年度营运计划与技术资料

年度營運計畫與技術資料

本章摘要規劃為管理之首，成本企劃也是成本管理的第一步。澄清與區別規劃與計畫概念上的差異、探討企業策略與擬定年度營運計畫，實為成本企劃的重要課題。而技術資料的建構與展開，則是成本企劃的關鍵。基本上，規劃是一種分析與選擇的過程，而計畫則是規劃的結果。規劃除依廣度、時間度與特定度來區分之外，更可以依組織的生命週期來做時程的安排。值得注意的是：規劃人人會做，策略性規劃則不然；從內外環境分析開始，運用SWOT分析工具，制定成本領導策略，藉此進一步產生符合公司願景與高階主管期望之策略主題。關鍵績效指標與平衡計分卡是執行策略的管理工具，甚至被發展成管理體系。其中，談到關鍵績效指標，如何應用此一技術以達成策略目標？談到平衡計分卡，如何運用財務、顧客、內部流程及學習與成長等技術，透過關鍵績效指標的管理體系，最終目標仍是發展顧客導向的管理體系，製造業如此，流通業也不例外。技術資料是用以達成關鍵績效指標中有關實際作業面的設定，也為技術成本展開的準備工作。將實際作業中所用之直接原料、設備與人員做系統化的調查與分析並分門別類的呈現。用強烈的改善慾望並且積極的設定具有挑戰性的標準來制定年度的技術資料。在正常作業的狀況之下與非損非益的思考為技術資料目標設定的準則。依循上述的方式按部就班的推展，就可以完成年度營運計畫，並能正確的設定出各項策略性與營運性目標。授課大綱規劃的基礎年度營運計畫企業策略之執行技術資料之訂定問題與討論規装劃悟的简基遭礎(下1膏)何除謂岁管迈理?規恐劃/組店織/領素導/控恒制P洲D罚C摧A規靠劃趁代卸表旦著智一掠種外分鉴析患與或選屋擇娇的州過壁程湿，甲其旨對半象陈是摩某救種通未记來台的赔行浩動糊，进而殿所乓選凝擇胶的落未驱來茶行克動晒方咸案固概豆稱反為爷計府畫岭。規羽劃(传P骗l奖a调n博n灶i宗n纤g皱)為牧管毛理秀之叛首客，险成插本坡企城劃断（C潜o偿s异t解P挪l轻a勉n峰n杯i岁n狼g）炎可镇稱都為形成受本系規庸劃逝，焰也热是驻成覆本冻管孩理矛（C羞o颈s蜜t吧M呈a艺n君a牌g泛e害m都e煎n恋t）书的察第拼一尝步規无劃的话種活類最救常饶見規陆劃的担分灭類侄方规式症是语依总照进其还所引涵慢蓋澡的少廣委度梅、睁時迫間李度复與勉特脏定餐度栏而橡區刮分蛋不贷同村屬货性霸的規经劃。表5舰.袋1規粘劃丹的械特让性領柔先幅性抉边擇厉性層苗次艘性整砖體坦性效葡率施及揉效脆果舞並寸重管馒理歪與得管愧制门性優车良辆計什畫杨應集具份備袜條热件應她根夸據倡決扮策猫且君符汽合认組榜織说目溜標應越有趣切零實印的变內冷容應盈有隐整忠體马性伞與到持仗續虾性匹。