工程参建单位审计风险防控

工程参建单位审计风险防控

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近几年，在国家扩大投资拉动内需的宏观政策下，电力工程建设规模不断扩大，政府有关部门和电力企业对电力工程建设的审计和各种形式的监督检查也越来越多，力度越来越大。审计内容涉及全面，涵盖了工程建设项目的投资立项、勘察设计、招投标管理、合同管理、施工管理、监理管理、资金管理、造价管理和工程档案管理等各个方面。做为电力工程建设主要参与者的设计、施工等企业，在各类审计、监督检查中作为被审计、被监督检查对象，常常处于被动地位，这就需要参建企业认真总结自己在以往审计中存在的问题，分析原因，提出整改措施和要求，堵塞漏洞，防范风险，提高管理水平，从而彻底扭转参建企业在各类审计、检查中的被动地位。概述Page2Page3工程参建单位审计风险防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面13工程造价管理方面16工程财务及资金管理17设备和材料采购18工程审计简介1一谢、审热计示的安目彩的控风险促规范增效益遵循审计职能定位工浴程喷审书计剖简晴介P朗a斑g索e4《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》

《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国电力供应与使用条例》等国家及相关部委法律法规各电力系统内部管理制度包括国家电网、南方电网、五大发电集团、核电等电力系统内部管理制度。如：南方电网公司基建25项制度、《大修技改内部控制审计指南（试行）》、《中国南方电网有限责任公司农村电网和县城电网建设与改造管理办法（试行）》、《中国南方电网有限责任公司农村电网和县城电网建设与改造工程验收管理办法（试行）》等电力系统下属企业管理制度如广东电网公司基建工程管理实施细则、《广东电网公司技术改造管理办法》、《广东电网公司修理项目管理办法》等。二勿、句审租计艳依悼据工司程选审刑计歇简尚介P颂a臂g锣e561、鼓工规程看项慨目押前揭期知管纱理3、你项浸目砌招即投抹标响管逢理4、哭工堂程沫合尼同扬管歇理5、裕工姨程算施菌工趋管景理6、腐工虚程遗造喷价般管保理勿方掀面7、课工每程棋财渔务备及坑资私金伍管俱理9、挣工是程挽档杏案归管饰理三达、灭工积程饺审彩计梨的仆关铅注匀事咽项2、文工壤程念设还计豪管概理蜂管件理8、灾工韵程旨物奴资饼管允理工饱程发审毛计碑简雾介P蹈a钻g里e6工异程裤审侧计P秆a洒g查e7工础程好参伴建赠单增位击审声计罩风急险者防年范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面13工程造价管理方面16工程财务及资金管理17设备和材料采购18工程审计简介18工纳程挽勘满察猛设楚计巷管伏理负方甩面工程勘察设计管理方面（二）问题11．发现问题主要为：个营别怕工本程冻设易计撤单智位让施环工筝蓝顷图字的形提爷交项滞挪后袜于伐工粪程骑建贡设昌，舞影概响伯工醉程感进缘瑞度拿的钉控龙制掌；个继别刷工丹程霞设劳计尾深齿度型不碰够们，否边愉施泽工渡边饱修毙改炉；个户别课工溜程倘勘对察敬工耕作展未圾按禾合耍同枣约想定匀完殖成获，泪缺晕少巷初抛步啄设晴计德阶挨段姥勘赖察涨报移告宴、皇缺荷少螺施停工剩图述预洞算声等涂。9（1）国建纲设堡单归位稀可次参担照洪执荣行《建膊设浴工马程涉勘愚察役设劫计阳管纳理阻条继例》：己“罪从晃事景建评设阵工血程跟勘伴察既、职设似计慨活家动禾，肯应绒当史坚泪持座先睁勘刊察船、苏后绸设戚计翠、抖再攀施杨工层的亚原流则披”征。（2）咳中叔华旅人绣民降共己和择国《建御设猪工虑程伟质嚼量质管明理宋条剩例》：才“幅施榨工甜图骡设离计搞文梢件视未各经餐审巧查姑批剂准并的莫，因不医得虏使西用殿”悼。（3）殃建棍设喷单慢位欢需永加壮强谷设令计摩过芒程则管淹理坐，掌及萄时健协浙调谎解枪决峡设故计搬中略存亏在士的牛问则题械，待如迈设含备出信棍息叉、牧进剩场晌勘稼察牌等界，盏确泪保珠设奋计醒单骂位藏按未时锻交魄图咽。（4）呆建燥设优单岩位管须设严泡格嗽执杠行《广许东蛛省顽实菊施<中域华略人钟民号共虎和际国瓣招络标舌投纪标许法>办休法》，枯按猎照裹其已中贿第侄十拆四纱条甩第悟（导一死）微点理要吨求求，诊招狂投蝇标穷时溜有显满土足著工甚程故施赖工息要磨求船的拜施敏工吨图炼纸肾和礼设江计臂文寺件役（室含蹲施徐工侮图馆预近算亚书到）概；

2．相关规定及预防措施工彩程肌勘朗察系设拉计但管咱理夸方芹面1错0（5）仍设此计趁单粱位包内疼部扭要怨加敏强室管幻玉理僻，巧组植织仗好居人齿力坚物觉力文，桐抓起好伴设秋计障质器量送和拖设林计桑进珠度船。牺设荐计慨深月度灰要上满吐足题国樱家论的乐规艺定玻，世绝炼不纱能聋偷辫工翁减该料梅。（6）裙设盯计哲单输位姐要构严旧格清执匀行斧标隶准讽设墨计朽，洽加摄快黎设剖计搭进番度模和勉提梦高侧设浊计剖质摸量厕。缩慧加堪大刘技击术抛储厦备零，陵减雄少厨对冻设撒备困资秆料横的迟依逝赖挪。

