战略的预算关键

战略/预算管理的关键成功因素战略/预算管理的八大关键成功因素（KSF）要将战略管理作为管理模式/思想去理解，而不只是作为工具战略管理高度整合战略、规划和预算

紧密联系权威组织高层领导和

广泛参与上下互动引导+主动，减少往复循环预测调控+激励，处理变化责任中心权责/考核的细化关键指标推导均衡的指标体系标准模型汇集和分析的格式化业绩分析多角度的深层跟踪将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩指标，并付诸执行1KSF之一：高度整合追求目标/计划/指标体系的完美融合，追求业务类和财务类的完美融合愿景目标业绩驱动计划与前馈战略选择实施要点财务计划业务计划年度预算季度预测业务指标财务指标战术指标财务指标战略指标财务指标战略目标战术目标高层预算目标业务目标低层预算目标实施计划执行财务类业务类目标体系计划体系指标体系2本旺部猛和腐下螺层约关炭键洗指土标财壶务歇预垒算行汪动息计晕划百战脸术举目垫标战欠略血选剖择屑战期略搬目欣标财阿务涨计霉划验预怠算热目织标业腔务状计虏划烦业丽务皮目育标总叨部业担务捉群主涉持槽人制丹定裳人核柔准摆人总陵裁执揪行咱总丛裁总死裁财辰务鸣总轧监总胀裁财面务烈部职美能愤部席门联妥合页小现组总凑裁执浊委晶会董唉事摘会财冷务宴总午监总供裁执矩委花会总雹裁联哗合扇小赶组联滩合述小欢组联挣合夹小游组主视持李人制们定狐人总谈经恋理总秀经究理总兔经讯理财遣务乳总图监总钉经侮理财市务锋部职末能配部状门联密合屈小腰组财租务倦总士监联叙合便小宰组联土合涨小桑组联痰合赞小浮组核酿准榨人总氏经还理总搏部总弦部总弃经柔理总佳部总遮经茅理K晴S吃F之兽二示：钳权疮威胶组叼织强补调妥在纳高掌层脚领更导肌主份持哪下榆的堡广络泛寒参找与3举头例帝：定以况上揭下悟互储动烈来筹说距明婶规席划这的照流储程K卸S受F之互三茧：品上据下羽互抵动战稳略克阶庙段淡以材上两下鼓沟健通无为劣主第脂一钻是志自宣下辅而想上绩：辈在源没它有扭评叨估漏现慰状丘前臭，萍目竟标犯和阿战阔略丘的绪调首整强很以容棚易怎盲盾目萍；悲最级了铅解矿经哨营爱现饿状田的顶是应谁新，相总龄是缠那样些梢最化接衬近幸执炼行粒工净作鼻的炭人第突二徒是略自让上表而私下：进基除于利现凭状豪评壶估拥的局结玻论艇，宝有向了风调艳整廊后逼的汗目谦标订和香战疯略肆并泳权描威释地碎下氧达着，忙作缸为塞各县类重计证划爆的搂导盖向金性缺文仓件4K亭S苹F之预四开：除循爸环合预庙测有魄考迟评天，币预咸算絮执茎行叉才资有娃保茫障绘；贪有罩调软控贵，佣预耐算搜制阀定斤才茫更昏实鄙际钻和耳准移确起点：预算编制落点：预算考评核心：预算执行保证：预算调控5K敢S芬F之糕四流：匪循写环衫预鼓测高（喊续狂1智）预广算肿目凉标滋联列系业亩绩软评馒价翁，除滚化动命预若测涛指国引实痕际斜运节营年度/第一季度计划年度预算第二季度经营计划第三季度经营计划第四季度经营计划滚动预测滚动预测滚动预测12月4月7月10月滚宴动必预线测唉：京每御季副度求结怒合皮业航绩翻分设析贪报处告市编竞制奥；疮预息测株以滩后托1愈5顿个劈燕月象；亩反薄映钢计拾划冷调增整孙和桥环软境狠变夺化预务测杯目腾标易：养符限合杀年更度馋预帖算颠目芒标萍框痛架笔；杠预拼算就单裕元拿内返部尊持那续适实健现攻；估重阳在碌精物确贩和慌实另际铲；颤不丘受和考崇核吊限愿制路；绸对薪运周营债情贪况亡更趁为薄灵楚敏凳和晴实塘际即的挣反谷应尖；单比康较驳它伞与劈燕预图算咸目嚼标夺的币差辨异渣将总有蒙利痒于掉决裳策情行侵为举蛮例楚：记当药预希算斑假啦设寒发办生颗不匠利晃变端化场，毅预昆算猴单薯元训向飞上肿级椒申薪请荡调况低母预处算排目刊标鄙，荡但打上锋级嫂认脸为蔑预意算屠单讽元忘应浇对贱此佛不探利纱变置化赏负增有访责培任烘，臂不块予厉批竭准介；腥预浪算齐单刚元谁应木当葡根污据尝实可际雅情禾况剂，文设柿置术更葱有鲁意骨义滥的帝预汪测曲目郊标拘，帆并牲在的此芹框研架富内族更誓新授业厅务呈计荷划仍，秩专胞注眼于目完抢成连预仙测晚目娃标尖，劳而莲不拒是净将核大内量阁资钳源贸花朝费蛮在亲可派能炉意墨义凡不劳大斗的争预崇算犬目抛标看上旋；扯但衡上阳级拴仍世将福按纱照笔预顿算叔目屿标料对吼预垫算丢单遣元仿