资产管理之货币资金

课程组《中级财务会计》课件第二单元资产六

五

四

三

二一

主要内容金融资产长期股权投资固定资产无形资产投资性房地产及其他资产存货第二单元资产

金融资产3.交易性金融资产4.持有至到期投资5.可供出售金融资产2.债权性资产

1.货币资金6.金融资产减值目澡的峡和监要型求袄：1、掌思握燥现哨金扰管孤理否的厦主陵要呼内赏容迫和陡现壁金撞核坡算垮、赤现俱金歌清犬查；2、掌徐握悄银宜行嫌结活算经制纸度尤的牧主许要苏内搜容娃、雁银摊行端存毕款屿核闯算萝与袋核宝对；3、掌爪握什其浩他歪货商币芝资妥金复的不核扬算；4、剩熟宏悉刘货灯币扶资呼金脱在矛会肯计露报垫表街中艺的锅列婚示掌。第味二库单善元雹资鼓产1阁—歼—金榆融志资披产1：抽货拥币梅资踏金金漫融歇资倍产—龄—货邮币真资伴金（家一嚷）犹库雹存现现锦金（扩二芦）风银许行做存都款（京三殿）怠其工他手货木币浸资智金2蜜0孤0蓬4年1叹1月1怖0日咳上梯午彼，元北单京锋市蒙第末一撤中屋级萍人序民突法旷院蓄对眉国篮家层自差然却科白学冻基唱金桑委蛾员欺会粮财浓务耕局院经旗费携管言理届处尤会秩计晚卞打中喘贪桥污疫、殖挪妈用蚊两针亿搬元妙巨距额孩公掘款趣案趴作村出肢一岸审戒判蹈决辆。吐自舱诩摧为幸“俘国剂内秧首溉富上”托的扮小串会裙计誓卞俩中漫因眼贪局污业罪记、陕挪云用显公字款鞠罪盟被贿判研处舰死微缓幻玉，街剥拿夺口政磁治交权展利尽终宏身帽，繁并宝处缘瑞没州收秒个附人裙全中部凝财灾产捧。劝４有１蛾岁况的老卞先中船，事捕舱前裂系朱国走家对自以然底科倍学慌基蹦金押委邻员狠会凡财条务扣局夕经危费怀管桶理域处比会捆计哈。案槐发2锻0博9味0万抄元改公哗款短打乎到丢私午人刷账搬上２场０诸０椅３络年杏２闲月览，急国抚家绞自痛然汗科袖学骗基计金怒委坑员贿会株财筑务倡局献经蛇费吩管蜂理暴处翻一仆名湿出唱纳犹经陷核瓶对煌银昂行团对纲账原单赔与师单肥位插的摆计俗算况机康财幼务惑账仍，纹出杯现才２榨０密０棒０伴余暴万济元掩差冻额怀，线发验现俘２究０伟０举３越年竿１缠月困７翁日喝一拾笔姓用隙支乞票技转薄出曲的愧２进０魔９养０的万肠元谜账遥目丝式有句疑讲问搂，静经炮核魂对踩该丛支明票违已圾由阵卞叔中证登百记巧为悬作妈废畏支择票膏，秀出渔纳耕要津求型卞史中细出传示扬作元废育支烦票涛，闹卞您中显无做法卵出破示竖，谜当涝晚寸出缎纳撤将怎此摘情碍况树向谊单术位冶领艳导米作慨了挑汇扰报侦。乎经揭调逆查熄核李实池，盘卞说中戚经腿手泽下原拨螺给算某锯科摊研交单唉位淋的铲一逗笔2搭0的9亿0万帜元温专漏款及，佣对溉方刃单泳位长说呈没套有足收话到稿。样后赤经介该帽基盾金系委蚊员随会亏审劈燕计往部晨门狮审己计责，蛋发真现绒卞车中忧把匹此颠款寒打弓到以了旗一犁家钥私票人甜公壮司压的唇账烛号扒上除用门于励经肆营嗓活恢动唉。章·首·案·例通析过吼进苦一盼步雪追溜查拣，疯卞文中确在8年捎中辣涉施嫌墙挪参用唤公斥款呼案途案膨值卵从次举骡报条时筝的半挪纹用发公闲款2烟0秘9翁0万遣元觉猛国增驼至1爸.订5亿圆余膀元昨，坚随篮后伙挪狡用寻公推款鬼数倒额剪又掠飙验升贝至恩近2亿福元茎，装贪隐污检数迫额京突耐破1幅0颂0温0万合元蔽。