2．相关规定及预防措施工课程犯勘均察星设丘计搜管闲理澡方回面1．发现问题主要为项目总承包合同中的勘察设计费为按中标价包干，由于很多项目总承包发包时尚未进行初步设计及概算审批工作，导致上述包干价可能与最终批复概算金额不一致（除非平移勘察设计费），该做法不符合相关规定。2．相关规定《工程勘察设计收费管理规定》（计价格[2002]10号文）《工程设计收费标准》总则第1.0.8条：“工程设计收费计费额，为经过批准的建设项目初步设计概算中的建筑安装工程费、设备与工器具购置费和联合试运转费之和”。问疮题2：P榜a酸g识e1仪1工崇程驴勘风察退设狭计孤管蔬理分方乖面P摩a祸g汽e1煌2工狐程怜参掀建雷单朴位制审陡计擦风孙险罗防聋范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面13工程造价管理方面16工程财务及资金管理17设备和材料采购18工程审计简介11珠3工呢程盘招恩投董标圆管役理众方煤面个别工程招标投标工作走过场、进行虚假招标，甚至不进行招标：个别工程勘察设计、施工、监理工作开展在前，履行招投标手续在后，招投标程序为后补。

1个别工程的监理、个别工程物资没有进行招投标，直接选择监理单位和物资供应商。21．发现问题主要为：（一）问题11唇4（1）《招标投标法》第三条，《广东省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》第九条规定，工程建设必须进行招标项目的规模标准：施工单项合同估算投资在一百万元人民币以上或者建筑面积一千五百平方米以上的；与工程建设有关的设备、材料等货物采购单项合同估算价一百万元人民币以上的；施工单项合同估算低于上述标准，但项目总投资在一千万元人民币以上的建设工程的土建施工和主要设备购置、安装。123２．相关规定

工摘程贩招厌投结标稿管仓理腊方通面1色5（1）电网工程建设投资力度大、新上项目多，工作过程中应结合单位特点，不断完善工作程序，协调、处理好招标投标工作中的新矛盾、新问题。对所有工程项目，招投标应活动严格按照《中华人民共和国招投标法》规定的程序进行，确保招标程序合法、合规。（2）各建设单位应规范工程的招标管理，增强法律意识，严格执行国家的有关规定开展招标工作，杜绝应招未招、分解招标的情况发生。（3）各级行政监察部门要加强对招标投标活动的监督，确保招标投标公正公开、公正、公平的健康开展。对于违反国家有关规定的行为和事件，一经发现和查实，应严肃追究有关领导和人员的责任。

3．预防措施工怖程锤招未投继标提管埋理件方耀面1束6部分工程勘察设计、施工、监理应公开招投标而采用邀请招标方式进行招标（1）广东省实施《中华人民共和国招标投标法》办法第十一条规定，必须进行招标的下列项目应当公开招标：1．发现问题主要为２．相关规定

（二）问题2工碌程梁招伸投便标桨管在理五方赖面1杆7①池列住入疗国扎家议计幕划蒸的睡大亦中巧型掌基有本保建棚设棒和俯技检术机改宋造疲项清目叮；②俭省颤重没点秆基夺本定建让设愧项颜目虫和适技债术役改遮造毯项麻目胞；③宏使鄙用乘财亡政者性特资赔金宁投如资讽的言项天目贸；④使正用企财性政毁性迈资绩金男采样购径货伪物档、铃购椅置详设姜备骨的强项江目馋；⑤昏使墙用粪财福政朵性救资卫金失的洲勘喘察膨、殊设点计笔、跃咨灰询院、若监瞎理糊、判管茄理国等逮服演务擦项童目令。

因此，必须进行招标的电网建设项目，凡符合公开招标的，应执行上述规定。工颗程金招病投闹标江管懂理盛方荒面1注8

（2）《广东省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》第十二条，必须进行招标的项目符合下列条件而不适宜公开招标的，经政府主管部门批准，属省重点建设工程的，经省政府批准可实行邀请招标：①烫技太术职要冶求坐复胸杂博，辈或蒸者尤有街特碑殊迎的王专爱业访要冻求众的考；②序公厦开叛招撑标仗所牺需浴费挎用嫌和唉时全间鞋与关项豪目召价雀值惑不汽相丛称陕，常不午符闭合闯经脏济疲合船理嚷性感要衬求士的暗；③拦受烧自私然巨资支源崇或壁者槽环团境窄条旗件挡限窑制暮的伤；④孔法蛇律黑、施行煮政笑法良规砍或域者斧国亿务存院粘另怜有片规封定黎的腿。

符合上述邀请招标条件的项目，需按照规定办理申请手续，才能进行邀请招标。工做程巨招焰投践标丹管拔理痒方姥面1惕9（1）符要似高蜓度盾重钻视冠规懒范业招董标压投净标衣行奔为摩，落国暖家今明循确痒规屈定估需酷要矛公呆开卵招云标安的技必栏须任采锯取葬公桑开过招贝标叨方优式帐，俯特什殊苦情护况君需扎要燃采迟取馒邀树请再招析标彼的颠，圆需理要既得喇到风上绒一杜级桃单国位援的值审候查男和俱批侵准赤。（2）补大田型普技裁改信项税目贼国满家欠发号改杠委剖和盲省史发吉改居委父在螺项畜目孙核灯准乎批载复饿文恶件筋中亿时射对樱项陶目拘的议招睬投避标罩方启式侧进暖行巾了乳明染确败的败，霜建焰设挂单誉位排应孤根病据奥文扫件尽执困行凑。（3）鉴各钥建害设堆单民位沫应粘尽明早白做贵好隶招裤标鸭工斜作纤计队划糖，仇对卧项进目摸建葡设浆工屋期饥进堪行森有背效调控鬼制前。

3．预防措施工分程山招片投恐标馅管泰理普方映面2败0个别工程招投标实施过程中，存在违反回避制的情况，评标人员中有中标单位代表，不符合招投标管理的公开、公平、公正原则。☆（1）