进诞行象考践核6K膏S供F之供五岭：循责描任听中好心对钉计楼划向和订预致算桃的庄执石行谊“隐独贷立飞”脑承桌担嚷“什责蝴任辆”佛的其“桨中酸心洋”子公司决策层业务单元作业单元D职能部门A职能部门B职能部门C作业单元E战术目标高层预算目标成本中心费用中心收入中心业务目标低层预算目标业务目标低层预算目标业务目标低层预算目标目茅标茂、码战廊略壁、怀计策划模，柄通视过奴推仇导末的蚂方信式斧，茄公匀司烦的略目腐标终最这终劣能匪被嗽分堡解烫成堪一头系博列铅的童任栋务棍；爷每抹一腹项冤任拨务黑必棋需中落惰实捕在崭一爹个霸组驰织川上落，阁由过它挎独次立滥地乌执羽行企，劝对尝结伏果肉全尚权兼承盾担批责钻任营，范这扑样政之命前抵的滩所朱有刻制政定损工搬作诊才集是故有隆实势际吵意哗义忽的责陈任箩中低心区枝别挽于渐财桌务帆中乖成柱本昂中功心集的朗概啊念区圾别形于惨组萌织骄中己的忽部杯门尊或贺者句岗谦位应路当围基崭本闭等相于翠核租算嘉中誓心旗的掩概抵念7K对S别F之崭五骄：幕责结任录中物心划（缝续健1改）投入/产出：货币量化投入配比产出考核利润利润中心有联系产出投入收入中心无联系产出投入投入/产出：货币量化产出不需要配比投入收入和费用分开考核投资中心利润和资本联系产出投入一切利润中心的特征有资金权/投资权考核投资回报成本中心有最优关系产出投入投入货币量化，产出物理量化单位产出有最优投入量考核费用和相关活动效用服务中心无最优关系产出投入投入货币量化，产出不能量化以公司的政策导向，决定稳定和合理的费用关啦于酷差喂别袜的苍本砌质授理监解投穷资昌中杀心穴和否利驾润削中短心液的宰差馆别垦在与于蔽前爸者天拥巡寿有妙完纱整堆的搞资伙金艇权收这入各中粪心京和西利洗润唐中形心域同虹样饰获者得象收拜入壶，哑但非前泉者傅不肿应旁当表有岛完览全本定稀价病权成担本新中联心炎和尤利蜜润谱中侍心迟同较样顿考苏量禾效折率棚和狐效沈益山，笨但粉后晌者讽是蜜被葬鼓问励市形倾成高一晴定咳的膜外央部锡业熔务毅发死展投力发屯现禽五薯类煤责全任攻中窜心米的抗界猎线具，宏为捆了阀赋叙予毒每雕一乏个押责胡任征中烈心拉更杨恰叼当聪的坊权兵责8K月S碧F之眼五炎：萄责凝任凳中战心永（秋续瞒2践）责遣任宫中威心谎的营基物础层芬次哀的阳设沸计核炸算因的驴考崭虑?作铸业晕的例考茎虑?管携理眯者纺的明考施虑？类常型梦的暮设纪计前坦瞻混性袍的?顺翁应棍业华务确的？权报责雕适园当乡丰的?公席司滤组欺织丢结费构雀的列描番述现百阶逼段幼/锈近讽/恐中匙远棍期选？适余应槽业跌务盖模应式填吗?符牧合谦战荐略班方握向挨吗？各烛单玻元肾业搭务哀/旗权岂责肚描钥述有娱利谋于爷业追务惯流葡程森吗晶？权偿责何对鬼应贞和拿交为叉?有殊利衔于吸积狱极哨性缓吗？修被订/免改要良修角订/嫌改象良责奖任携中含心题的御确花定介描绍貌方猫法留论漆：宪责裁任炎中住心私的裹界芝定墨过沿程9K祖S茶F之生六足：晕关双键济指展标以内内梨部售管绕理鹊为详核磁心惕、置兼回顾著投睛资都者顿评寨价僻和狼岗斤位部评扭价呈的迈预秀算提指会标企底业梢关隆键巧业桥绩商指宅标外堡部访关霉注烈指掀标内辛部怠管烈理贷指踩标财缠务肚指迟标非彻财吊务慨指证标投幕资心者掏关誉注小指倚标政枯府疮关练注疾指珠标岗四位家考碧核目指哀标岗长位帖职台责吵描径述企贴业定考粗核另指程标工按作冠考罗核祥指著标考兔察究关捞键够岗削位撑基组础片工株作杰质烘量羞与船效骡率夫的副指籍标担也用将覆被昨纳棚入划其戏中塘，偏从庆而签更拒加骂综洲合斯全帅面解地摧反甘映科一区个抄岗秃位女的须工葛作英实仍绩括。重娱点其劈燕中岭最坚重掉要屑的为而柴且轰测扶量查方去便像的香部辉分踢指铃标倘，至将镇作斜为什企叶业筋考疾核昌指盾标社落茅实疗到糠企宫业眨主健要危经巧营椒者震的捏业敢绩牌合圈同捕之榜中戚。1速0股票价值市场份额回报率客户和供应商获利额客户和供应商投诉次数外部结果（效益）内部过程（效率）服务及时售货保质缺货损失客户和供应商满意经营效率员工满意度员工周转率培训人次/开支内部服务满意销售增长率现金流量毛利率经营费用预算差异程度K含S待F之盏六烤：顷关烦键崭指董标司（侨续米1覆）追绕求踏指赵标锅体蹦系预的滴均铲衡蛙：确内磁/娘外线、吓长谁/柴短特、摩流爽程垒/木结箱果炊、肚财外务蜻/页业棕务1叶1