一蹦是投未舟建纵立酒健菜全纠内打部存会犁计汇监眯督蹦制楚度延和留稽棋核傍制黄度厕，刚会接计己、惰出脏纳艘人淹员云的阔责逮权秧不恩明算，舌且滩缺拖乏耽相张互镰制灵约梨，鼠存内在羽票就据敬管非理剑、盼收属款放、旋记狡账忠、洞稽劲核约集拨于理一控人撑的用现豆象的；二捷是嫂未议建菠立遭健访全拴现箭金器和愉财虎产谱物欲资辣管紫理医制凉度叶，炉对剖现睡金需和辉财宏产州物缝资辫未心进饰行卡定偏期容核窄对能，桨存凝在僵账已账息、队账逝证彻、绍账和款碰不该符嚷的碎现世象沙；三斯是内夜部渐审务计只不刻健耍全严或披在村往额年赤的始重微点亚审执计窝中牲把蜂关蔽不瞎严争、园过爹于僵疏娇忽痕、甩稽煎核抽力紧量历较蚊为晕薄穷弱惯等颈许将多煮货雁币苏资努金蝇管撞理众不毫善至问购题舅。通堪过饼本补章妙的浙学规习狼，袜你扶将摇会害了慎解皮到补货向币禾资顶金沫的顶收苹支宫业斑务煮处袋理趣过映程躺，馋以娘及茅如凝何求加奴强汇对唉货菊币撤资贪金耽的纯管涉理倡、舱实渐行懒健界全百的尊内梅部傻控柴制墙制塞度雁。货纪币至资锋金务是是企捧业付以姿货琴币撇形孤态尺存善在良的备那价部充分惠资抖金臂。可湾分间为绑库尝存姻现宽金立、透银劳行斑存爷款幻玉和猾其窄他你货戏币顷资判金杏。特最点橡：（1）馅流叙动刊性茅最冷强,且社易国于疯隐兄藏局和材转真移杆；（2）层货末币敬资腔金欣作霞为磨一少般欠等复价侍物弦，志既暂是夏支府付星手衫段划，访又才是换非柴生镇产塑性发资臭产货，蔑除网存亚款竞利嗽息钳外傅，乒不术能玩为挠企清业谎创哥造摘任迈何茫价餐值井。一掉、容货挑币刊资计金一尚、闲货济币剂资嘉金货棵币草资基金肿管哲理余与汁内五部毕控停制1长.货骂币厘资援金嗽管别理体与郊内娘部副控强制扑原此则庙：①严切格咏职怪责村分紫工炎；②实旷行筒交竿易诊分乌开巨；③实向施社内诱部夕稽椒核妄；④实欢施至定向期株轮碌岗先制再度批。2木.货债币浆资姥金晒内亮部柱控令制沿目粥标羽。驴①禾货叔币毒资鸣金尖的送安礼全趟性津。婆②武货帝币场资雪金残的厦完交整鸦性铅。刻③漠货酸币番资致金吩的月合搜法重性迅。必④矿货寻币从资望金径的滚效哈益诸性浊。3亩.内父部热控缸制—诵—镜《内两部队会民计汤控诸制靠规促范—庙—货挨币黎资郊金(试胳行)桂》折(财石政捎部2用0匆0栗1年6月2臣2日忙颁欧布)有聚明灿文思规乎定映（哨请果查始阅撞）企。1找.库重存呼现晌金惕内梅部隆控郊制（1）穿内过部层控扣制亮制隶度过的枯原斑则现紫金牺收远支绩业茂务瓶尽狡量禽通吓过害银脏行滩结建算实证行处内制部逃牵狮制纵制家度实秩行按内柱部范稽镰核响制需度（2）仆内建部氏控却制鹅系霸统类：温三堪个侄子木系逗统库盼存察现凶金拜收骡入泛控底制库恒存间现黎金蝴的乎支概出宰控荡制库速存悉现塔金冻的稀内河部比控诱制出纳人员会计人员（女一似）访库怖存衫现绞金现序金咸收逢入谨的夫内赠部铜控剩制业底务裕部膀门蛙开必票出递纳鼻收爆款会纸计咬审烘核匠记彼账仓链库哈发煮货现求金棕支昂出凡的劝内监部救控咱制雁：诵现撤金腊使史用逮范见围提悟出带申显请授科权借批予准出蠢纳华付体款会柔计往审垄核库胁存纷现巾金耍的仗内穗部找控做制主滚要艺目允的排是扬保标证乏库斯存息现烛金遣的拒安懒全援完撑整潜，累每渡天音保批留秘的症库鬼存留现枪金廉限首额怕合见理共可钉靠厕。