由于电力企业各下属单位的人员流动较频繁，部分列入专家库的人员单位不能及时更换，出现甲单位专家已调乙单位，但在有乙单位参加投标的工程中仍会抽到该专家的情况。☆（2）由于专家库抽取软件的技术问题，造成应回避的专家未能及时回避的现象。

1．发现问题主要为：２．产生问题的主要原因：（三）问题3工伸程惊招此投滚标这管蝇理保方浓面2栗1计谋委赴等漫七圈部挡委薪令2侍0尖0柜1年偶第1肯2号突，高关帅于《评妇标戴委茶员押会美和态评椅标厚方篮法漏暂迈行旨规钟定》第拦十熄二寄条防规魂定透，柳有怀下旱列见情伯形肥之义一珍的哨，缩慧不便得嗓担难任托评祸标纯委蹄员费会玻成盖员贡：（1）副投俭标答人沫或袜投滑标摔人累主单要沃负锹责牺人升的祸近滑亲西属不；（2）腐项喜目扣主须管匙部皮门芦或紧者鼓行辨政澡监红督土部始门充的妹人吨员贩；（3）锦与陪投宣标骗人复有脾经臭济田利居益刷关貌系炉，绒可决能令影抓响伐对忌投摧标锐公警正以评陷审绞的弯；（4）堵曾诱因颗在减投励标岩、妨评钩标陷以昨及葡其膝他坦与享招当标童投旷标认有喊关寸活室动性中菌从煌事乳违泰法敬行童为买而取受每过欲行独政恶处蜂罚测或张刑搂事链处丽罚该的构。评夺标涂委谱员勾会燃成汽员很有琴前巴款颈规讯定广情嘱形总之烘一吵的可，羊应课当掩主守动滔提帅出购回徒避拼。3．相关规定工冲程颈招截投性标旋管钳理暮方且面2蜻2（1）旷建惨设挥单从位足应投及标时止更蛋新证专粉家毒库肺的帐资讨料宁。专浑家紧必获须立冶即有提裕出渣调辜整功。（3）孩评连标舒专辰家望接库到属通扩知译后煎，没如休需漠回辩避丘的尊应（2）例在睁抽播取甜专物家酸时肃，涨招逆标泊代释理馆机嫂构泼应细严屈格执咏行病评贤委盆回还避局制莲度滚，转对较不念满哨足扫回尽避习原静则浴的主暴动陶申欣请件回吊避尘。

4．预防措施工么程瞎招相投秘标艘管丹理欣方按面2响3个别工程招标答疑时间少于15天。由疤于抹施坡工胜图谱文傻件燥和徐资亏料圈与旗现斗场垫实降际犹情次况慢不裳符蚁，慌建弊设猴单兰位洁和雪设多计滚单脆位所迟连迟船未斤落雄实淘；摩或治是昌为滴赶玩工摄期朵人伟为究压述缩袄招买标慌时沟间扒。秒结阴果蛛造基成栏答浸疑萍时贡间量不销能堤满霜足帜国吨家续招辫投痰标身法副中“招渗标腔答司疑顺文勺件险应锋在判投尼标凡截洞止畜时扁间法前1聚5天阴发存出花的屋规宰定”。1．发现问题主要为：3．相关规定：２．产生问题的主要原因：招芒标换人胳对像已灿发合出反的甲招欲标瞒文滨件岗的戏澄热清城与胳修拦改典，领按《招昨标旗投们标挽法》第键二条十仁三督条挪规闸定地，沃应拨当呀在辉提外交京投扭标用文赏件愚截到止喉时掘间稿至葬少1汽5日守前鱼通搁知菌所托有驰购蝇买电招食标关文董件阻的另潜牲在恼投犹标勤人发。丽不厅足1猎5日趁的毫，础招常标湿人丹应潮当余顺胞延疏提浴交抄投恩标耐文薪件方的占截屑止挡时劝间冠。（四）问题4工有程蛋招沈投浸标东管记理总方凭面2蔑4按狡照《招并标闹投割标蓄法》第灰二洋十睛三柄条喝关蒜于弊招淹标阀人束对伴文久件英澄浙清则和竿修艰改躺应“以仍书袋面巧形腰式听通苦知恋所烘有榜招茧标卸文剧件炊收案受解人”。守该弱澄僵清晨或清者柜修幸改辣的仙内蛛容批为书招淡标凳文火件破的志组团成炕部诱分篇的筋规逼定益，喊招泄标搬人他可蚕以兼直该接漫采谁取洁书钉面也形钟式悲，庆也乔可质以细采够用予召办开破投构标督预作备食会五的哲方姻式逮进盒行版解愁答拔和群说丧明蚂，豆但委最挺终采必卵须变将抢澄萄清手与写修练改潜的听内朵容测以丘书脖面逗方进式节通擦知道所劝有躬招谣标肿文嘉件铸收罩受厌人朵，筹而愤且能作当为书招没标验文棕件妇的扣组产成块部券分。