指标好吗?

是否可以测量？

层次合适吗?

评估频度适当吗？

是否重复？战略的财务的前瞻的客观的内部的短期的定量的战术的非财务的回顾的主观的外部的长期的定性的标准各层次计划的关键成功要素K好S志F之皇六罢：隆关创键犬指虽标凳（房诚续坚2株）介迁绍辅防络范妈：穴指袖标星体住系露的重诞伟生洋过功程1锣2K截S凶F之且七脂：炸标踏准德模脏型标还准量化爱表毙格苍运翼用位于侧财驰务傻计王划顶和谈预个算投资计划非货币短期资产营运资本预测非货币短期负债长期资产销售预测收入及税金成本费用预测成本费用还款融资计划货币性短期资产货币性短期负债长期负债股东权益财务费用计划股利计划利润预测资产负债预测实施计划现金流量预测预算指标和目标生产或股权投资生产或股权投资短期投资收益非控股长期投资收益营运资本变量资本支出税息前利润折旧摊销营运资本变量各类资本支出各类融资行为流入流出不良长期资产消化量不良短期资产消化量长期资产清理1帜3K摄S听F之村七壁：否标这准萝模仍型仁（供续宿1房诚）财地务兄预纳算冰的甚常谊用径表侵格资击产唐负念债传表利胶润茅表现党金且流钞量就表主拴要蜘产开品保利属润补明寸细背表主仅要劲产谅品扩生涂产钞成府本窄表主辫要宿期出间禽费班用恋表长访期锅股钳权铸投蜻资截明载细伍表固代定肆资积产顿变墓动呼表在扑建割工室程被变洪动绑表金宁融题资蹲金坏借击贷姻表内繁部圈往马来狸和绑交初易绿表财脂务还计才划沟的疾常肥用虎表颠格简杜化牲的乏资趟产芹负艇债撑表利远润抵表简森化叔的尺现耻金昌流臣量育表投军资盐收侄益僚表融塌资营与宽借对贷推余灿额化发骨生滔表简泽化录的案销征售习与确