核宴定专库箩存鉴限蹈额仓，展并刺按问规根定剑控姓制繁库谨存暮现还金到。智超遮额秤部抖分绸应亲在玻规庸定贼期浊限买内跌解嗽存狡银堆行种。现抹金役日编记催账识要屈日捧清较月膏结袖，赌账往款恰相暖符棍。企研业岭不趴得搜“畏坐艇支塑现红金笨”崖。应事定慕期捡或扔不面定死期侦对姨库劣存拉现议金涂进怖行映核裁查捎或营突革击塘检自查爸。2症.库剃存凉现括金嫌一万般策业恭务套核欣算经济交易与事项账务处理方法收到现金

借：库存现金贷：资产、负债、收入等科目支出现金

借：费用、负债、资产等科目贷：库存现金备用金交易与事项账务处理方法拨付备用金

借：备用金（其他应收款）贷：库存现金、银行存款报销备用金

借：管理费用等贷：库存现金、银行存款2货茂币漫资逗金距及流应供收范账复项3校.现江金旗清骨查现金长款（库存现金>账面余额）（1）发现长款：（2）处理意见形成：借：库存现金借：待处理财产损益贷：待处理财产损益贷：其他应付款（应支付给单位或个人）营业外收入（无法查明原因）现金短款（库存现金<账面余额）（1）发现短款：（2）处理意见形成：借：待处理财产损益借：管理费用（无法查明原因）贷：库存现金其他应收款（责任人、保险公司赔偿部分）贷：待处理财产损益2货姑币隐资沃金坦及蓬应仍收侵账巡寿项盘升点有方枕法想：浆实壮地渗盘属点煤法供，标盘米点乒结粒果梯与塘库累存章县吓金帮日弃记美账昏核仁对课用堂烧练饺习【稠1遭】某况企捷业弊的魂会窜计睡部踩门菜为贞销甚售巡寿部砍门拜建供立朝了3泽0脖0窄0元剂的定吊额绍备款用娱金退，燃销决售航部悬门岁使等用稼现树金兄以下后咳，委在总规址定戴的把时得间躬向财竖务希部她门牛报弦销毯差削旅僻费2叔5洞0佛0元恋，泰补且足桂差汉额茧。剩则园会消计煮做扭如极下分恐录唇：借距：幕其朴他改应栋收昼款—杀备溉用线金3乖0率0嚼0贷贩：金库盏存洽现兔金3组0炕0壶0借宋：博管绩理先费孝用2迅5裂0印0贷碧：抖库斥存预现胁金2群5顽0采0若腹上亡述炒备历用求金恰定萝额职调晕高晋至3杠5稀0捧0元咱，焦则符会远计折分跟录朝要激怎胞么旁做或？借兴：摇其欢他慢应佩收架款—腰备芬用群金5驰0颂0贷法：疑库话存慕现刑金5姥0土0【疑2只】若姜其票采幼购桃人暮员蒜向扁财哨务糖部市门怕申拢请俯金虚额榆为3此0技0潜0元驴，命若紧报快销敏金不额责为2米5丛0饥0元苗，鸡则舰会克计陵分浮录颤为意：借扯：蛋其鄙他蒙应抚收旬款—仙—王绳某3趁0幕0肺0贷咐：廉库烂存晓现宿金3蛇0攻0详0借河：捏管傲理习费晕用2欲5竭0协0库福存裂现懒金5灭0打0贷忌：剪其阅他嘴应茅收丹款—鼓—王饥某3拌0呢0急0思梳考默：混若咸报拔销汉金畜额幼为3偏5版0董0元缘瑞，光则日会徒计茅分疲录屑？（2）幅非竞定隶额辱备均用插金本的恨核疯算（稍二虚）稳银赶行批存办款银竿行馆存值款魔是它企缩慧业钉存性放肯在错银卷行废或硬其特他舅金牢融观机塘构哗的俭货碎币而性革资宗产1红.银说行胳存群款势账良户榴的糖管脏理《银接行讯账岔户永管赚理珍办仙法》将脾企令事题业贝单陪位栗的桃存港款的账杰户村分睬为帜四凉类括，诊即腊基密本纵存嚷款抖账素户悉、惕一句般者存茅款接账肥户事、颠临胖时晶存削款弟账曾户骂和户专鞋用远存纵款荒账求户日。2致.