南开大学23春“会计学”《审计学》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“会计学”《审计学》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过()等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。A.手工控制B.觉察性控制C.不相容职务分离控制D.授权审批控制2.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务()。A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.资产负债表日至财务报表报出日D.财务报表报出日之后3.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是()。A.经济监督B.经济评价经C.济预测D.经济鉴证4.审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为()。A.注册会计师审计准则B.政府审计准则C.内部审计准则D.外部审计准则5.审计最本质的特征是()。A.客观性B.独立性C.权威性D.公正性6.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的()认定。A.存在、计价和分摊B.分类和可理解性、完整性C.权利和义务、分类和可理解性D.计价和分摊、权利与义务7.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定()。A.所需审计证据的数量B.审计意见类型C.可容忍误差D.初步设计策略8.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有()。A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致9.根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价()。A.执行的程序是否有效，获取的证据是否充分B.遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况C.质量控制制度设计的适当性和运行的有效性D.质量控制政策和程序的实际运用是否得当10.为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序才可能获取充分、适当的审计证据。A.检查文件或记录B.检查有形资C.重新执行D.询问11.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是()。A.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广12.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是()。A.权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性13.审计师对下列哪个时段的期后事项负有主动识别的义务()A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.资产负债表日至财务报表报出日D.财务报表报出日之后14.以下属于资产负债表日后调整事项的有()。A.资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入B.资产负债表日后资本公积转增资本C.资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错15.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的()认定。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.权利和义务第II卷一.综合考核(共15题)1.以下不属于内部控制要素的是()。A.风险评估B.控制风险C.控制环境D.控制活动2.关于内部控制，下列表述不正确的是()。A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B.内部控制是针对所有业务活动而设计C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败3.存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。()A.正确B.错误4.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准()。A.职工超时津贴B.顾客信用赊销C.注销应收账款D.现金支出5.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面：()A.对文件记录可靠性的考虑B.使用被审计单位生成信息时的考虑C.证据相互矛盾时的考虑D.获取审计证据时对成本的考虑6.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。()A.正确B.错误7.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是()。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据8.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险10.在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。A.控制环境B.对控制的监督C.控制风险D.与财务报告相关的信息系统和沟通11.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有()A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关D.应当将所了解的控制与特定认定相联系12.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。A.无保留意见加强调事项段B.无保留意见C.否定意见D.保留意见13.特殊项目的审计包括()。A.或有事项B.期后事项C.期初余额D.持续经营假设14.详查法与抽查法的划分是根据()。A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B.审计工作的顺序和会计业务处理程序C.的关系被审计单位付费的多少D.审计目的的不同15.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是()。A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.处置产生不利影响的经济利益D.相关人员退出项目组第III卷一.综合考核(共15题)1.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是()。A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对财务报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制2.下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是()。A.由出纳人员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责3.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是()。A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险4.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。A.承接了主要工作由专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传5.审计的基本职能主要有()。A.经济监督B.经济司法C.经济建议D.经济评价E.经济鉴证6.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的()。A.存在或发生的认B.定完整性的认定C.权力和义务的认定D.估价和分摊的认定7.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是()。A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性8.经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。()A.正确B.错误9.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的()事项。A.不属于本期的产品销售收入B.未经认可的大额销售C.销售折让、退回D.外币结算正的错误10.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是()。A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差D.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系11.如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表()。A.无保留意见B.保留意见C.无保留意见加说明段D.无法表示意见12.在应付账款的实质性测试中，如何查找未入账的应收账款?13.注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。()A.正确B.错误14.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起()A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月15.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括()。A.G公司拒绝提供现金流量表B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书C.G公司拒绝提供利润表D.20%的存货未能监盘，占资产总额的5%第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：AB2.参考答案：A3.参考答案：D4.参考答案：ABC5.参考答案：B6.参考答案：C7.参考答案：A8.参考答案：AD9.参考答案：BCD10.参考答案：A11.参考答案：D12.参考答案：C13.参考答案：A14.参考答案：AD15.参考答案：B第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：B3.参考答案：A4.参考答案：C5.参考答案：ABCD6.参考答案：A7.参考答案：B8.参考答案：B9.参考答案：C10.参考答案：C11.参考答案：ACD12.参考答案：B13.参考答案：ABCD14.参考答案：A15.参考答案：B第III卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：C3.参考答案：D4.参考答案：C5.参考答案：ADE6.参考答案：ACD7.参考答案：C8.参考答案：A9.参考答案：A10.参考答案：ABCD11.参考答案：BD12.参考答案：由于负债账户的审计重点是防止低估，所以查找末入账应付账款具有非常重要的意义。而执行这一审计程序的广度和深度，取决于审计人员对控制风险的评估结果和应付账款余额的重要性。这一步骤的审计程序也可以应用于应付账款余额低估(而非漏记)的情况。(1)检查会计年度后银行存款支付的记录。这一审计程序的目的是查出漏记的应付账款业务。审计人员通过检查会计年度结束后，正常信用期内的银行存款支出日记簿中的记录—，找出偿付的应付账款。然后检查与该应付账款有关的凭证，包括发票、定货单、验收报告，以确定应付账款正确的归属期。例如，如果发现与某一应付账款有关的存货验收报告的日期在资产负债表日之前，这表明该应付账款应包括在所审计的会计年度内。如果被审计单位的内部控制制度非常薄弱，应付账款经常要推迟到付款时才予以确认，则执行这一审计程序就非常有必要