说法中不正确的是（）C、观察仅可用于测试运行不留下记录的控D、运用重新执行时，一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进9、下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的是（），A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的会计师应当与企业，提醒企业加以改，，B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的会计师应当以形式与企业董事会和经理层，，C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的会计师应当以形式与企业董事会和经理层，D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，会计师无须与企业10、在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，错误的是（），B、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性意见，并单设段落说明无法表示意见的实质性理由，，C、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行，，D、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取审计意见所需的充分、适当的审计会，11、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）、B会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用、，C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改会计师即可得出该内部，的时间，会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷12、关于会计师选择拟测试的控制的考虑因素，下列说法中不正确的是（）、B会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控、C、选取关键控制需要会计师作出职业判D、存在缺陷的内部控制一定会被会计师选择并测13、下列关于识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，不正确的是（），B、在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时会计师应当将所有可获得的信息加以综，C、会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险，而且应当深入账户或列报的成，D、如果某账户或列报金额不重大，但受舞弊风险的影响会计师可能将其确定为重要账户或列，14、下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（）15、下列关于内部控制审计基准日的说法中，不正确的是（）。A、内部控制审计基准日是指会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准D、会计师对特定基准日内部控制的有效性意见1、针对业务流程中容易发生错报的环节，下列各项中，会计师应当确定的有（）2、在内部控制审计里，下列事项中，会计师在了解业务流程前需要考虑的有（）A、业务流程中的所影响的重要账户及其相关认B、会计师已经识别的有关这些重要账户及其相关认定的经营风险和财务报表重大错报风C、生成、记录、处理和报告的过程以及相关的处理系3、下列关于集中化的处理和控制的说法中，错误的有（）4、有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价，下列说法中正确的有（）5、下列各项中，属于实物控制的有（）。D、将、记录以及资产保管分配给不同的员6（A、针对重大非常规的控B、针对关联方的控C、减弱或不恰当操作财务结果的动机和压力的控7、下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（）8、下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）A、内部控制审计是指会计师接受委托，对内部控制设计与运行的有效性进行审B、会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报表内部控制审D、会计师需要对财务报告内部控制和非财务报告内部控制分别审计意9、关于企业内部控制审计中控制测试的范围，下列说法中正确的有（），A、对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制会计师通常无须扩大控制，B、除非系统发生变动，会计师通常不需要增加自动化控制的测试范、C会计师在测试控制的运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上，确定测试的范、D12～因素包括（）A、期中获取的有关审计的充分性和适当D、会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性程序的程11、关于与控制相关的风险，下列说法中正确的有（）12、关于内部控制审计的总体审计策略和具体审计计划，下列说法中正确的有（）13、下列各项，属于会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（）A、相关和行业概14、下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）1【正确答案】 【正确答案】 【正确答案】，【答案解析】如果这些监督经营成果的内部控制是有效的会计师可以考虑减少对其他控制的， 【正确答案】 【正确答案】 【正确答案】【答案解析】选项B，一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核 【正确答案】分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不防止或发在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计或 【正确答案】【答疑编 9、每日练习题【正确答案】，【答案解析】如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷会计师应当与企业，提醒企缺陷的，会计师应当以形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，同时应当在， 【正确答案】 【正确答案】 【正确答案】【答案解析】会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制 【正确答案】，【答案解析】在内部控制审计中会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风， 【正确答案】【答案解析】某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重 【正确答案】基准日这一天的内部控制，而是需要足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。 1【正确答案】 【正确答案】【答案解析】选项D 【正确答案】D 【正确答案】 【正确答案】【答案解析】选项D 【正确答案】【答案解析】选项D 【正确答案】CD 【正确答案】【答案解析】选项A，内部控制审计是指会计师接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。选项D，针对非财务报告内部控制，会计师仅需针对内部控制审计过程 【正确答案】15～15 【正确答案】 【正确答案】A 【正确答案】【答案解析】选项D，确定了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围是具体审计计划中 【正确答案】【答案解析】以上四项都是会计