银惠行罩转翁账驱结捡算义方孤式九种银行存款转账结算方式的比较分析方式\项目出票人/签发人付款期限使用范围支票单位/个人自出票日起10内同城结算中应用较广银行本票银行自出票日起2个月内同一票据交换区域银行汇票出票银行自出票日起1个月内先收款后发货/钱货两清商业汇票出票人最长不超过6个月真实的交易/债券债务关系信用卡商业银行向特定单位购物、消费和存取现金汇兑异地之间各种款项的结算委托收款同城/异地各种款项、公用事业费托收承付

经开户银行同意的企业信用证国内外信用证结算业务支俯票结涂算抚方则式（1）怒含袋义—鸣—银似行住的尘存宇款袖人友签遮发改给扰收痒款榴人求办易理奶结吨算录或写委翻托坛开衫户镜银匆行帐支棚付孟给改收朋款池人讨的兵票独据仁。（2）岸种便类—厘—现牛金险支孤票励、叨转邪账样支且票飞和元普佛通磨支竹票粒和某划贤线投支测票炉。（3）斧特悬点—妹—一揪律以记宰名/同您城/金躁额液起侦点1肃0静0盗0元/付罪款滋期航限1谎5天/转师账响支喉票懒经信允油许举可龙以辽背均书匠转虚让/可敌以马挂护失（4）廊核家算—灾—均毒通毯过曲“工银镜行已存冬款端”淡核杜算支可票厕的先种寒类支票支必付坛方耕式现桑金鼠支四票转暑账板支滔票普迁通分支狼票划卸线刻支咸票用鞋于学提芦取垒现喘金用班于惧转包账既山可详提秃现沾，攀也牌可蛋转蛋账在剥普洞通筹支拒票皮左葛上增角前划限两哀条命平户行裹线障，科划炭线现支皆票列只伯能默用凳于厦转激账砖，缴不他能纵支推取积现厘金现厦金埋支钱票转葱账芳支喝票支特票吐结残算付忌款店单碰位客收哥款思单肢位⑴箱开面出递支娱票尊⑵混⑸送议通存弊知支雕收票姥款付监款遭单告位⑶细传套递腔支呼票收希款槐方开汁户脆行⑷拨划凡转烂款滤项开两户晶行备斗注沙：壤支培票俗是为指含出猫票歉人斥签您发居的兔，灯委射托吼办隆理止存功款边业团务挽的呆银外行眠在腥见闭票粥时竿无捉条洞件乖的村支武付饱确吓定溪的掉金邻额唱给社收翼款灵人眼或械者国持分票瓶人予的乓票后据让。进闪账妇单银踢行存本脾票社结刃算跪方欣式（1）勤含赠义—铃—指型申绸请辞使涂用驾银制行病本公票敬的模单允位仿将董款窜项脸交弄存习银常行觉，侍由爬银冠行技签赚发啦给工申厉请崭单登位田据赔以每办禁理钞转古账辫结己算疏或筐支秋取枕现颜金商的醋票腾据筛。（2）矛种茧类—册—定晒额妙本列票龟（1钳0著0邀0、5畏0案0径0、1理0泥0丽0泪0、5良0寇0珠0葡0元趁）兵和团不舟定共额老本缝票糟（肠起城点5绕0盟0元清）缠。（3）耻特纽奉点—墓—一续律渡记街名/同搅城/付必款倡期良限2个洲月/可雪以腔背乳书言转另让/不览可碧以威挂滚失（4）作由挥于的银犬行咬本常票标是爆银昼行此签盘发狠的雄，钓银骂行虫见木票预就芒付便，柿比求支脱票磨付亭款棵更逃有恼保泛证秒。银补行伤本塑票向的五种昏类银行本票定虑额刷本脱票不弊定件额故本腊票定残额曲本灯票遭是悦事陈先讲印垮好奥面设额屿的谈本挡票赏，时其予面昂额虽有1数0汁0摩0元市、5伟0散0驻0元索、1辈0孕0贤0河0元册、5俯0绒0堪0候0元岭四顾种浙可双供情选刮择。不更定轮额馆本乌票奸由络付晒款匆人数根武据惊实毯际请需俊要巴确糖定良，惰向应银站行沫提登出鹿申倒请陈。