财务内部控制管理制度

财务内部控制管理制度

财务内部控制管理制度是公司为了加强财务内部控制、有效规避和防范经营风险、促进可持续发展而制定的一项重要规定。本制度适用于公司各级机构，财务人员必须遵守。财务部是本制度的主管部门，负责具体的内控管理工作。财务内控管理的总体目标包括确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求，保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行，识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行，保证公司资产的安全，提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。公司内部控制建设的基本要求包括符合国家有关法律、法规和行政规章的规定，从公司实际出发，切实可行，行之有效，覆盖财务管理各个环节和流程，保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突，具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险，符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。在财务内控管理内容方面，财务部应根据公司整体发展规划及财务内控要求，制定公司各项财务管理制度及实施细则。公司实行全预算管理制度，各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在公司标准的年度整体预算框架范围内。财务部应对分支机构实行分级授权管理制度，各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理，对于超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。此外，财务部架构及岗位设置应符合规范、合理、精简、高效的原则，制定财务部基本职能规范，制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。在设置岗位时，应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。同时，应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。第三节会计核算管理根据会计制度规定，会计核算必须按照实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、成本费用及利润，以提供合法、真实、准确、完整的会计信息。会计核算控制公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系。财务人员必须遵守资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个岗位。会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管，在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。会计核算管理具体要求按《会计基础工作规范》执行。第四节资金管理控制公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人保管、使用。第五节财务会计系统内控公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分。第六节财务内审公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。为了确保银行存款的准确性，必须及时核对帐面金额与银行对帐单，并编制“银行存款余额调节表”来调节帐面余额与对帐单上余额的差异。库存现金必须保管好，并确保安全完整，避免短缺的情况发生。保险柜密码必须保密，钥匙不得随意转交他人。超过银行核定限额的现金要及时存入银行，绝不可使用“白条”抵充库存现金或随意挪用现金。财务印章、空白收据和空白支票必须妥善保管，严格按规定使用，并在专门的登记簿上登记领用和注销情况。会计人员有权要求各部门、人员遵守国家财经纪律和财务会计制度，并有权参与本单位的财务计划、制定定额或标准，以及监督、检查本单位的财务收支和资金使用情况。为了确保固定资产的真实性和最大效能，应定期进行清查，并编制“固定资产盘亏毁损表”和建立防护管理制度，建立完整的档案，专人负责固定资产管理工作，减少或避免灾害损失。所有票证统一由处财务稽核科负责管理。2、为了规范票据管理及领用制度，专人应负责保管，严格执行局规定。3、操作规定应严格遵守，不得违反统一要求。4、财务制度应严格执行，票证、钱款应分开管理，不得擅自开票收款。5、日清月结，要求票、钱、帐相符。6、每月应及时结清上月结存数、当月实发数、结存数，并填写销号清单上报处稽核，杜绝销误。7、处财务科应进行严格审核，证实无误后，统计全处的票据数，并填写统一的销号清单上报局主管部门核销。六、内部牵制制度1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。2、出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。3、章证应分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，签发支票前需领导审查签章后，出纳方可签发支票。4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。执行安全和保密制度。七、财务现金管理制度1、财务科及全处财务人员应在本制度约束之内，做好对财务账目、会计档案的整理归档，及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。2、财务室应配备保险柜存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，按银行规定的限额储留现金，不得将现金放于保险柜外存放。超限额现金应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。3、财务室应安装防盗门窗，财务人员应将门窗锁(关)好。4、财务人员应保守本单位财务状况的保密工作，不得对无关人员介绍。5、财务人员应加强安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。八、专用基金管理制度本单位应严格按照国家及部门的有关规定管理和使用专用基金，不能任意改变用途和扩大开支范围。坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平衡，略有结余。3.财务科必须按照计划和规定使用专用基金。4.事业发展基金的使用应由处室、财务科等部门提出资金使用方案，经有关部门讨论审定后，再提交处领导审批，未经领导批准不得拨款。九、经费管理制度经费包括正常业务所需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等，以及按规定支付给职工的工资、奖金、补贴等费用。1.要坚持财务制度，遵守财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。2.经费开支和报销手续必须严格审查，所有支出凭证必须注明经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则财务不予办理。3.职工出差借款必须填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报账，结清借款。非因公的个人借款不得借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，需经处领导审批后才能办理。4.购买国家专控商品时，必须按照国家规定办理专控商品审批手续，财务才能报销。5.零星设备购置需经处领导审批后，财务才能付款。十、会计核算的要求1.对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。2.记账凭证必须使用交通厅统一下发的凭证填制，所列项目必须填写齐全，所要求签章必须齐全。记账凭证必须按月装订成册，每册15公分厚。一张记账凭证所附原始凭证过多时，必须分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕后装入档案盒内，归档保管。3.帐簿设置包括现金日记帐、银行存款日记帐、明细分类帐、总分类帐。现金日记帐和银行存款日记帐由出纳人员登记和管理，每月结出余额。现金余额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对、调节后达到一致。明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，总分类帐反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐户，按汇总登记总帐。记账程序包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记帐簿、月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。记账规则必须按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。财务内部控制管理制度汇编范文三本文的目的是加强财务部门的内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率和准确性，完善财务制度体系，保证会计资料真实完整，查漏防弊，预防公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。本文适用范围为财务部门内部管理。财务部门的全体员工应承担本文规定的责任。企业财务部门的职能包括：熟悉国家相关的财经法律法规、制度、税法政策和公司的各项规章制度，及时上交国家的各项税收及管理费用；办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作；建立、健全企业财务管理的各种规章制度；编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；查漏防弊，防止企业财产流失；拟订资金筹措及使用方案，厉行节约，合理使用资金；对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；完成企业交给的其他工作。企业财务部门由财务部主办会计和出纳组成。财务工作岗位职责包括：主办会计负责组织本企业的下列工作：建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督；领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营运分析、成本控制及成本核算体系；拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；协助总经理筹措和安排企业战略发展所需的营运资金；编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；对年初预算、年终决算提出决策性建议，负责公司的财务战略规划制定，运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持；参与公司重大投资项目的可行性研究、重大财务决策；监督并指导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自觉带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任；与财务、税务、银行等相关政府部门，保持良好关系，以保证公司财务工作获得相关支持；协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系；承办公司领导交办的其他工作。日常工作包括审核费用报销单据、购销单据等原始单据，确保其真实性、准确性、完整性和合法性，并编制相关会计凭证。同时，根据公司规定和人事部资料，及时、正确核算员工薪资，编制公司薪资表及相关会计凭证，并严守薪资秘密。此外，对于各项需及时缴纳的费用，需要全面了解和调控，以保证公司的营运正常进行。审核电脑部上交的入库原始单据，对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督，核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作，并促使其业务水平的提高。审核商品管理部上交的供应商结算凭证，认真核对各供应商的应付账款，确保每次与供应商的结款无误，对其中的特殊事项（如退货、应收各项费用）能及时发现，并告知出纳及时收取。还需要准确提供各供应商的实际余额及付款期限，对企业的库存有全面、及时、准确的了解和掌控，并对企业的销售商品成本进行准确及时地核算。统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作，并做出盘点分析报告上交总经理。制作会计凭证，建立会计账簿，做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报税。定期编制企业财务报表和报告，并向总经理提交分析报告。负责企业全部资产（包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗品等）的全面管理及与行政相关部门的协调工作。同时负责银行、税务的相关证件办理和年审等工作，并对企业的重要会计资料进行保管或指定专人保管。出纳的主要工作职责包括认真执行现金管理制度，建立健全现金、银行出纳各种账目，严格审核各项收付凭