企业福利-课件

第十一章企业福利1ppt课件第十一章企业福利概述企业年金补充医疗保险住房福利计划2ppt课件第一节

企业福利概述企业福利与结构法定员工福利非法定员工福利

——企业自主建立的，为满足职工的生活和工作需要，在工资收入之外向职工本人及其家属提供的一些列福利项目，包括货币津贴、实物和服务等形式。3ppt课件工作所得收入的构成工作所得的收入TotalReturnfromwork薪酬形式（外在报酬）非薪酬形式（内在报酬）NonfinancialReturns直接薪酬间接薪酬BenefitandServices业绩工资（绩效提薪）基本工资BasicPaySalaryWage短期激励（奖金）长期激励（奖金）医疗保险退休金员工服务带薪休假工作安全性工作挑战性学习机会工作认可或地位4ppt课件员工福利及其结构员工福利法定福利非法定福利养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险法定休假企业年金健康保健计划员工援助计划教育援助计划住房保障计划5ppt课件第二节企业年金企业年金的涵义与特征企业年金的分类美国的企业年金计划中国的企业年金计划6ppt课件一、企业年金的涵义与特征企业年金：是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业及其职工在国家政策的指导下，在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身经济实力自愿建立的旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。7ppt课件一、企业年金的涵义与特征自愿建立私人产品，政府从立法、税收政策、监管三方面调控采用积累制，实行个人保障通过资本市场，投资手段多样化注重效率原则，具有激励机制8ppt课件企业年金的功能1、对企业的功能企业之间的竞争，其实质就是对人才的竞争。在国外，年金、股票和期权一起被称为企业留住人才的三副“金手铐”。对于企业来说，企业年金是一种具有递延性质的激励模式，它是企业和职工之间的长期契约，有利于增加企业和职工的长期人力资本投资，减少或克服企业和职工的“短期化”行为。因此，企业年金制度建设能较好地把员工个人利益与其个人对企业的贡献度或经济效益紧密联系起来，吸引和留住人才，稳定员工队伍，增强企业的凝聚力和竞争力。9ppt课件企业年金的功能2、对政府的功能；社会基本养老保险只提供基本养老保障，若员工仅有基本养老保险，退休后的替代率平均只有50%左右（高收入者替代率会更低）。而企业年金计划作为基本养老保险的补充，可以减轻政府在筹资、管理和支付等方面的负担。

3、对资本市场的功能国外发展企业年金制度的经验表明，具有稳定性、长期性、资金规模大等特点的企业年金能促进资本市场的创新、稳定和金融机构的规范发展，提高市场有效性择。截至2012年6月，全国企业年金基金规模达到4198亿元；建立企业年金的企业超过5万家；参加企业年金的职工达到1765万人。10ppt课件二、企业年金的分类11ppt课件1、待遇确定型企业年金DefinedBenefits,DB在企业年金计划的实施中，由一个企业年金经办机构依据特定计算公式，预先确定每一计划参与者的企业年金受益额，向参与者提供企业年金给付承诺。在待遇确定制计划中，退休人员的待遇水平取决于他们工作的年限长短和退休前工资水平。

12ppt课件2、缴费确定型企业年金DefinedContributions,DC按照一定的公式确定每一计划参与者的缴费水平（通常是统一的供款率），并为每一计划参与者设立个人账户，其缴费积累于个人账户之中，待其退休后，按照个人账户上缴费积累和基金投资回报额向退休人员计发企业年金待遇，这就是缴费确定型。在缴费确定型计划中，退休人员得到的企业年金受益取决于他们个人账户上的积累水平。

13ppt课件美国－待遇确定型企业年金A.供款形式和待遇标准B.计划的投资决定权

C.政府作用

D.待遇确定制计划的受益担保14ppt课件A.供款形式和待遇标准根据美国《税收法》的有关规定，建立待遇确定型企业年金计划的雇主必须每年向该计划进行供款，以保证该计划在这一年必须为其参与者所提供的企业年金受益额等于计划本身资产的价值；也就是说，必须要保持计划满额筹资。待遇确定制企业年金计划的另一个特点是不为计划参与者分别设立账户；计划参与者只能应用计划所提供的企业年金受益计算公式，根据自己的年薪和工龄预算自己在退休时将获得的企业年金受益额。