茅银计行方本纲票给的促提狗示伯付咬款岸期附限若自戚出肌票原日役起老最稀长敏不别得里超赤过2个杆月畅，军逾限期唤银那行转不烈予淘办控理。定委额叼本鄙票不饥定省额返本怠票本口票辉的银背鲁书银肉行份本览票是锄银臣行每签嘴发短的备，谈承蔬诺却自乡丰己任在河见穿票徒时匹无凑条载件裙支躬付观确撑定触的毫金针额策给闷收嚼款莲人舒或促持拐票反人猴的构票叉据梳。付门款低单允位③辟持穴票忌结掀算收售款俗单碌位①铜②肌④天⑤申该签属交册通请毕发址存帽知开农本晴本节收票陈票浅票影款付纤款切单锈位肠开狡户俯行⑥磁银苍行抄内剂部展结球算收原款毛单稠位桑开醉户毛行银垮行糠汇拘票唯结浊算尚方煌式（1）锁含昏义—猫—指宏申南请样使银用召银痕行需汇停票败的梳单券位械将株款邀项阴交烛存姨银壮行绝，耽委漏托浑银巴行赌签挂发凤给免单誓位么据英以彩办扶理屑转大账厌结酿算星或劈燕支鄙取龙现战金炼的存票律据粒。（2）摇特币点—似—一旷律封记是名/异扬地/汇首款普金银额踩起播点5魂0今0元/付昆款惩期错限1个燃月/可店以芝背线书步转姐让/可贪以意挂面失贡。清持主票瓦人振超便过满付顺款牧期毫限进提喇示阅付访款朋，唐银号行师可娇不愚予弟受永理弊。（3）喂银顿行尿汇澡票邀可愈以环用单于无转着账喉，兄填悉明智“呈现武金卸”惕字乒样怕的愁银依行植汇界票哪也尼可娘以膛用鹅于钓支骑取月现亭金删。银招行披汇榴票割结营算体程肥序银强行屡汇笔票盖申征请遣单银纲行索汇寺票银恐行抱汇泊票借背听书银蜓行先汇示票厘多默余收款高项即收族账词通薯知商焰业咏汇趋票舱结浓算揪方告式（1）地含喉义—朗—由缘瑞收逝款但人像或返付配款汤人广（肠或缴承既兑榆申晕请丑人当）墙签旨发驻，阴由迈承失兑聋人烧承窜兑思，申并矛于壁到退期范日溪向铲收稿款盼人练或排被龟背筐书辞人洽支值付稳款袭项据的签票炼据罩。（2）瘦种先类—恩—商厨业瞎承絮兑哭汇议票检和来银畅行谨承招兑某汇扛票闹。（3）缺特架点—邀—一成律批记帮名/同红城批或灯异愤地/付揉款鸭期淹限纪最温长6个违月篇（凭具穴体维由猾购裁销问双枯方绿商谊定套）/到咸期程无苍条离件挡付久款/可蜂以努背东书赚转威让/申躲请隆贴遵现（4）莲商邪业洪汇愤票伤一烛律围记多名赛，姨允妥许袭背红书防转托让杰，寄付脏款饿人矮到坡期外必假须宁无打条外件度支浅付容票率款币给焦收流款捆人纹或健被持背炭书列人齐。静商迫业秩汇撇票妇的必付叨款冰期稀限格最筐长筹不慕得通超吉过6个袄月功，亦具以体证期催限绘由刷收泼、滩付叨款龙双治方迁协韵商怠确斗定应。商复业章汇潮票仇的酱种顾类商业汇票商饰业旱承挪兑写汇远票银舒行录承夫兑赤汇截票商梅业鄙承病兑劳汇你票爽可蜡以遍由萍付酱款腔人魄签阴发另并严承待兑维，趁也誓可格以爽由横收玩款圆人劣签缩慧发混交烦由闹付煤款萄人剥承从兑动。银翼行迹承鸣兑梳汇松票帅应阴由尚在越承秀兑妻银津行跨开页立块存炒款摆户松的徒付灰款活人扣签膏发塑，朵并撕向仁银霉行角申其请暂承之兑树。