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文档简介
销售与收款循环-控制测试过程,,,,,,,
客户名称:,,编制人:,,日期:,,索引号:,C-XSC-3
会计期间:,,复核人:,,日期:,,页次:,
1、与销售有关的业务活动的控制,,,,,,,
主要业务活动,测试内容,测试项目1,测试项目2,测试项目3,测试项目4,测试项目5,……
销售,销售订单编号#(日期),,,,,,
,销售订单内容,,,,,,
,是否复核顾客信用额度(是/否),,,,,,
,销售订单是否得到适当的审批(是/否),,,,,,
,销售发票是否经过复核,,,,,,
,销售发票编号#(日期),,,,,,
,出运通知单编号#(日期),,,,,,
,销售订单、销售发票、出运通知单、货运提单内容是否一致(是/否),,,,,,
,报关单编号#(日期),,,,,,
,是否取得货运提单(是/否),,,,,,
记录应收账款,记录应收账款的凭证编号#(日期),,,,,,
,发票上是否盖“相符”印戳(是/否),,,,,,
,是否记入应收账款借方(是/否),,,,,,
收款,收款凭证编号#(日期),,,,,,
,收款凭证是否得到会计主管的适当审批(是/否),,,,,,
,有关支持性文件上是否加盖“核销”章(是/否),,,,,,
,付款人名称是否与顾客一致(是/否),,,,,,
,银行进账单编号#/信用证编号#(日期),,,,,,
,是否正确输入应收账款贷方(是/否)),,,,,,
2、与新顾客承接有关的业务活动的控制,,,,,,,
序号,"是否编制顾客申请表
(是/否)","是否编制新顾客基本情况表
(是/否)","是否取得新顾客信用等级的评定报告
(是/否)","是否经信用管理经理审批
(是/否)","信用额度是否经适当审批
(是/否)","是否根据经适当审批的文件建立新顾客档案
(是/否)",
1,,,,,,,
2,,,,,,,
……,,,,,,,
3、与比较销售信息报告和相关文件(销售订单)是否相符有关的业务活动的控制,,,,,,,
序号,选择的销售信息报告期间,"应收账款记账员是否已复核销售信息报告
(是/否)","销售订单是否连续编号
(是/否)",,,,
1,,,,,,,
2,,,,,,,
……,,,,,,,
4、与调整应收账款有关的业务活动的控制,,,,,,,
序号,顾客名称,"是否编制应收账款账龄报告
(是/否)","应收账款调节表编号#
(日期)","是否与支持文件相符
(是/否)","是否经过恰当审批
(是/否)","是否已调节应收账款
(是/否)",
1,,,,,,,
2,,,,,,,
……,,,,,,,
5、与核销坏账或计提特别坏账准备有关的业务活动的控制,,,,,,,
序号,顾客名称,"坏账变更申请表编号#
(日期)","是否与支持文件相符
(是/否)","是否经过恰当审批
(是/否)","是否已调节应收账款
(是/否)",,
1,,,,,,,
2,,,,,,,
……,,,,,,,
6、与计提坏账准备有关的业务活动的控制,,,,,,,
主要业务活动,测试内容,,,测试项目1,测试项目2,……,
计提坏账准备,董事会制订与计提坏账准备有关的会计估计(是/否),,,,,,
,年末销售经理编写应收账款可回收性分析报告(是/否),,,,,,
,如较原先估计数发生较大变化,会计主管编写会计估计变更建议(是/否),,,,,,
,财务经理复核会计估计变更建议(是/否),,,,,,
,董事会审核会计估计变更建议(是/否),,,,,,
,会计估计变更已进行恰当处理和列报(是/否),,,,,,
,记账凭证编号#,,,,,,
(注:该项控制活动发生的频率通常为一年一次,如果在穿行测试中已进行检查,可不再对该控制活动执行控制有效性执行测试。),,,,,,,
7、与销售退回及索赔有关的业务活动的控制,,,,,,,
序号,顾客名称,"顾客投诉处理表编号#
(日期)","生产经理是否确定质量责任
(是/否)","技术经理是否确定质量责任
(是/否)","财务部是否注明货款结算情况
(是/否)","是否经过恰当审批
(是/否)","是否已调节应收账款
(是/否)"
1,,,,,,,
2,,,,,,,
……,,,,,,,
8、与顾客档案更改记录有关的业务活动的控制,,,,,,,
序号,"更改申请表
号码","更改申请表是否经过恰当审批
(是/否)","是否包含在月度顾客信息更改报告中
(是/否)","月度顾客信息更改报告是否经恰当复核
(是/否)","更改申请表号码是否包含在编号记录表中
(是/否)","编号记录表是否经复核
(是/否)",
1,,,,,,,
2,,,,,,,
……,,,,,,,
9、与顾客档案及时维护
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