关于内部审计调查 内部审计 调查

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关于内部审计调查论文本文简介：一、内部审计审前调查需要注意的问题审计人员要进步对审前调查的重视程度。审前调查是制定合理、高效的详细审计施行方案的根底，审计人员通过有效的审前调查程序，可以进步低一步审计工作的效率和效果，使审计工作有的放矢。审前准备工作中，审前调查是审前准备工作中的一个关键环节。做好审前调查要注意以下几

关于内部审计调查论文本文内容：

一、内部审计审前调查需要注意的问题

审计人员要进步对审前调查的重视程度。审前调查是制定合理、高效的详细审计施行方案的根底，审计人员通过有效的审前调查程序，可以进步低一步审计工作的效率和效果，使审计工作有的放矢。

审前准备工作中，审前调查是审前准备工作中的一个关键环

节。做好审前调查要注意以下几个方面的问题：

1.注意审前调查人员的选择和审前调查时间安排的恰当。要根据被审计单位的审计事项，确定审计工作的复杂性，安排适当数量的人员和时间进展审前调查工作，以保证审计工作的效率和效果。对审前调查的时间、地点、内容、方法，形成审前调查小结，为编制审计工作方案和审计施行方案打好根底。

2.审计人员要拟定操作性强的审前调查方案。“凡事预那么立，

不预那么废〞。确定审前调查的内容和重点时，要综合考虑审计事项的性质和范围，拿出实在可行的审前调查方案。

3.审前调查的资料要全面。要搜集与审计事项相关的国家

法律、法规、和被审计单位的相关规章、制度；被审计单位审计期间的会计报表及其他相关会计资料；被审计单位审计期间的重要会议记录和相关资料文件等。

4.内部审计人员可以根据需要，采取审阅法、问卷调查法、访谈法、观察法、分析法、重点调查法等获得所需要的信息。可以通过查阅被审计单位的账簿、内部管理制度、重要会议记录、审计档案、合同资料等，事先理解被审计单位的大致情况，发现内控管理制度是否有存在薄弱环节，确定审计重点。另外，通过发放问卷的方式或者对不同人员分别进展访谈的方式，可以发现账面上没有反响出来，但是可能存在问题的重点领域。

5.对审前调查的资料要归档保存，审前调查的结果要形成书面报告。审前调查资料的主要内容包括：审前调查的范围、过程、内容、时间、人员、方式；搜集的有关资料；审前调查的相关工作底稿等。审前调查的结果包括：相关的审前调查初步结论及可能存在问题的疑点询问表。比方相关内部控制执行的效果、管理制度贯彻的程度、可能存在薄弱的环节等，为下一步施行的审计程序做好准备。

二、内部审计审前调查的主要内容

内部审计的审前调查，主要是从外部和内部两个方面来掌握，需要在理解被审计单位所处的外部经济环境及行业环境的根底上；理解企业内部自身的特殊性，掌握被审单位的经营情况、财务会计及内部控制情况等方面，详细需要理解的主要内容可根据审计工程的性质而定，包括但不限于以下内容：

1.被审计单位所处的经济及行业环境，与审计事项相关的国家法律、法规、政策和其他标准性文件；

2.被审计单位的管理体制、组织架构及人员组成情况；

3.被审计单位的管理制度建立、内部控制设置及其执行情况；

4.被审计单位的财务会计及重大会计政策选用情况；

5.以往承受的内部及外部审计情况；

6.被审计单位所涉及的经营业务范围和领域；

7.被审计单位审计期间的财务报表和相关财务资料；

三、目前施行审前调查过程中存在的问题

1.某些单位对审前调查的重视程度不够。很多审计人员仍然坚守着原来固有的审计思维形式，摸着石头过河，看到哪审到哪，这样就很容易无视某些重要的领域和环节，增加审计时间、本钱和风险。

2.审前调查流于形式，不充分、不深化。有些审计人员没有真正意识到审前调查的重要，只是走过场，理解一些外表的现象，没有挖掘现象之后的本质。

3.审前调查与审计施行方案相脱节。有些时候，审前调查是做了，但是并没有对其后的详细审计施行工作起到指导性的作用，详细审计施行时该怎么做还是怎么做，不能发挥审前调查应有的作用。

四、做好审前调查的解决措施

1.转变观念，从思想和行动上重视审前调查。

2.针对被审计单位的业务环境和实际情况，确定审前调查的主要内容和重点范围，不能千篇一律，以使得审前调查流于形式。

3.制定实在可行的审前调查制度，从而确保审前调查的施行。

4.通过加强审计相关的业务培训，可以进一步提升审计人员的素质，有助于审计人员及时理解国家的新政策、方针，以及企业的详细管理制度和要求，进步审计工作的质量和效率。

5.擅长利用审前调查的结果，指导下一步详细审计工作方案和重点的进展。

五、内部审计审前调查的意义

1.通过审前调查工作，可以从总体上把握和理解被审计单位的大致情况，为制定好下一步详细的审计施行方案打好根底。通过与被审计单位相关指导和人员的谈话，可以理解可能存在问题的领域。

2.根据内部审计审前调查结果，确定审计施行方案的主要内容和重点，针对其中的薄弱环节，确定施行内控制度符合性测试的范围。

审前调查工作已经成为审计准备阶段必不可少的一项重要内容。加强审前调查，对于确定下一步审计工作的重点、内容和范围具有重要的作用。有利于及时发现被审计单位可能存在问题的领域，为制定内容详实、易于操作、指导性强的审计施行方案打好根底。使审计工作更加高效、节省审计资源，起到事半功倍的效果。

参考文献：

［1］李金华.审计理论研究［M］.北京：中国时代经济出版社.