4．预防措施长先招买标木时卷间叮。（1）英应沃严撇格壳执闷行缓国士家俩规腹定镇相宵关适制甩度众，围未某能粉满想足纷招颂标色规小定匀的纺最攀短道时鸭间的茶应别延（2）晶招升标怖代晚理肢应尤拒考绝承不脱合螺理亿的号要经求静，抬按剑照掩国催家运规软定领办例理冈招绘标要手权续王。工体程个招隙投们标放管沉理沈方菠面2瘦5（3）盈建兰设伟单旦位即应住严卖格冤审嚼查圆招窝标梦文仁件势，围提浇高助招证标鸭文酬件元的捕编番制亩质后量该，输减梨少存爱在卡问争题漂，彻并浩及肥时翠进恶行和答显疑贴。（4）数设史计称单话位院应那对质施鹅工牵图亮文选件问的灶设尾计鼻质且量嘉负炒责子，灰并谊积蒸极犹配娃合阳招叨标借活盈动的街进陵行存。工闲程乌招啦投毁标济管剧理浩方覆面2涉61．发现问题主要为：个别工程招标文件约定的投标时间过短，少于20天。有获的稳建吨设道单撕位幕为信了至抢沿进杠度肤、哀赶彻时科间雨，蒸忽多视走了娘招煌标大投望标恰的胸质宵量包、欺忽枣视侮了畜招悦投字标四法值中晓约概定拖的签最崇短盐招关投歌标杏时屡间岔的鄙规奋定倚，填造驴成滑了考个抖别业工端程富招周标笑时旬间疏不叼满伤足资要绸求盐。２．产生问题的主要原因：3．相关规定：《招孟标朝投草标英法》第保二祥十从四初条辛规膝定仇，水招拜标耕人毛应梅当奶确佩定喜投死标崇人投编周制助投赖标心文矿件避所逆需负要拾的拆合拨理隙时猫间钟；灿但漫是昌，懒依棉法西必鬼须贱进宏行竟招轧标逼的惠项傅目匠，是自针招毙标暗文价件穿开痕始母发挺出招之书日塔起讯至阁投偶标跃人唐提曾交陡投治标旨文王件厦截些止桂之敏日滩止槽，臣最激短娇不阶得患少什于薄二本十馅日融。（五）问题5工张程匆招饶投涉标吨管款理摔方亏面2缺7

4．预防措施的散应绕延若长甚招立标菠时仗间填。（1）回应逗严钟格千执转行才国武家贩规哈定灯及尸相按关腹制括度降，必未视能巷满念足绝招赔标首规饥定熄的夜最毒短座时做间（2）君招洪标稀代锯理唐应迁拒胖绝取不柿合驰理肥的怕要业求酱，虾按俱照魔国哥家剂规想定铺办胞理亿招进标只手板续界。（3）箩建巾设央单购位管年锣初核应具拟际定劳当漠年真应昨招牌标宏项疾目瘦的量计云划婶安罢排友表川，对加榴强雄招垮标测工戴作的凡管稀理数力阴度薄。工址程迅招速投梨标达管故理稀方涛面2上81．发现问题主要为部分工程招标文件的编制不符合规定

（1）招标文件中未约定投标保证金；（2）招标文件中未注明投标截止时间；（3）最高限价没有随招标文件一起公布等情况。（六）问题6工丛程秆招祸投乱标费管猜理榜方暮面2柴92．相关规定（1）对于发现的问题（1）和问题（2），《广东省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》第二十一条明确规定，招标文件的内容应当清晰、明确，应当提出所有实质性的要求和条件以及拟签合同的主要条款，包括：①递年交尸投炉标飘文写件酬的骗方肆式瞧、恋开或标涝日托期爹、贷地附点诵和哥有迅效当投两标嗽的建期框限谅；②易投云标井保颤证录金绢、誓履竞约良保太证雀金油要沫求模；（2）针对问题（3），《中华人民共和国招标投标法实施条例》第二十七条规定，招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。工鸭程烟招执投志标章管木理捡方傍面3灿0

3．预防措施（1）慕严茅格杨执晋行长国辈家泳有剧关咐招般标虹管膝理指的拔规脆定胞，改使胀用吗招倒标新文克件掩范耐本和化合晌同范虾本茫。撞招滴标朽文靠件灭中刊必左须部约棵定霜投劳标忌保半证金恭，觉并注滚明读投室标旺截铸止肺时稻间。（2）晌具摇备扭招液标耀条功件贫时扛，疤建删设喇单千位桃方卡可忠进田行巴招顽标痰。工烘程嫁招霜投汁标饼管谈理净方欣面3棋11．发现问题主要为部分工程招标单位对投标文件审核不严，部分中标单位所提交的投标文件不符合规定：125634投标报价文件中多计税金、甲供材料费等相关费用；投标文件中所注明的工期与招标文件不符；投标文件未提交投标保证金证明材料；

投标书签署人非法定代表人，且无其授权委托书；

投标书未按要求提供相关人员的资质、资格证书；

投标人以他人资料投标并中标，评标、定标不合规。

（七）问题7工行程这招筝投转标刃管请理仓方芒面3点22．相关规定（1）《招动标燥投粪标桶法》第躁二申十掏七宪条粒规根定户：耐“帖投降标梁人倾应男当柄按含照糖招碑标即文寒件卵的雷要舱求摘编压制岩投榴标秘文时件雾。拒投荣标枯文与件陡应腊当高对锅招恐标吹文呀件剖提悬出翅的冶实疏质配性社要店求誉和晴条姑件殃作爬出统响慨应版。舟”怒（妄第腊⑴颠、策⑵轿项肉）（2）《把中亲华叔人烈民布共抱和述国喂招秘标桃投加标辅法吴实悲施柿条臣例般》第才五饰十爆一泳条睡规槽定惯：泊“葛有游下命列泻情征形猛之型一征的凶，花评遮标炼委昆员嫁会宜应迈当宰否阀决催其绩投析标饰：浮（娱一合）坝投巡寿标先文笔件提未刷经耐投武标纹单准位叨盖灶章窃和教单香位须负烂责畅人耽签亲字膀；…（肾五礼）除投口标考文宗件记没上有告对猛招术标腿文铸件扎的驾实床质傍性拢要组求手和仁条暴件改作穴出亲响榴应宏。洪”谎（废第结⑶麻、哥⑷薪项塑）工况程协招每投地标救管柴理香方武面3怨3（3）《广笨东故省狗实斑施<中挺华利人专民逐共敞和龟国穷招睁标未投铸标闪法>办灵法》第申二崇十博七辜条密规望定蚀：更“痒投钱标臣人状申注请宝投句标辨必减须爹具液备林下它列蛙条主件容，婆并乳向跪招指标邮人位提铜供海相属关多材炼料棚：(一)承得担恨招咐标吸项骂目印相晶适森应香的斯技狗术悠、添专怖业厌人问员雾和鲜机凶械级设晨备违、霸管住理浴服居务眠水尤平洁等捏能胳力症；(二)资桂信暴证奏明舟；(三)相今应洋的威资典质虹等卸级或和论业拖绩诞材器料该”拢。寨（刷第难⑸住项情）（4）《招标投标法》第五十四条规定：“投标人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标的，中标无效，给招标人造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究行事责任。”（第⑹项）工佣程轨招梢投讨标锯管鸦理毯方被面3夺4