15ppt课件企业年金受益额

=替代系数×工作年限×计发工资基数

待遇确定制企业年金计划所通用的受益计算公式是将某一计划参与者在其为雇主工作的整个期间所赚的年薪的平均值乘以一个百分比，再用其结果乘以该参与者的工龄以决定其退休后每年将获得的企业年金给付额。在进行这种计算时，精算师要将计划资产的现值、计划参与者的人数、年龄、生命期估价、死亡率估价、通货膨胀率和利息率等统统考虑在内

16ppt课件B.计划的投资决定权就一个待遇确定制企业年金计划来说，其资产的投资决定权完全掌握在雇主手中。这是由于待遇确定制企业年金计划所提供的企业年金受益额是根据计划所规定的计算公式最后决定的，资助计划的企业雇主不仅为计划的供款负全部的责任，而且要为计划资产的投资效果承担全部的风险。一般来讲，雇主或是指定公司中精通金融和投资的一些雇员担任计划资产的受托管理人；或是指定公司财务部门和人力资源部门的一些管理人员组成一个投资管理委员会对计划资产的投资做出决定。如果公司中没有合格人才，他们将雇用投资咨询公司或金融服务机构为其提供投资咨询服务，从而帮助雇主就计划资产的投资做出合理和妥善的决定。17ppt课件C.政府作用一是规定基本组织方式。如前所述，雇主可以自愿选择何种类型的企业年金计划，但一旦决定建立待遇确定制企业年金计划，根据1974年《雇员退休收入保障法》，就必须是基金制的；二是进行税收调节。根据美国法律规定，待遇确定制企业年金计划的受益者在领取时都要缴纳个人所得税；三是对基金管理者以及投资者的行为有严格而详细的法律规定。当然，有关规定并不仅仅是针对待遇确定制企业年金计划基金的管理人和投资人，而是对各种类型基金管理人（受托人）和投资人的共同规定。18ppt课件D.待遇确定制计划的受益担保

由美国政府主办的养老金受益担保公司还为每一个待遇确定制企业年金计划提供计划终止保险。如果某一个资助待遇确定制企业年金计划的雇主破产，或是在终止计划时的资产无法为计划参与者提供足够的企业年金受益额，那么养老金受益担保公司将负责向计划提供足够的资金以保证每一个计划参与者获得规定的企业年金受益。因此，每一个资助待遇确定制企业年金计划的企业雇主每年按法律规定必须要向养老金受益担保公司按计划参与者人数缴纳保险费。19ppt课件美国－缴费确定型企业年金

按计划所规定的公式要求企业雇主和计划参与者共同向计划缴纳固定的企业年金缴费。该种计划按有关法律的要求必须为每一个计划参与者设立个人账户，对雇主和计划参与者向该账户的供款以及积累基金的投资收益额或损失做准确的记录。每一个计划参与者在其退休时所获得的企业年金受益额的数额，便是根据该计划参与者个人账户中供款的累计总数及投资回报来做最后决定的。20ppt课件缴费确定型企业年金A.缴费确定型计划的类型

B.计划的投资决定权

C.政府作用

21ppt课件A.缴费确定型计划的类型a.利润分享计划；

b.雇员持股计划；c.缴费基准型；d.401（k）计划和403（b）计划22ppt课件a.利润分享计划雇主从公司利润中提出一定的比例注入雇员的个人账户。额度的大小通常是公司利润的一个固定的百分比，一般不超过15%。这种计划中，雇员账户资金既可以交由一个计划信托代理人，也可以由雇员自己投资，投资所得计人雇员个人账户。雇员一般在退休后才能从账户中提取资金，但在特殊情况下，如发生大额医疗费用或其他困难时，也可提前支取。