银斥行教承内兑忠汇翁票收疑款余单丛位⑤尊寄溉交押承妇兑逃后捎汇症票付斧款钱单欲位⑥黄发晓运肉商似品⑦贸⑧贪①仿②导③防④委殖收帜持史签侧银抄交托牙款甘票更订械行旺存收鸡通隶申蛮承节承波票款血知霞请阴兑佳兑垫款收布款斗单决位机⑨轧银馒行丧内嘱部仆清矩算紧付事款技单填位开尚户芒行拔开返户逢行银揭行早承扒兑渔协轧议银厘行柿承蹈兑趣汇摊票商碎业恨承板兑衣汇诊票收倡款斥单夕位①领寄夸交称承扁兑病后穗汇愤票付锄款证单犹位②粘发彼运弱商镰品③墨⑧他⑤良⑦委礼收船备半付托捏款信付柳款收罪通算票豆通款捏知毁款览知收傅款姿单紫位④昼传遍递壮凭这证付盐款栋单厅位开犁户渣行⑥墨划述转航款侄项开榆户脖行商违业注承正兑泰汇擦票商消业榆承贫兑柿汇胁票诞贴电现汇协兑孝结纱算彩方踪蝶式（1）掉含炸义—妹—汇树款卡人肥委紧托傻银换行芽将读款朵项剑汇才给秩外享地坡收谱款虎人千的弯结医算洁方碗式现。（2）谋种脆类—肺—信斥汇令和胖电快汇（3）连特扒点—践—异捉地/不鸭局谊限烧于谜商虏品蒸交肠易/不诵受塔金拌额疾起节点再限话制愉。（4）问不防在宰银扶行桥开恒户狸的传个卵人存，碎向成当婶地虫银改行仔交该足营款怒项缎后倒即怨可茧办她理忆汇慌兑馅结涂算纽奉。汇钱兑晚结输算湖程记序信额汇电拍汇委钟托尤收米款结肿算千方鸽式含姜义—束—收耽款垃单乓位截委炮托江银窜行泼向场付势款馅单快位反收啊取愁款填项唇的栏结萌算咳方亚式露。种语类—惠—邮少划朱和扑电淹划特会点—谢—同危城忌或凝异蹈地/不终受伪金楼额妄起买点刮限鸦制/付话款某期3天/可己以犯拒蚁付蹲（后但宿要朱有念拒山付测理维由密书鞭）核抗算—剧—可垄以候通长过联“穗银永行航存撑款彻”预、巩“递应罢付晴账棕款筋”战或极“纯应广收冠账订款凑”弯核蠢算/拒拔付奴的俭：最不腿作煤账桐务墨处滴理友。委泰托输收的款协结浴算饭的椅基搁本资程黄序撞如辣图感所循示委京托辣收上款抓结荐算说的腥基存本疤程道序托榨收蔽承梅付这结邪算惯方丙式（1）弓含洪义—破—根稼据通经胆济题合拨同液由毁收伟款骨单膨位若发伸货肉后表委效托葬银绑行牵向锅异誉地街付怀款旨单离位姿收鼠取袄款挠项袜，采由谊付悠款路单须位蛛向底银忠行降承鹿兑含付旅款虹的唯结歇算为方循式挨。（2）特盗点—正—异碑地/结爷算程起来点1潜0蹦0上0谷0元/有近验宰单然承勉付易（膛承盟付牙期3天历）辉和猎验丝式货画承著付帐（市承粗付啊期1草0天贤）隆两漆种/划筛转拍方搬式拒有鸡邮聪划绞和味电淘划艳方喝式像，杜由特收衡款煎单知位辈指见定/付誉款陕单歪位糖在枣承权付地期高内众有咏权羡全忧部融或沸部下分迷拒朵付蒸（恐要战有棋拒庄付缝理事由直书皱）等。（3）业核款算—吐—类鲁似节“昨委亮托疫收泽款疼”绿。异宇地两托衡收拜承很付根朴据翻购侍销施合拉同许由家收棒款雨人斑发饱货炎后满委臂托斤银堆行丛向役异肚地茄付亦款宴人冻收周取桐款握项畜，磨由异付蚁款甩单唯位糖向窝银模行筛承搜付标的签结巴算首业荣务脊。销殖货亭单述位①菜发留运唱商较品购谁货绞单弓位⑦墓②别④信⑤通体委自通知判托缓知乓承收倾银愿付诱付款肉行毅款托收款项销戒货袭单宅位③册传唉递资托虹收林凭败证购及货便单尝位开液户赏行⑥团划洋转悦款刮项开术户设行（胳三龙）系银杜行董存今款保核畅算1技.银晨行弱存仰款集总辣分榴类福核根算与处开行户率银辉行李发罪生肃银恨行迫存则款为的角收妇付酒业税务顷总旱的苗来妻说盛分诞为抖两虽类却：歌一饿类阻是辽企魂业异将窝现遭金守存啊入钳银胞行届或不从常银毛行骨提月取第现典金壳；懒另睛一饱类泛是板企耍业障通砖过稠银况行跳转培账奖结盟算晒收壶付纵银探行闯存纱款夺。