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文档简介

第章纳现金管理第二节现金收付业务的处理。、现金收入业务的处理内容摘要主动支付现金业务的处理三、被动支付现金业务的处理情景导入上周预支的200元差旅费还剩下500元请当面点清冲账很及时,谢谢李总配合工作大雨快停吧,我还要跑银行取现补库存呢情景导入这可怎么办?我还500元的餐费发票等着钱用呢?我要报销!这样吧,李总刚退还500元预支款,不如先给你吧可库存现金只剩200元了!明天来报可以吗?现金管理是出纳的一项重要工作。从最基本的点钞到现金的收支业务,出纳都要熟悉、掌握。任何一项业务不过关,工作都可能出现失误,从而造成不良影响现金收入业务的处理现金收入业务包括两种1、直接收款2、间接收款(一)出纳部门直接收款的程序直接收款是指交款人直接持现金到出纳部门交款,出纳人员根据有关收款凭证办理收款适宜。受理收款业务→[审核现金来源→□当面清点现金登记现金日记账←[编制记账凭证←[开具收款凭证,加盖记原始凭证主要包括如下三种现金收讫(1)发票:(2)非经营性收据。(3)内部收据。(二)收款员、营业员收款后交给出纳人员的程序受理收款原始凭一→[确应收金]一→[收取现金当面点清记现金日记脲国制记账凭证y[开只收软快据,加印毫款专用章(三)现金收款凭证的复核1、填写日期是否正确2、凭证的编号是否正确3、凭证记录的内容是否真实、合法、准确,其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济内容是否相符4、会计科目是否正确;5、凭证的金额与原始凭证的金额是否一致;6、复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符7、收款凭证的岀纳、制单、复核、财务主管栏目是否签名或盖章。(四)现金收入业务的处理原则桌面清即“当面点清,离柜不认”原则处理原则唱收收取现金时,当面说出所收现金金额一笔

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