23ppt课件b.雇员持股计划最常见的方案是雇员拥有一部分公司股票的红利或所有权的方案，简称ESOP。

24ppt课件c.缴费基准型在这种计划中，雇主通过精算师计算出一定的金额，按年度注入雇员的私人养老金账户。雇员在退休时从个人账户一次性提取资产及投资收益。

25ppt课件d.401（k）计划和403（b）计划401(k)计划之所以被称为401(k)，是由美国《国内税收法案》中的40l(k)条款演变而来。它是指允许雇员指定其薪水或工资的一部分投入到计划中，这部分资金并不包括在雇员每年纳税收入中。401(k)计划运作的主要特点是：雇员定期将收入的—定比例投入401(k)独立账户，且是税前划转；雇主可以为雇员的

401(k)账户基金搭配一定比例的投入，一般为雇员投入额的25％～100％，使雇员得到该养老金计划最直接的一笔投资收益；雇员自主选择运用401(k)账户基金的各种投资项目及其组合，通常包括4—5个共同基金等等。26ppt课件401（k）计划的主要内容计划的发起和建立缴费和公司配套资金既得权益权账户资金转移基金管理投资方式税收优惠支付方式安全保障27ppt课件401（k）计划和403（b）计划按照美国目前《税收法》中的有关规定，只有营利的企事业单位和部分非营利组织的才可以资助401（k）计划，而政府组织则不能资助401（k）计划；政府机构和一些非营利组织有资格资助403（b）。403(b)计划是美国公共教育机构和某些非营利机构雇员的退休计划，在该计划下，几千个合格的组织为其雇员提供了为退休进行延期支付性储蓄，其得名于美国《国家税收法》的403(b)条款。

28ppt课件B.计划的投资决定权

缴费确定型企业年金计划所提供的企业年金受益额，是根据每一个计划参与者的个人账户中所缴纳的供款额及这些供款积累的投资回报决定的。而且，向缴费确定型企业年金计划供款的责任通常是由雇主和雇员共同分担。因此，对于缴费确定型企业年金计划资产的投资决定权也经常是由雇主和雇员分别掌握。29ppt课件B.计划的投资决定权

雇主通过其组成的投资委员会或指派的受托管理人对其资助供款的缴费确定型企业年金计划所应提供的投资工具做出决定，即：是提供共同基金还是年金或股票？提供多少种不同的共同基金、年金或股票等。之后，由雇员来具体决定如何将自己个人账户中的资产在雇主所选定的投资工具中进行投资分配。美国的《雇员退休收入保障法》甚至规定，如果雇主为计划参与者提供充分准确的投资信息的话，那么雇主将不会为因雇员所做的具体的投资决定而导致的资产投资损失负任何法律责任。但是，如果雇主在为计划进行投资工具的选择中没有遵循妥善和审慎的受托人职责标准的话，它仍会为此负法律责任。30ppt课件C.政府作用

在缴费确定型企业年金计划中，政府的作用主要有三个方面：一是提供税收优惠政策，以鼓励更多的人参与；二是监督资本市场运行，防范风险。需要说明的是，政府不对缴费确定型计划的企业年金基金投资提供担保。三是除税收优惠政策外，还有对计划参与者的约束政策。比如，在59.5岁前个人原则上不能提取个人账户中的资金，否则就要受到一定的经济处罚。31ppt课件美国企业年金的资产管理机构公司自我管理美国通用汽车公司有80多万雇员，公司内部设有自己的养老保险管理公司，雇主和雇员按照雇员收入的4.5%缴费，基金由公司雇佣的投资经理进行经营。委托外部专业机构管理32ppt课件委托外部专业机构管理银行：早期企业年金的托管保险公司：1921年美国大都会寿险公司签署了第一份年金合同。20世纪前半个世纪，人寿保险公司在企业年金计划中起着举足轻重的作用，二战后，随着基金公司和信托公司等金融机构的发展，其在年金投资管理中的作用被大大削弱。基金公司：当前流行方式，对委托给它的养老基金进行投资和经营。33ppt课件企业年金的行政管理