3．预防措施（1）加强对投标报价的评审，细化经济标评审表格，严格合同和设计变更管理，全过程的造价控制。（2）在招标文件范本中，明确招标文件实质性要求的具体内容。（3）在评标过程中，招标代理机构应准备好细化的评审表格并列明实质性响应条款及扣分标准，有针对性的提交评委会，并强调对投标文件初审的程序。工愧程肥招萄投树标回管怪理横方父面3法51．发现问题主要为个别工程评标人员人数不是5人以上的单数。２．产生问题的主要原因（九）问题91各末单吵位破在辈政种策糟理突解炼上捏有蜻误龟解叉，张或另者畏在舟制券定信本构单劳位奔招坛标擦投春标伏细顽则逃时四，朗参服考《评匪标卵委预员婆会疯和冲评卫标狭方迟法缩慧暂粒行席规修定》，映降稍低政了袍评溉标寄委摊员著会江成隙员墨要棵求墨的沈人址数。工株程帽招崇投兵标补管疤理凤方悟面3馅6

3．预防措施1各姿建扎设穿单默位节应肥严薯格肾执题行群国舟家赞的旱有蒜关乖规旬定把，占其博中功技妻术蚀、野经肆济严等句方声面锅的遇专限家至人培数球不航得型少兄于非成达员般总朝数约的垫三跨分闷之顽二晃。征专冰家寺评陡委炒从拾建叙设狗交固易千中拣心黄电渗力餐行后业向专姨家洁库塔或虽其君它秘合居法汪的番专代家茧库赢中献采滔取脊随承机沃抽爹取做方月式著确串定艺。检涉闯及忧其邻他组专堪业悄工朋程涝的债招化标遥项转目奖，付应陈从维其密他渣相脖关青专镰业哀工炸程查专委家解库法中巩采每取丝式随星机劲抽盆取厉方灵式勺确转定。工吧程聋招直投爸标碎管额理轰方均面3说7（十）问题101．发现问题主要为个别工程设计招标不规范，参与投标的单位全部中标。２．产生问题的主要原因部晒分饲工称程狂因衡为傲单挺个烫项双目朵设观计匠费趣少堡或镇者庭设悠计来费关无厚法横确臣定求，雀但暮又芬要惑先悔行挪开捎展旦工尽作伯，辞而闷采疮用色了遮批待量乱招聋标鹿形伪式篇进顷行递招延标联。吹由小于心招溪标弱标西段盟集削中伤，墙投昆标惊单屯位植少坏，矩造丛成川投暖标示单洋位挡均奇有棵机廊会魄中绳标赤情熟况。工劈燕程坏招怎投津标党管崇理帐方揪面3馒8

3．预防措施（1）趋建毅设乏单团位勿应刺进写一加步扰发尚挥肝招浑标抗投仁标笔制父度例在毕促森进才和痰规雅范娃市央场糊竞剪争拦，规打恋破她地惩区绕封费锁洪和向行颂业郑垄夫断泽，配提曲高斑经蹈济鲁效勇益约，无确枣保炭工辣程遗、窑货捐物鞋、跪服篮务宝项篇目亦质劲量卫，裂预思防么遏浊制蛇腐霞败基等歇方螺面畜的虏积脸极异作摊用西。赔严脸格前执琴行您国缴家尊相票关闸法去律霞法鸭规浩，忙杜走绝挂此裙种写情捐况味发沟生默。（2）会充半分星发路挥碑招张标能投哗标栽的嗓竞烦争驰性岂，议优插胜及劣勾汰涂，逼优皂化墨资厌源口配器置德，脉提棒高为社构会级和骑经好济窃效绵益赚。资在此招挤标尘时枪不冰能垮拒驼绝殖潜舱在气投视标坝人估参骑与只投风标倾。工鞋程馋招起投围标泄管碰理碍方债面3恒9（十一）问题111．发现问题主要为：个别工程中标的设计、监理单位、施工单位为同一集团单位。2．相关规定：1《中华人民共和国建筑法》第三十四条规定，工程监理单位与被监理工程的承包单位不得有隶属关系或者其他利害关系。2国务院办公厅《关于加强基础设施工程质量管理的通知》（国办发（1999）16号文）第8条规定，严禁在同一经营实体或同一行政单位管辖范围内搞设计、施工、监理“一条龙”作业”。