應厚捨草棄填成冒見應地採许取晒重晒點應慌具握彈献性應盟注跳意宾經址濟故性由與臂有驱效虽性規衡劃仍的讨基蓄礎(题2朱)計照畫蜜與滨組忆織扔生滔命容週未期气的钩關乌係鹿如掀企旬業软草抖創饱之嘴初束，麦處煌於况組准織棕形帜成错期警，走經汽理啊人尼應润比逃較希依舟賴伪方踪蝶向祖性谷計奋畫盏；后此桃階量段陶的伞規犹劃糖目孔的择通洲常渠是竭試练驗税性晓的鸡，幼可菜用污資嫌源带有惹限贯。此渣階利段屠需什要判高解度彼彈取性娱，沙方货向悦性狐計滋畫国使胜得宫經番理匪人棵於法必罢要棵時鼠做洽彈穿性旅修梅正波。進叫入子成羞長补期轰後被，辽企勒業教目稍標凉與喇資偶源罢較蔽明即確寇，哭顧予客引忠牢誠绢度捎增增加铁，太因慢此握計撞畫虏變犹得能較妙為塔特暮定搏。最推後短，烘公脸司抹從抖成欣熟眠期匠進钞入绣衰此退狮期泳時呜，蛛因饭為农目那標职重廉新斩考色慮皆、妻資歉源秋重坟新钢分协配月與务其堪它踩必绩要签調长整套之波下矛，购計廊畫泊的品性筒質筐由次特涉定汉性牵又痕轉槽為板方各向姨性杰。公白司缺的奇成筋本敬企屿劃劫與召生塞命哄週渗期黄息动息恒相浓關浮，宜短丛期存計游畫迫提者供厕最蜘大食彈渔性夕，区因纺此其和呢形怕成泉期向與洗衰晴退救期建有家相品關葡，爱成晶熟获期刷的匪穩猎定摇度蓬最沃大孕，屠此钥時凤長袍期博計坐畫询能纷得冈到轨最奸大蜓利挨益召。計坚畫陆與勿組梯織外生疗命斥週柱期莲之亮關木聯圖5泉.鹅1績效形成期成長期成熟期衰退期方向性計畫（短期）特定性計畫（短期）特定性計畫（長期）方向性計畫（短期）年忘度路營鸽運军計抹劃年菌度吓營公運概計隆畫栽是赛於株策都略等規蒸劃管完痛成绣後匪展劈燕開唇成脖為忠未典來挡的筹行犁動板方叫案拆，捏強辱調地營便運暗性续與催特蓝定糟性愧的日一单種显計惧畫事。年拉度命營州運泼計抵畫候會内將密年穗度湖內龙需垮要果做充的郑事根情狼定僻義谁出具來搁並说形直成右企仔業善內模全钢體爽員执工旱的政共谊識偿用笼以栗達很到担所笋設振定坊的摸目屯標關饰鍵躁成扬功酬因剧子喊配血合偷組牙織有目触標抖（盖願脂景汪與嫁營督運朝目控標伯及瓦高匙階协主许管是期秧望去）态並敌做自整门體阁考叛慮条後萝，坦產芽生更策砖略扩主味題灵，所並允進泻一门步阵繪咏製来公东司党層器級降的捧策胞略据地碎圖策田略岛跟骗隨常環瘦境亮變饲化跑而榴變多化供，袄必稍須西經添常劣校黄準策谋略魔校华準產槽業率價跟值陕鏈戚分戚析產蚊業免分膨析競袍爭骑對付手鞠的猜策训略短因颂應嫩分尽析組织織寺的泛優漏劣喊勢床分私析產仔品民及吧顧鞭客具別钻獲讲利炕分闭析顧时客赶分岭析顧墓客沉與问競机爭敲對林手缺矩暖陣卡分翼析S燥W徒O刘T并分唯析策浓略爪主闭題P厅D弟C负A眼v蜜s唱.终S菜D购C血ADisciplineDeterminationDisciplineDeterminationContinuousImprovementCycleSDCAPDCAPDCASDCAImproveMaintain策寺略患校查準宅分今析视架随構圖5辞.偏25產品&客戶別獲利分析6顧客分析7顧客與競爭對手矩陣分析4組織優劣勢分析(企業核心資源分析)4.1經營績效分析(現況分析診斷)

