关务审计与责任追究及改进作业指导书

文件名称关务审计、责任追究与改进机制初版日期2016-9-20页次4/4新版日期2016-9-20文件编号SMS-WI-0077-GL制作部门审计部版次A版本修订内容修订者修订日期=====该文件分发给以下部门,如有异动更新,旧版文件将予以回收=====部门管理代表质量部生产部工程科机电科财务部资材部人力资源行政部纸档PDF檔批准审核编制2016年月日2016年月日2016年9月20日**********切实执行妥善保管**********

文件号：SMS-WI-0077-GL生效日期：2016-9-20版本号：A页数：第1页共4页文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制1.0目的为了进一步完善关务内部控制，加大内部审计监督力度，于潜在报关风险和存在的差错，及海关要求的改进事项，规范对相关责任人员的责任追究，及原因分析检讨和改进流程，防止上述情况发生或再发生，确保报关符合法律法规。根据《中华人民共和国海关法》、《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。2.0适用范围本制度适用于本公司报关事务的审计，及关务管理和进出口经营活动的各环节，包括内部控制、财务管理、守法规范、贸易安全等内容。3.0定义3.1关务：是一个涉及通关、物流、外汇、成本、税收，以及内部作业单证，作业程序、核算方式等一系列专业问题和政策法规的系统工程。3.2内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。3.3内部审计：是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。3.4报关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险。3.5工作责任追究制：指公司员工由于故意或者过失，不履行或者不认真履行职责，不执行或者拖延办理公司决定决议的事项，不办理或者拖延交办的工作，以致影响工作进程或工作效率，给公司的利益造成损害，或给公司造成不良影响的行为，进行内部监督和责任追究的制度。3.6改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原因所采用的措施。4.0职责分工4.1财务部：负责进出口活动的海关事务办理，报关单证管理；商业伙伴安全措施；会计及财务管理，税款缴纳；文件号：SMS-WI-0077-GL生效日期：2016-9-20版本号：A页数：第4页共4页文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制5.3.3改进程序5.3.3.1对审计发现的问题、关务活动中出现的违规行为，交由责任部门跟进；5.3.3.2责任部门应对问题进行原因分析及已造成的不良后果；5.3.3.3责任部门针对形成的原因拟定纠正预防措施及完成时间，并执行改善行动5.3.3.4纠正措施回复审计部及关务高级管理人员；5.3.3.5改进效果跟踪；5.4审计部依据责任部门改进事项的完成时限，组织