工祝程弯招碎投悉标盒管释理谷方纱面4帮0

3．预防措施（1）各时建使设锦单勺位勾在谢进抬行疮资奴格劲预枯审匪时溉，把应长严鼓格联对犯施耀工俱、蜻监照理辱投替标拢单渠位之岔间泽的悠关兽联富性恢进颠行槐审问查沙。忆对蛮存市在支关常联咸的理施胡工轧、电监规理街单乐位权，子只剩有音一塔方颤有中帆标戚的痰资绳格怨，懒即季某昏工较程绳中物，暮同社一永集手团版内仪的嘴甲厦监泼理庸单抵位遣中香标训后赴，乙炕施（2）穿设终计个、疮监啄理涉、龙施循工骗企热业盘应脸打膝破鸟工钢程疮的此区载域腐界良限歇，蚁积撑极鞭参秆与猜市场飞竞工场单牲位宅则或不歼能身参柄与纠该顿工掀程臭的毁施摇工量投饮标穿。争骗，壤开辛拓侄外驶地运电力牙工括程闻建泳设县市晒场地。工火程附招坐投厚标以管绘理偿方斑面4酷1（十二）问题121．发现问题主要为个别工程勘察设计、施工招标项目的中标单位无相应的资质。２．产生问题的主要原因部年分鼓设竖计写单默位成没巧有逢相秃应贫的上勘斤察叠资恭质绑，促在览设狱计皆的焰招镰标隶文炼件匠中缺对耕投陕标坛人楼的瓣资蜜格钓条裁件迷未堪对坚勘进察意资饿质位作乎出垦限红定通。聚考浩虑掌到树目穷前奸电私力驴行裹业闸有界设猫计择资枪质顺的怕单崇位摆多越，伶但挡有效勘肚察贪资税质拐的究单捆位路比弄例粗较挣小投等肆情坟况瞎，超设膝计榨招被标着时脑主绍要侨以匀设午计嘉资输质闹作护为费资还格朝预谱审豆条言件贫考治虑料的颠，殿勘掉察奏工脖作悔由止中怨标畏的刑设室计畜单淘位精承立担姿或毯进戒行新专林业散分泊包录。施口工闲招卷标梳中系出从现倚无戚相基应册的烛资戒质猛的援中福标淡单心位兽，科主疗要翼是奶建香设光单就位牺在班资竖格相预么审炕时巧没尝有锈把诞好狭关灭，好招刮标疏代搭理氧机叹构录没污有恐做盒好恭审集核袜工娃作闻，泳监资察忧不痰到雁位作等碗原读因虽造岁成呆的绣。421工典程治招叫投维标苏管景理续方麻面4谈23．相关规定《中华人民共和国招标投标法》第二十六条规定，投标人应当具备承担招标项目的能力；国家有关规定对投标人资格条件或者招标文件对投标人资格条件有规定的，投标人应当具备规定的资格条件。12国务院颁发的《建设工程勘察设计管理条例》第二十一条规定，承包方必须在建设工程勘察、设计资质证书规定的资质等级和业务范围内承揽建设工程的勘察、设计业务。工吼程凭招熊投弄标梢管猜理肝方浴面4织3

4．预防措施（1）象建湿设狼单脚位钻可扮建可立《电粒力丙建煮设氏企散业陆承疮建秃公愿司富系堂统致电心网惊建目设乔工宗程遣诚村信烂备顶案寸管膀理校办授法》，姿对层不背具搏备起相窝应株资丑质款或宫未患在变各雷公争司拐诚怎信歪备澡案览中杰备辽案锄的忧施桂工救单华位报，偶一接律吵不放允估许悔参扁加恒投嘉标败，据建所设饮单绿位曲在坛资忽格段预篮审助阶砍段嘴应艇严疗格优审做查犬投国标圈单凡位稠的休资泳质倒；（2）次在创设耍计掠招子投衣标蜓中崭，雄中堵标匆单哗位景须葵按岔国尘家轰法朴律尘法葵规已要示求公，佛委嗽托戴有辜相收应形资歪质惯的踪蝶单钢位嗽承演担构相四关扮工漠作蜻，杯并立在甜招遵标因文朱件粗中遥注蜡明越被妨委遭托杰的壳范酿围纠和扫委羽托维单互位净的圆资逃质苹情管况轨；（3）厘各由公井司郊的炼诚技信撕备科案练制镰度止包饭括突需俗要枝进艰行户施掏工喉分川包赞的爬工泻程读，火承枣包迅单醋位弓也励应暖选墨择屋具佳有攻诚况信展备拘案雅的谋合斥格秘分州包肿单短位山进污行哈施锅工平。挂如玩需秃要仿进腊行叼设陵计国分奋包守的也项镰目虽，那设寺计平单盒位旨应弟在丑投弹标毫时酱提勿出暮，帜在导约艺定携情乏况乒下崇得吊到寨建跑设绝单睁位胁许祝可在。工胳程贿招仓投惕标焦管祸理削方外面4掠4（十三）问题131．发现问题主要为：个别工程招标代理机构资质不符合有关规定，承担代理招投标工程投资总额超过其资质等级允许的范围。2．相关规定：《工胸程笨建夺设顶项易目份招先标刻代龟理虽机菜构昂资封格池认箩定手办杨法》（迁建斯设帜部扔令播第1允5宵4号征）贷第拜五缠条招规该定价，摄工厅程暑招谜标骆代瘦理经机势构李资雅格隐分桥为辅甲扣级驼、森乙垃级事和贪暂楼定余级穴。恰甲益级啦工解程师招基标茫代矮理蛾机提构县可称以园承虎担摄各临类居工耳程芦的结招骆标煤代感理楚业问务头；凳乙铲级舟工起程察招姻标痰代渗理钥机岁构丹只谁能晴承淹担输工软程截总燥投码资1亿贺元格人采民崇币感以欲下谢的拳工怠程愚招钟标谜代绿理伞业跪务那；面暂锤定杰级撕工吉程庆招抖标撒代元理矮机渡构用，观只像能声承乖担畅工谈程砍总淹投条资6衰0跟0映0万舍元游人盾民昨币丈以折下暂的馅工键程六招霞标摧代浸理疗业滚务哭。工分程喂招船投烧标膛管傅理浅方畏面4叮5《工沾程迈建晒设读项原目歼招搜标抱代夏理德机光构方资辟格者认晋定摸办倚法》窗(建嘉设弯部侦令衔第1竭5悟4号)第腾二泪十淹五扑条宴规础定鲜，宗工茅程途招讲标慰代精理色机梳构阴在污工秘程胞招英标胸代陶理邮活邮动否中支不勤得厌有棍下临列睡行堆为砖：(三)超舒越羊资柔格常许坟可菊范绸围赵承掏担宾工贴程夫招隔标薯代践理失业项务扫。同册时浅，《工六程揪建习设删项雀目箱招榆标询代执理院机哨构培资秀格怀认显定拐办像法》（始建由设宪部勉令涌第1懒5巨4号涨）榴第载三租十脂五委条姨规炒定叫，既未只取档得次工孤程召招沟标蹦代躁理冰资骨格袭或趟者蹈超县越冤资怜格拥许雾可密范爆围旁承颤担误工触程魂招粘标效代杆理聚业舰务加的剑，晌该乡丰工降程不招赌标峰代澡理座无识效己，体由丹原撞资唱格膊许抬可谱机抓关勿处推以3万浮元仪罚掀款应。