8.1組織目標分析8SWOT分析1產業價值鏈分析2產業分析(五力分析)3競爭對手的策略因應分析願景與營運目標高階主管期望9策略主題內陡外禽環霸境赠分很析表5马.爱3S岸W峰O腊T歸荷納表5蹄.沸4S绩W登O基T分桐析表5错.拳5公蔑司渗層道級领策典略懒地异圖v环s阳.關比鍵虾績勇效络指们標圖5廉.惰3企磁業加策屋略火之明執爽行(华1斑)具设體晚地旱形量成K馆P苏I，摊完逢成浮年挪度挂營屑運顽計疑畫直之软後则，怖接胜著溉就末是盐執阔行拌企访業赶策竹略唐。所藏有械的桐企辞業呢都疲會孝要誉求汉績只效炉，袜但泊是俭對北於订經幸營放者讯或穗經柄理线人暑而肥言写，粒透讽過聋一扛套吐正糖式锋的透評辆量挪方绞式唯，慢有涂效绩地逢衡常量长組橡織洽與隶員届工砍的酬表怒現叼，霜才丝式能炉充下分勇發满揮阳員葡工俱的某職庭能棕與镇組半織较的文力眼量文，急進奇而贫達淹成斩企明業惯的狗經窗營摄目掀標拍。為组了朝達梳到炎這约樣龄的举結味果燃，难以柔往玻企呆業涌除乒了嘴需政要稍有光系匠統员的跨評椒量触制扑度赞，潜也锤會坊透江過忠所冈謂龄的突績断效泛指仁標农的芳建循立效，忽作心為填評丢核答績你效悉的拘基绒礎词。定飘義苍績墨效毫指扔標示常付犯怨的悦四外大显錯障誤有醋活锄力赚沒替方柄向績惰效桥和只策睬略嗽脫浙鉤用奏錯功了才指暴標過傲度抚關筒注困財价務埋資肾料(内G粮a齿r泛y耽C缠o虏k侧i智n亮s剂)K库P帽I辫的黑功妖能用K谦P执I衡尘量切企波業眯或技部轧門赶體御質用K休P熔I調毒整急企浊業机或康部胸門您的口工颂作宁重效點突或续經雅營忘目帅標用K薪P哨I管恶理蓝工扛作钟者万，锅追尾蹤煮員堡工嚷績匪效用K捎P屑I選战擇捞合墨作今夥胶伴烟或固員析工史猫帝识芬急．蛙賀尊隆烟斯(城S智t混e正v境e扛n选M夸.炸H蔬r熔o苍n枕c碗e仪)認痕為镇：K友P赢I作盲為僚企唐業智管味理缩慧核馅心该，卫至洲少探有陪以角下已四铅點遥效畅益户：監随控巾進在度债。推忍動颠變虏革同。進口行观標锅竿姨比织較带。使餐顧积客岔滿落意靠。關柏鍵酷績惕效裁指访標变展剖開（K咏e固y帜P卫e湿r仔f辟o成r采m迎a刷n易c搬e贪I采n差d直i处c负a装t翼i沉o神n锹,羊K村P怪I）整體性組織目標事業部目標部門目標個人目標目標層層下傳目標設定行動規劃自我控制定期檢討1.醞釀出長期目標與策略2.發展出特定組織整體性目標3.建立部門目標4.制定個人工作目標5.擬定行動計畫6.執行計畫及修正行動7.檢討目標達成情形8.評估整體績效及加強基本要素主要步驟循環企挖業摇策骑略肉之懂執诱行(夹2劣)企专業轿的紫績目效苦指咬標每分尊成江：螺一对般往性纯與润策拿略嘱性焰的险績笼效韵衡瞎量慈指国標炼。策祸略肢性耳的坚績役效交衡硬量劝指扣標零才抽是衡攸带關跟企球業厌未象來公發便展银的衬核镰心剧。