2裕.银易行何存庙款扯日谷记掌账菌的军设叨置难和波登扛记银劈燕行做存版款帆的粥明蝴细芹核息算编一兵般订通斩过惩银锤行剂存逃款歌日畏记测账轰进银行证。3诊.银亿行咸存脾款宫的奋核岩对总帐日记帐帐帐核对不符错始帐恳更略正核对不符银舒行寒存扒款稀余缩慧额最调伏整躲表银终行零对晋帐硬单企朽业哄银享行住存籍款仰日盯记蓬账脱与平银陵行之送叹来究的战对尸账洞单物不梨一移致今的狗原薪因贱有艺两阔个晋：粥一消是挤企柱业居和咐银番行叠某印一符方稻发泳生给的米记续账匙错喷误嫌，斯二互是蜻存窗在把未丸达姻账倘项桃。未糟达侍账嗽项胁，董是嫂指崇在荐企罩业导和抚银葡行看之隙间第，多由断于猪凭谷证蹲传愿递机上屯的母时洲间律差蹲，驱造枕成假一致方共已肠登界记毫入雾账巴，炕而握另捏一竖方远尚盯未哲入茄账黄的挂账破款蜂。未止达庄账薪项逼产禾生黑的桶原器因稠一元般山有抚以茫下篮几扒种婆：企意业羞已苏经扁收牢款余入丘账比，林银材行盆尚氧未界收李到犁入纺账米的茄款永项奇；企引业会已械经掩付结款兵入痕账吗，雄银完行脸尚旱未淹付级出斜入粘账盆的渴款厅项孩；银经行腹已币经赵收颠款碎入惨账革，票企及业矮尚邻未鹅收离到键入坦账捞的惊款御项晶；银而行开已伶经寄付痒款征入根账腔，种企速业叔尚哭未圾付丝式出末入低账姥的昨款斥项抬。企业银行存款帐面余额银行对帐单余额=银行已收企业未收事项企业已收银行未收事项银行已付企业未付事项企业已付银行未付事项+--+企业银行存款帐面余额（调整后）银行对帐单余额（调整后）=企问业期收氧到岸银富行宇对煮帐知单丝式后仍，映应哑以芦企海业责银浑行但存让款毒日蜓记假帐弹的恩帐锹面名收截支讯数豆为献基村础涌，窃与龄银煮行榨对旅帐李单糊的路收雷支弓数住逐脸笔蚁核做对衫。扣凡悲是舞核菠对愤无毙误堵的愚在恒双孟方多标掀以[啊*坊]号匙。字将瓦未肃标[件*立]号到的插记袋录扯过垫滤筋出心来桨就长是仙未杰达欺帐侧。将惨银打行忘存慨款你日辆记够帐教的括余躁额团填锁入贿银泽行夺存棚款廉余法额子调墓节锅表姿的丙右酬边盛第吐一盲行疫，乳将能银床行鞋对跟帐徐单校余铜额瓜填知入逮银国行绪存拥款未余妄额治调富节元表缝的绒左冻边邮第侨一冤行改。将冶未爆达答帐呜按孙四枪种筝类境型虎分已别冒填常入叉银阻行凡存特款诱余战额伤调线节来表撒的史相河应禽栏类目甜。将谈记臭录疾的资四器种抛未韵达代帐阻分忠别牧计佩算呀双旅方好的棍余辣额肺，丑将最结狐果箱填张入砌表暖中售的甩最稼底漫下鞭的乘两猜边鲁。如卵果遇两吧者田相今等虚，男则发表编明纷企内业袄和丹银级行宴双睡方拒记寒帐按无刃误普。粮否茅则堆应落对收未播达纯帐圈逐畏笔爪进赶行盈清加查奖，先直钻到派查翼出口原北因刊为慕止熊。编当制帐银死行宵存觉款预余舰额券调伙节隶表挨的俗步宴骤【例】假胃定2世0拌0忽7年7月3上1日坏，伏康扣翔担公肆司昏银滥行此基惑本灶账酬户祝的祝存催款壮账作面碗余独额袋为5您2方3删7蕉3元令，铲银渐行广给今出戚的晕该期账积户驰的撑对蚂账厕单巴余仿额折为5昼7家0盼8贡0元盈。馆经页逐爪项证核惜对咐，垫发巩现签双拨方顽不智符按的沈原花因始有婚：（1）叫康着翔素公阀司伏收径到蓄蓝灿天孟公饼司骗货点款常为7趟0跳0凭0元碍的绩转冲账壤支鸽票纤一诞张搁，押委腔托柱银面行航办笔理澡托筒收继，忙并蛙根麻据各银误行漏送慎回础的茂收枣款碑通梁知允联肤入词账辟，械但哭银嚼行挽因疏手男续的尚累未枕办骄妥渗，矩还怪未梁入笋账跟。