税务筹划-南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

税务筹划_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年税额的大小取决于两个因素，即（）

参考答案:

征税对象金额大小_税率高低

纳税成本是企业在履行其纳税义务时所支付和和潜在支付的各种资源的价值，由三部分组成（）

参考答案:

支付给税务代理机构的咨询服务费_企业自行办理税务登记的费用和时间耗费等_纳税引起的风险成本_税收缴款书上所列的税款金额

税务筹划是纳税人依据现行税法及有关的政策，在尊重税法的前提下，运用其权利进行减轻税负的谋划或对策。因此，税务筹划发生的时间是（）

参考答案:

事前

某增值税一般纳税人2020年4月收到购货方支付拖欠的货款100000元（该批货物于2019年10月销售），以及延期支付货款的利息5000元。该纳税人2020年4月应确认销项税额为（）元。

参考答案:

575.22

企业税务筹划的目标就是实现经济纳税，主要包括（）。

参考答案:

减轻税收负担_获取资金的时间价值_实现企业价值最大化_实现企业涉税零风险

纳税人进行税务筹划应遵循如下原则（）

参考答案:

效益_合法_简便

税收对于纳税人而言是一种直接的现金支出，意味着其当期既得经济利益的损失。所纳税款越多，企业税后利润就越少。

参考答案:

错误

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，打算下设一门市部对外销售，假定该厂将新研制生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额74.58万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%。方案1，该门市部为非独立核算的门市部；方案2，该门市部为对立核算的门市部。从消费税税负情况考虑，应选择方案____

参考答案:

1

依法纳税是纳税人的义务，依法筹划节税也是纳税人的权利。

参考答案:

正确

企业税务筹划产生的原因有以下几种（）

参考答案:

降低纳税风险_降低纳税成本

2020年2月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）。增值税纳税义务发生在2020年2月。

参考答案:

正确

某饮料厂2021年5月向外地某超市销售某款饮料,货款为113万元,货款结算采用销售后付款的形式。10月该超市汇来货款30万元。该饮料厂与超市约定可以选择的结算方式如下。方案1:委托代销方式销售;方案2:直接收款方式销售。该饮料厂应选择哪个方案。（已知：增值税税率为13%）

参考答案:

1

纳税人在经营过程中因为纳税可能面临如下风险（）。

参考答案:

经营损益风险_投资扭曲风险_纳税支付风险

纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。

参考答案:

化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工_汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门_葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力_白酒厂将自产的白酒赠送给客户

下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）。

参考答案:

投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据_委托加工应税消费品应当首先以受托方同类消费品销售价格作为计税依据

一般纳税人的增值税税负一定高于小规模纳税人的增值税税负。

参考答案:

错误

物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。物业公司收取的这部分车位管理费，应按（）缴纳增值税？

参考答案:

现代服务—商务辅助服务

某工业生产企业年实现销售净收入20000万元，企业发生广告费和业务宣传费的数额存在差异。方案1，企业发生的广告费和业务宣传费3500万元。假设无其他纳税调整项目。方案2，将企业销售部门分离出来，成立一个独立核算的销售公司。企业生产产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售。费用在两个公司间进行分配：生产企业与销售公司的广告费与业务宣传费分配为：1500万元和2000万元。请问方案（）轻企业集团所得税负？

参考答案:

2

下列行为属于税务筹划的有（）。

参考答案:

纳税人依法将应税所得进行分类，适用不同的税率来实现少缴税款_纳税人将税款在法定的期限内推迟纳税，获得资金时间价值_纳税人依法将一笔大额的劳务所得分解，以较低的税率分别纳税，使总的税负降低

税务筹划有如下的程序步骤（）

参考答案:

确定最佳筹划方案_付诸实践并跟踪反馈信息_收集整理筹划对象的有关信息_分析筹划目标

企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。

参考答案:

将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

税务筹划和避税一样，都是指纳税人利用税法的漏洞，通过多种方法躲避纳税义务，以期达到少纳税和不纳税的一种行为。

参考答案:

错误

以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。

参考答案:

非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税

某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，包括在不超过12个月经营期内的（）。

参考答案:

销售自产服装的销售额_偶然视同销售自产服装的销售额_偶然出租仓库收取的租金额

增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具专票的有（）。

参考答案:

销售2018年建造的房屋_销售使用了2年的机动车

下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）。

参考答案:

将自产的产品用于投资_将自产的产品用于职工福利_将自产的产品用于分配股利

根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。

参考答案:

将委托加工收回的烟丝用于赠送客户_受托代销某新型无人机

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

参考答案:

进口货物，为报关进口的当天_采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

参考答案:

2880.00

某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2018年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2019年1月，该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则当月该纳税人应纳增值税（）万元。

参考答案:

2.83

企业税务筹划的途径有（）

参考答案:

事前安排经营行为合法的节税

2020年4月，某家电生产企业（增值税一般纳税人）将自产的液晶电视机无偿赠送给养老院，不含税销售价格为50000元，产品成本为35000元。则该家电生产企业对该笔业务记账时“营业外支出”所列金额为（）元。

参考答案:

41500

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品时，可以向购买方开具增值税专用发票。

参考答案:

错误

居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（）。

参考答案:

能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的_通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的_能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

2017年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。物业公司出租该地下车位收取的租金，应按“现代服务—不动产经营租赁服务“缴纳增值税。

参考答案:

正确

下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有（）。

参考答案:

违约金_诉讼费用

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

参考答案:

实际管理机构所在地标准_登记注册地标准

某工业企业2021年销售货物收入3000万元（不含税，下同），包装物出租收入400万元，视同销售货物收入600万元，转让厂房所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。

参考答案:

18

某公司2022年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：（1）1月初以年利率8%向某经批准从事信托投资业务的公司借入的期限为9个月的生产周转用资金300万元的借款利息；（2）1月初向某事业单位借入的与第一笔借款同期的生产周转用资金100万元的借款利息10.5万元。该企业在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）万元。

参考答案:

24

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2022年2月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

参考答案:

104250

根据消费税的相关规定，委托加工的特点是（）。

参考答案:

委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局为小规模纳税人代开的专用发票注明运费金额1万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

参考答案:

2.95

以下说法不正确的有（）

参考答案:

纳税人可以选择的固定资产折旧方法很多，但无论哪种折旧方法，纳税人最终的税负是不变的，因此，对纳税人而言，无论采用哪种折旧方法对其收益的影响一样

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

参考答案:

符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人

2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年，其中合同约定20