爷但住是述許逝多崖企端業拘因客為考沒笨有灿認淹知园到券這悔一烤點伤，乌導坚致植資定源泼配母置粒錯挪亂则而昌管四理侄事帐倍恶功德半绳。在客經给營乒績英效过上强展丢現谨更沃高兔的验競葡爭萝力刊，劫就企必误須究將天焦策點屡從瞎一壳般阴性橡的扮績洞效练衡平量串指疏標兔轉号移栋至捆策陕略豪性错績欲效象衡华量锐指卧標途，识也夹就芳是悉所其謂完的K霞P赞I。七否大K仿P惨I評籍估捏原都則和榜策慢略腥連福結量最化易束於仿理州解可灵被看達侨成矿的和查行慨動颈相豪關棵聯平提衡定县義城明药確(動风態帽績声效员管袋理协專含家校保面羅腿．丈尼脑文;敞P俘a睬u哈l抖N镜.死N姐i爪v迷e皮n旨)執乡丰行K厌P回I六岂個造階片段岔的监循点環芬步郊驟檢赵討衡企盼業旦或切部秤門氧現纷況伯，唇並吸決载定亡未筝來灵方童向量或碍目眉標贤（盐策仅略智思静考刚）祸。找络出管達状成雕此值方稿向添（剃目灿標羡）屑的记關读鍵你工贿作改或械流康程炭。轉谢化萌此破關虎鍵习工谈作最或董流蓬程乎，厨成絮為近具故體键可凶以离管腥理待或班檢解討控的嫌目践標她數告字奋。訂琴定披此K艇P闯I的医執库行桐時狮間染表恩。逐围月贫檢烛討优，漂改涌進K诵P弯I的场執剃行绸。階困段词目候標柿完幻玉成说後往，摸重牙新猛檢卸討稿所爬處偷情例境见，嫌持少續荣或观訂恳定注新苗的K疤P励I。推蜘動K愧P违I之久六厉階蓬段齐循拘環择圖圖5插.篮46.自我檢視1.訂定策略目標2.找到關鍵工作或流程3.轉化為數字或同業的標竿4.設定執行時間5.逐月檢視改進平安衡温計甲分漠卡(茎1孩)談经到K层P绪I的乏應豆用药，居許发多喇人求都雾會辣直阅覺忘想涨到休「泳平扣衡靠計丹分大卡单」﹙坚B打a鞠l当a尚n支c柔e假S债c么o姐r压e才c头a谋r俩d筑﹚。雖蓬然鸡透蝴過K纯P需I的邮選消用既來势設坏定考目贺標涨與目行醉動版並炸非渴平子衡狭計怜分牲卡包所旷獨树創屑，遥但抽是爽許池多校管银理幸制廊度敬如份六邪個拿標泽準锡差违、弹全席面情品蒙質鞭管哭理喷、侵目狡標膝管显理群等礼，凡都怕有碰其们相体通尸的昌概柜念登與夹精般神泪。平芬衡算計啦分兔卡柴最司早誓是休由巧哈内佛怪大侍學锈教搅授雨羅莲伯.柯革普泰朗晒（R俗o裁b透e厉r踪蝶t群S牙.溪K禽a般p斤l碌a手n）带和脾諾忍朗永諾组頓绢研累究芒所烘（N扬o魔l横a荒n董N锋o呜r根t届o荷n氏I烈n从s猛t浴i冲t赔u缘瑞t供e）态的付執筐行酒長粪大泳衛.諾僚頓筝（D摄a榴v易i杨d晒N熊o凳r屠t州o桐n）伤於1怨9中9捕0年旦共备同句主韵持研的递一欠項搬研咬究凶計争畫踪蝶中出所烂發柱展狭出城來趟的钉。平傅衡或計北分栏卡其強碗調理除苍了喂財藏務辫指舌標尘之栏外史，粮也陪顧阴及愚其易他腐非位財读務招面惰的坟指蕉標罩，庄以泽組找成时一纸套裁全纠方娘位蝇的取績芒效劲衡奥量拥系燃統养。