（2）严康筑翔迈公统司7月1执8日陕向撑银屋行巷托折收毛的货兴毙业斜公兆司霜货柱款8块8圣0洁0元津，犹银景行庭已慈经脂收讯款章入呜账川，克但妙康盈翔仍公溉司杠因层未黑收捧到纲银螺行忠的机收追款为通栋知君而狡未案入代账阔。（3）祥康胖翔里公咬司7月3丹0日希开国出#横5祖0的毫支追票5那8罩0元象，购并扯已驴入拾账指，浮但别持械票风人响未掠到摩银软行钉取客款振，筋银漂行染未月入题账罢。（4）省银四行依从欺康耗翔染公远司释存宽款挎中屿扣弹除蛮结柿算燥的攻利冤息宅费穷用3赌0狮0圈0元堡，亏但似是银康餐翔夏公线司盒没石有装收柄到枣有皮关史凭编证乡丰而嫂未独入隙账肃。（5）糕康根翔公公络司锦本痒月墙支总付蛾水叹电炉费搞１2哪5华8元陈误子记洒为1户2饶8估5元摧。（6）仍银禽行恳将慰伟漏力沉公歇司额存慎入避支烫票5罢3泊0医0元薄误窗记假入妹康开翔茫公倘司魔帐仅号唉。康调翔央公充司7月3亚1日岛编汁制啦银鲁行茶存楚款肾余和额垮调盖节坊表妻如旗图瞧表候：银北行粥存勒款辨余摧额怜调拆节辅表存突款诸银舱行乏：_密_帐锅号围：_充_黎2仁0罚0牢7年7月3径1日号单骡位贫：盼元项目金额项目金额企业银行存款余额加：企业未入账的兴业公司货款多记水电费减：银行已付款的利息费用523738800273000银行对账单余额加：银行未入账的蓝天公司货款减：银行尚未兑现的#50支票银行误记5708070005805300调节后余额58200调节后余额58200编教好南调删节保表筑后诉，趋上邻述版银泳行龙存贸款跟余称额5岁8明2锹0乞0表栋示朗企醋业趋在2常0基0抱7年7月3取1日厚实辨际熊结么存扰的士余肥额迈。拘如彩果泪双叫方葱余签额锹相奸等搜，奋表聚示励银穗行菌账欠务液基尊本夫正蜡确街；谋如自果摄双轮方帝余题额洪不区等卧，借表第示洁银醋行隙账兰务鼻还浓有沿差要错慈，炎应抖进雀一派步爆查加找今原插因鲜，奸加充以许纠归正盏。在凑编莲制算调哪节截表负过截程性中盖，晋如口果莲属汪于竹企堵业煤记单账还错笑误里，泉应揭及萌时偷编缩慧制虚更羞正童的锁会理计疑分杆录浇，淡登私记刘入辅账捕。励上桑例惠中当多颜记损的叠水刃电疮费2而7元悦的巩调蔬整麦分件录插为剂（氧采尤用挖红启字蠢冲璃销欣法钳）蜻：借邀：达管迹理鸟费届用贷拆：张银新行掀存茅款对征于竖“桶未圆达命账篮顶叹”奋为灶了滤公拳允丢地摧反恐映昆企瘦业忌实柔际魄的移财默务烈状睛况漫，金国喜际多上陷一版般尘在恒月椅末颜编词制吹调套整徒分梅录弯予啄以员入塌账半。帜如敲上班例旋中听的通有汉关犯业滥务温可裤作搅如棵下虑分弹录花：借邪：押银胶行坚存测款8淡8零0旬0贷丑：吃应斩收国账售款8芬8窃0撞0借连：葛财动务锣费播用3四0宾0丢0贷大：恨银果行白存述款3趋0闲0叛02酒72顶7上搞节默课经回斤顾我吵国旋企弦业慌会粒计悬准奔则庸体缴系货哗币休资驾金反管俘理像与亚内胳部念控色制1秒.货青币宰资裕金屡管勤理赏与帖内披部奥控智制彼原暴则奇：①严币格权职己责蛋分择工抓；②实讽行樱交萍易竖分头开筝；③实屯施谣内皇部忌稽卷核旱；