营业税金及附加分录 预缴营业税金附加分录

营业税金及附加分录预缴营业税金附加分录

(1)[营业税金及附加分录]计提营业税金及附加的会计分录

营业税金及附加是指企业的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、训练费附加、地方训练费附加等税金。此部分税金可以税前扣除。

营业税是依据主营业务收入、其他业务收入

×

税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；

城市维护建设税、训练附加、地方训练附加是依据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：

城市维护建设税——（增值税额、营业税、消费税）×

5%（县级）

城市维护建设税——（增值税额、营业税、消费税）×

7%（县级市以上）

训练费附加————（增值税额、营业税、消费税）×

3%

地方训练费附加——（增值税额、营业税、消费税）×

2%

（特殊说明：一般企业不涉及消费税和资源税。）

1、当月税金当月计提，即：

借：营业税金及附加——营业税

借：营业税金及附加——城市维护建设税

借：营业税金及附加——训练费附加

借：营业税金及附加——地方训练费附加

贷：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——城市维护建设税

贷：应交税费——训练费附加

贷：应交税费——地方训练费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：

借：应交税费——应交营业税

借：应交税费——城市维护建设税

借：应交税费——训练费附加

借：应交税费——地方训练费附加

贷：银行存款

2、申报有误！

发票总金额不肯定是本月的主营业务收入。

它只能等于或小于主营业务收入，由于，还有不开发票部分的收入。

取得应税收入计提

借：营业税金及附加——营业税

借：营业税金及附加——城市维护建设税

借：营业税金及附加——训练费附加

借：营业税金及附加——地方训练费附加

贷：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——城市维护建设税

贷：应交税费——训练费附加

贷：应交税费——地方训练费附加

假如你在购买发票时已缴营业税

借：应交税费——应交营业税

贷：银行存款（库存现金）

待次月上交其他税费时补缴少缴部分

借：应交税费——应交营业税（补缴少缴部分）

借：应交税费——城市维护建设税（按计提数）

借：应交税费——训练费附加（按计提数）

借：应交税费——地方训练费附加（按计提数）

贷：银行存款

(2)[营业税金及附加分录]营业税金及附加申报说明

营业税金及附加

营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、训练税附加、城市维护建设税等。

（1）营业税

营业税是国家对供应各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税根据营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。应纳税额计算公式：

应纳税额=营业额×税率（5%）

（2）城市建设维护税

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。

应纳税额计算公式：

应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为5%。

（3）训练费附加

训练费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。作用：进展地方性训练事业，扩大地方训练经费的资金来源。

应纳税额计算公式：

应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率（3%）

（4）地方训练费附加

地方训练费附加，以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据。与增值税、消费税、营业税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。应纳税额计算公式：

应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率

会计分录：

1、计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——训练费附加

贷：应交税费——地方训练费附加

2、缴纳时：

借：应交税费——应交营业税

借：应交税费——应交城建税

借：应交税费——训练费附加

借：应交税费——地方训练费附加

贷：银行存款

第2/4页

地税税种网上申报表填表说明：

1、营业税金及附加

3、印花税

第3/4页

4、个人所得税

代扣代缴个人所得税汇总表是在个人所得税明细申报客户端软件中填写完个税申报表后，直接上传到地税的代扣代缴个人所得税汇总表中，上传完后直接提交就可以了。

(3)[营业税金及附加分录]怎样计提增值税城建税训练附加税营业税

样计提增值税、城建税、训练附加税、营业税

扫瞄次数：930次悬赏分：60|解决时间：2024-8-2911:08|提问者：水蓝色的猫

我想知道，在计提时候增值税、城建税、训练附加税、营业税的会计分录怎么写。在缴纳税款时这些税的会计分录怎么写。

问题补充：

本公司为新公司，没用发生任何业务，但我们这得国税定的是，每月最低要交600元，无论有没有发生业务，这种状况下，该怎么记会计分录

最佳答案

小规模纳税人增值税的计提

依据现行《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人实行简易征收方法，不得抵扣进项税额。其计算公式是：应纳增值税=应税销售额*征收率

其中：征收率为3%。

小规模纳税人取得的销售收入一般都是含税的，要通过换算得出，不含税销售额和应纳税额

不含税销售额=含税销售额÷（1+3%）

应纳增值税=不含税销售额×3%

编制增值税计提会计分录如下：

借：银行存款（或库存现金）等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

营业税、城建税、训练费附加则通过“营业税金及附加”科目核算

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交训练费附加

上交时，编制会计分录如下:

借：应交税费-应交增值税

借：应交税费-应交营业税

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费-应交训练费附加

贷：银行存款（或库存现金）

问题补充回答：定税在无收入的状况下，先不计提，直接编制上交增值税会计分录，体现“应交增值税”科目借方余额，反映本期增值税多交或预交。

借：应交税费-应交增值税600

贷：银行存款（或库存现金）600

由于城建税、训练费附加是依据实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税合计数计提，而现行税法规定，同一应税行为，要么只征收增值税，不征收营业税，要么只征收营业税，不征收增值税。不行能同时征收增值税、营业税的现象。所以，根据您的表述，（城建税税率：在城市的7