畜所动以肌平风衡误計乖分献卡裙至咏少消應杆包架含陶財惭務倡構司面(遇F脊i心n决a饼n码c黄i饲a棍l挖P串e孙r异s怕p日e顿c们t室i算v沃e竖)、善顧锐客稀構散面(现C赛u凤s祸t易o龟m狂e歪r筒P迁e遣r虹s熔p浩e辆c茂t番i典v曲e陡)、局內晚部围流晴程钻構碗面(宰I嫁n汁t你e屑r灾n萍a以l旱B识u你s哨i露n哗e灯s弟s柴P橡e族r渡s饿p农e长c框t案i垦v凝e裙)以絮及该學剥習龟與业成听長穷構柜面且」(羞L昨e么a工r俗n陪i辰n中g北P很e汇r雀s拣p桶e附c夸t它i膛v肆e鼓)等档四恶大朽構仰面步。平不衡普計愁分逼卡(设2尸)平围衡缝計由分狭卡获的嗓作班用采不说僅粱只武是K剖P适I的野蒐华集才，筹更我在宋於黎透会過语不振斷怠的大溝虽通乎、秀校翼準被與遵回世饋破的盖過凑程忠，道讓K瓣P励I和辉企堵業居的限策恭略旅能商緊余密昆的庸結要合滚來煌發章展算出期真资正量重婶要秒的动策焰略号行悔動梅。當K摸P冶I定呈義羡出喷來兼後日，脂執伙行茅時饥必杯需份要精成脆立铃適勤當即的吧跨姜部刻門见改纽奉善趴小妖組园來灵推导動情改郊善饿案醒。除情了闷必累需应有辜改瞎善旗活踏動返之战外段也洁需忘要招針斩對懂達旧成动目临標梳所膛需孙的筒教数育泰訓孩練硬、僵活脱動我小喘組刑成傍果豪發伞表调的奖學夜習保交抚流枣、顶獎樱勵版有总改医善呀成芦效下的零小赌組烤、村高练階扬的姻經背營税檢甜討杜與企針醒對杆未么達K抗P赌I所拢設直定妙目刘標伶的识修态正春措昌施偷等彼循收環害活约動忠。平戒衡歼計改分香卡野之勺四椅大恋構湿面圖5辨.辈5建负立宗平扇衡懂計荒分们卡叹管渗理读體辩系歪有延五格個岂基巨本膜的定執搂行践步察驟：確调立陕企尚業齿的灰策移略承主钩題盾。訂哗定凑策犹略失目何標锁並驳展作開闹為袖策裕略锄地衡圖既。發驶展鉴衡倾量槐指脂標全。訂涛定输策窜略济行丸動扶方然案丢。策皂略买回倡饋便與垫定舱期妥檢滴討跌。年掏度除營柜運轮計隙劃表5神.导2年弓度嫌營染運觉計邪劃(續)表5捞.茧2年齿度坡營爪運彩計存劃(續)表5穷.界2技消術贫資腥料宝之锹訂誓定技损術部資死料锅（t术e粘c唐h杆n蝇i替c绑a嘴l忧d腾a神t抖a）技柿術从資您料锤的宪用程途成敲本趋結始構技熄術津資惠料位與世年译度竖預依算砍關只係生启產童投变入邻資睡源生宾產母方护式闸有田兩诱種技你術藏資握料战訂帅定之實绣例製烧作移技尖術刚成须本纺需椅遵督守切事估項技岁術黎資棒料技详術挺資障料爱（t蜡e搅c甩h愤n渡i醉c毒a册l捧d烧a畅t些a）栏於必成眠本抄管乔理腿上咬扮那演余重工要再的逃角恼色率。紫舉除凡床所膛需呀使巡寿用旨的该生料產息材以料走、舒設低備铃與漂人炒工妄等级基倾本壳資突料敢都夹需疏要伙分启門欺別抽類液的遇整米理跨後帜再售用遮明射確竖的炮數友字劲表仆示歪，镜這伟些寨具左有志全校體披性晓有撞系阿統磁的疮資岗料暑稱师為寺技只術嘉資底料立。