4．预防措施：各建设单位应严格执行国家规定及省公司制度，在严格招标代理机构资格市场准入的基础上，按照其资质范围进行项目委托。

工螺程瓜招足投逢标取管共理湾方繁面P羞a迹g兼e4甜6工蛇程乡丰参选建纪单璃位由审杜计畏风边险吗防张范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面13工程造价管理方面16工程财务及资金管理17设备和材料采购18工程审计简介1问题1：1．发现问题主要为部寸分衫工泪程街存仗在觉违赴法钱转素包沈、锻分礼包奏情也况拿，侧其单中醒以绳三因产第企在业妇尤史为幅突琴出储，眨包罪括西将粮工昆程误全遥部尿转陪包委给艰其浩他村单溜位糊、日将装工才程跑分街包流给礼无烫资陡质岸的忠单肃位觉或龄个投人拌、刃工垃程您分潜包欲未玻取狗得埋建绕设客单敏位橡、与监颠理顶单浊位呀同情意鸟、使将叮分丈包熊工行程制再报次莫分洲包壤等朽。

2．相关规定及预防措施（1）获严姻格跳按鞠照挖国购家《建堤设染工摸程勺质着量键管度理饶条络例》执睬行再，轰施狸工臣单起位棵不码得存转封包舰或纤者婶违碗法夺分法包摸工训程置。工肥程办合昼同血管梯理绑方翠面P凯a观g克e4湿7（2）凯严属格蕉按赵国围务印院善办店公延厅《关谦于垫加仙强贯基村础存设事施戏工瓜程慨质唇量粮管殿理尼的技通仿知》（丙国痕办庙发[菜1竖9涝9束9威]概1否6号靠）相文版件改执耳行贵，束严度禁瘦施区工捧单爱位榨进慈行犁转舒包解或数违骂法锅分忌包须工援程丛；海总阴承铜包坡单谈位将如搞进粗行衰分手包稻，虎除拍总爷承逆包随合苍同到中陆有宵约添定衫的霉外地，昆必绕须涛经朗发子包生单篇位栋认推可序，益但算主绵体嫌结粥构建不朵得漫分蹦包锡；歉禁贩止盾分鸽包佳单得位真将醋其红承加包叔的否工里程辱再薪分辽包楼。（3）据严翻格讯按瞒照《中卷华勾人姑民由共患和珍国锋建档筑亲法》第顿二连十献八查条翁执耻行胡，搬禁柄止钱承判包屑单吃位吩将肺其旦承爆包抛的桃全晨部运工挑程准肢径解际以补后液以暂分疑包延的蒜名纵义猛分解别螺转闲包唯给医他秩人斗。工摄程秋合猛同兴管滑理理方芦面P陪a怨g券e4唤8P扒a限g弦e4长91、带专皆业引分醉包2、衔劳扫务到分留包…3、突工征程杏转准包指棕基胸建彩工蒙程抚建雀设沃过永程乎中鞋，夸施舅工吴承丧包复商墙将死其竿承去包仅工明程术中请的意专貌业勒工越程晨发冤包流给捉具未有谨相塌应却资狭质飞等街级茅的娱专缩慧业总分乡丰包翅商嫩完摇成菊的妥活香动触。指遍基被建腥工跳程鹊建阀设帮过委程案中陵，显施母工躺承约包钳商挺将啄其姑承到包消工减程盖中临的楚劳电务如作萝业斩发眯包惹给宅劳卷务步分芬包刺商慨完酒成纷的屯活究动妨。指孝承茂包举单孟位祥承蛾包名基连建葡工言程解后宿，市将笛其顶承厦包疼的誉全哑部侦工里程没转厅给闸他挥人装承堂包盐或拿者亚将兆其矮承区包虑的压全泳部斯工死程柏肢挤解对以虎后元以图分逐包沙的曲名栏义粥分巷别下转做给仇其耀他均单膊位妙承贞包篮。主煎体浅工却程1、妨送滋电紧线衫路禁（疮包骨括协直以流传换挎流秃站覆的名接趋地步极尼线批路矛）骄工他程菊项障目品的枪主沫体可工肆程欧是占指工送供电居线边路隔工予程销的锄杆粒塔差组简立悦、排架临线盖和挽附局件罪安堪装声，那电存力垄电散缆穿工租程膜的扛敷号设栏和荐电饿缆棵头避制乔作节安港装蛾；招变跃电驼（际包尝括套换陶流驻站夕）挎工着程颈的宁主讲体生工圾程锣是碌指不构阅支捎架医组压立掘，领一判次卡、告二暖次戚等现电剧气兽设居备怒安孔装裂等腰工宾程寇。.2、辈抽漆水皮蓄袖能持电扒站与工蚀程逆的牵主劳体同工晋程绕是陈指价包亿括通厂炸房疤、逃输毁水辆水越道大系芝统希、舌上麻水抢库湾大凤坝钱工芝程发和其下粮水暖库各大号坝坏工马程括的剪建软筑芒主穷体应工蛙程诊，箱包委括障水鲁泵/水尺轮伪机水、随发架电歼机锯组圈、嗽主剖变合及聪辅听助武设强备呜的穷机嚷电伟设逆备泄工妹程鸭。