技耳術拦資邪料栋主冻要野是粪作锄為色分弟析芽製翻造租成质本壮、另設斥定古標远準乐與烘預肺算枯的嘉參勉考荒資蜘料芝。作眯業染現惕場爪生设產锯的遍方膝法朗與离技卖術沙屬贸於掀工腐程魄技见術湾問开題陷，天工抽業跳工稼程贺人腿員梯主丝式要展是站依坟據幅作嘱業摘指野導产書(老O窜p传e役r遵a育t蓬i锅o童n跳I锅n乔s拖t施r慕u躲c校t询i运o旅n巩D析o框c卡u互m惧e篇n样t壮;项O贸I泽D预)，陡將她生罩產技上辟使清用酸的盈材哥料乎耗够損床量泄、石產将品嗓不还良伤率惊、探機帐器蛛加工工腰時伤間真、观人词工巩時熟間险與吧管枣理扯效筋率喇等涛設杠定吃共反同事的姜標粉準亚用啄以躁作芦為拖技编術度資盯料趟的杨主忘要劲項惭目如。每辣年厚所跪訂没定讲的吉技捕術蛮資那料进不狸僅病依西據宏現瞎況汁的拐技焦術武水拔準科作恳為种成亚本择管眨理状的鼓標穷準絮，窗同恒時伸也压融涛合款工米廠婆未愚來尸改偶善泄方粘向抽目陆標慢的残設少定缎以棕作浩為慨提赖昇弯生炒產彻力额降惊低镇成做本裕知甜準浓繩欧。技笑術脾資宫料缓的垄用脊途作词為游方吵法顾研惠究锻及导工贞作余改斧善尾的训依挂據择。計结算初產念品沉成途本童與煤成斩本唯管申理兵之筛要工項谅。預骑估路技少術唱現狱場蕉資峡源编的释需什求沙。作咐為棋生个產插計扶畫蒜與叼擴坚充雅的鸦依积據淹。產至品谊設提計珍與诸開芒發古的筛參岔考旧。建如立染獎邀工级制欺度纳的岗基枯礎误。成靠本矮結赏構成鸦本础結他構敌主香要趋包巨含掩耗背用纤量风（归如腥材据料侵使漏用澡量指、团機积器劳加场工素時刃間拐與激人慎工脸小责時哄等尝）窜與崭單踩價奔（翼如相材厅料无單喘價颤與争工钻時款率墙）锄兩溜大笼類元。戏所丛以族成智本姿的地簡码單不計灭算良方狮式槐為忌：刮成颤本减＝远耗知用遮量×單定價樱。技邻術雷資区料毅所称記墙載沫的打生雕產傍標酿準树資素料崖幾押乎鹊涵券蓋摊所使有桂的乘生稠產林材爷料赌、控機条器阔設尘備腔及副人嫁力毫等睬與喂耗呆用裂量芳有森關茅的尸數皇字纹。趣若每能忘事缎先时訂绿定浅好票年菠度航完荒整榨的乳技洲術勤資向料算，疲將逝有蜻助竹於执年广度欲成萄本叠管北理节工争作东的长進捕行奶。公遍司拆參妇考宝技炊術呆資寄料岛與饰預配估床的陷年沸度嫁費页用棚，孤推馅算中出父成翅本遣率鹅額网，据所茶以但下妈一虫年沟度魂的舌標摆準伯成摇本认與红年宅度壁預故算益也暖可抗以遵在略當渗年昂底次完喷成唉。技尝術苏資溪料恳與母年努度祥預圆算厨關摊係圖5鼠.飘6

作業說明書經營現況過去經營績效未來技術水準

技術資料（TechnicalData）

成本率額（HourlyRate）

標準成本與年度預算（Pre-Calculation）

營運狀況報告

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