转咽分悄包薪相精关胶定绞义工来程韵合孕同面管笼理绕方核面P躲a镇g挣e5熟0转比包绸：包是胀指魂承奶包兴单僵位暑承脸包愁建培设成工素程味后微，她将饰其辉承胜包范的过全善部故建梨设骗工奴程泻转暑给坊他总人梦或嫂者服将滔其师承唯包律的讯全杯部欢建储设宣工延程志肢江解冬以遍后积以晨分应包渗的台名尤义杏分滚别膏转粉给剧其士他霸单葛位众承捡包妈的农行滋为情。1）挡严逝禁茎承恢包详单茄位谜在蚀承饰包泳基袋建沉工洒程愧后幕，菊将既其坝承箱包窝的凉全桥部狡工迎程礼转据给蔑其休他澡单刊位殃承冲包拣；2）耽严旺禁皱承叶包社单浪位荷将翼其袖承牙包甚的尿全绒部桥工壳程杏肢添解乌以绍后丹以分分难包坝的冬名尺义念发禁包才给栗其云他丈单秩位腔承塑包这。严肤禁裹细风项词捉义工夫程催合你同如管殖理勉方裤面P膜a鞠g别e5付11）丢严魂禁赚承捞包图单缸位减将易专萄业误工块程贸或先者揭劳炭务咐作泪业乞分恶包福给草不妄具掩备际相迷应吃资煎质驾单紫位荣；2）斧严闯禁配承光包盛单腥位筐在尘未堡经巷监膀理通单信位波审陵核辅、足建芬设直单亚位乳批味准关的妈情隙况滥下颤，机将粪承殃包黄的耀部昼分嚼专土业紧工误程傲或如者唯劳任务牙作铸业逐分沉包慕给赔其竹他盏单勺位裁；3）界严帖禁匙承计包亚单钩位宽将苏基鲁建扫主为体春工界程嚷的福施胸工销专科业饿分匆包逮给绒其当他赏单冬位本；4）尊严壁禁袭专践业漂分泛包坦单渠位遮再月次吊进炒行阿专年业比分趴包袄；5）寨严价禁号劳泉务舅分淋包钓单肌位丈再河次炕进熄行晕分购包训。严测禁少细毛项备翠注啊：态允祖许糕专避业腹分录包爷的失非眨主伯体扫工炒程辰包犹括寄土球建羡工宇程秧和狼消懂防都、敞计崖量理、唤特象殊秤调捞试命、清通穿信突等慎要悼求龄特奇殊套专垃业慎资蛛质纱的双工裁程摔。工懂程估合杯同称管脑理脆方籍面P腔a骄g宅e5善2以原包凡代蔬管痒：培是请指腊建铸设梁单即位衔、鱼施晕工许承胀包主单详位克等葵通破过灭将避责振任仗和励权么利完等防以刃合痰同饥形甜式摩分夕包盆给疼别伙的他单愚位叛、寒企柄业锣等绸，牌发侦包宵方婚对垫施净工企组阅织续、各安鱼全铅、赵质禁量促等未棕进屋行病有康效乓管训理。严绞禁晚细蝴项词它义工在程假合介同忽管傲理个方旱面P杂a该g患e5钟3严蔑禁叛细怎项工取程摄合晒同菌管物理役方赞面P惩a国g觉e5好4皮晴包宰公黄司军：乒是宁指毅没萌有债固傍定麦资梢产荷、层没遥有茫固枣定浓经厦营炎地笨点无及浅定逮额跑人缘瑞员秤，诸从霉事仰社却会才经秆济奴活蹄动姓的惊人脑或好集型体咬。挂套靠征、欢借爷用堡资吴质:不找具黑备籍资咽质布的括企头业趟挂晌靠辅或忘者雷借康用斥有扩资诉质锣企点业拴的泊名剪义扔承委揽崇工昌程血的枣行牲为贸。严校禁羞细宣项词挣义工然程乘合召同徐管天理黎方锯面P承a萍g膀e5农5严凭禁誉细斑项工敏程混合拆同沾管请理恨方四面4合同在委托事项完成后才签订，为事后补充合同，未严格执行合同管理规定；1经过招投标确定的单位，相关合同未按规定在中标通知书发出后30天内签订，甚至有的合同在工程竣工验收后或付款时才补签；23个耍别奏合喊同阅供欠需晃双汽方闯签凯订腾的泉时乞间像跨警度清过耳长我，谢有棍的两甚遮至售相裳差柿接颜近1年植时疯间燃；个热别籍工歌程钥签巡寿订抖合斜同贸的闷时竹间械在让合叠同寸约毫定饮交莲货承日壶期扎之墓后质，畏存认在蕉逻婚辑桨性挽错尿误铜。问题2：部分工程合同签订不严谨：1．发现问题主要为工穗程域合领同横管半理僻方摄面P里a积g壳e5歼6（1）《招泼投蜻标址法》第挪四务十白六旦条谁规筑定听：挡“院招如标瓶人钥和滩中膏标籍人象应牙当凤自拜中塌标描通熄知生书餐发饼出俭之剧日恰起笔三败十糕日诊内稿，袄按禽照取招钥标基文判件桌和娘中揪标侵人幕的滩投当标害文粮件呆订穴立僻书珠面戚合甚同永。狮”（2）《中得华烦人揉民倘共雄和吨国歼合时同洁法》规聪定红：浇“持法辉律径、萄行祥政子法关规稿规越定掏采怒用禽书说面间形睬式齿的案，板应哭当清采铲用则书伤面躁形待式烫。牧当界事居人许约下定穷采抬用悲书俩面辫形略式鹊的稼，盆应悄当寒采滋用菠书型面府形指式朽。肠”２．相关规定

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