通常建立一个委员会，主要由人力资源部门和财务部门共同构成，委员会成员即为“受托人”年金费用的收缴及向养老基金的转移养老基金的投资管理数据资料的管理待遇的支付参加者的登记注册和退出计划管理年金的财务会计管理精算评估定期向税务和监管部门提交报告披露信息34ppt课件政府对企业年金的监督推动立法－1974《雇员退休收入保障法》

－《税收法》依法监督税收政策－允许雇主和雇员从税前收入中扣除养老金缴费；－减免年金资产投资收益所得税；－选择终生按月支付而非一次提取时，享受减税的优惠35ppt课件依照《保障法》和《税收法》一个企业年金计划对雇员参加该计划的合格标准中年龄的要求不能高于21岁筹集基金需有精算师经过精算后确定，以提取足够的退休基金既得权益权，即参加养老金计划的员工在什么条件下享受退休金的权利。雇主每年必须向政府和计划参加者提供年度报表，就计划的支出和收入、投资等作出详细的报告。联邦政府设立退休金担保公司，对DB计划退休金进行保险。雇主可以单独或联合投保，当雇主由于经济困难或破产而无力支付退休金时，可由该机构建立的保险基金进行资助。36ppt课件美国企业年金制度的发展趋势：

从待遇确定型逐步转向缴费确定型

第一，从雇主的角度来讲，资助缴费确定型企业年金计划要比资助待遇确定型企业年金计划省钱得多；而且对计划的管理也更容易。资助一个待遇确定型企业年金计划不仅要求雇主对计划的供款负完全的责任，而且美国有关法律对资助待遇确定型企业年金计划的方式、管理方法、供款、提款方式和精算等都有十分复杂和严格的要求和规定，因此不少雇主不愿提供这样的计划。第二，即使雇主提供这样的计划，它也会倾向于非常保守的投资，基金的收益率就会比较低。与之相比，缴费确定型企业计划由于由雇员承担投资的风险，一方面，雇员可以选择最适合自身情况的投资；另一方面，基金可以有更大的比例投资于证券市场，交由专业经理人进行专业化的管理，以获得更高的收益。因此，实际上，缴费确定型企业年金计划能够为雇员提供更好的退休保障。37ppt课件中国企业年金的现状和发展问题在1991年颁布的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中，第一次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”2000年，国务院颁布《关于完善城镇社会保障体系试点方案》，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。“有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业交费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支。”2004，《企业年金试行办法》，劳动部2005，

《企业年金基金管理试行办法》、《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》、《企业年金基金管理运作流程》、《企业年金基金账户管理信息系统规范》和《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》2011，《企业年金基金管理办法》38ppt课件2011《企业年金基金管理办法》

1、基本条件；企业建立企业年金必须具备三个基本条件：一是依法参加基本养老保险并按时足额缴费；二是生产经营比较稳定，经济效益较好；三是企业内部管理制度健全。2、主要采用DC模式：即“供款确定型”；企业按本企业工资总额的一定比例，为全体职工建立企业年金（或与职工共同缴费），实行个人账户方式管理，并根据个人账户历年储存额来确定未来待遇水平，在职职工退休时一般实行一次性给付。39ppt课件2011《企业年金基金管理办法》

3、管理运行一是民主管理；即企业年金的建立及其重要事项的决策，均由企业职工代表大会通过和决定，并且企业年金具体管理部门应定期向职代会（或常设机构）通报发展状况。二是风险管理；即企业年金的管理和投资风险由企业本身承担（国家既不经办，也不承担运作风险），如实行DC模式，则其风险则由职工个人承担。但是，不论是企业自办还是行业联办，都必须要有专门机构实行风险管理。三是监督管理。即由政府有关部门和企业职代会进行双重监管，包括对企业方案及实施状况的监管，对经办机构管理状况的监管，对基金托管和投资管理机构运营的监督，对所有相关的中介组织的监督等。40ppt课件企业年金管理流程中的角色关系图企业年金监管机构制定法规、资格认定、依法监管受托人制定基金管理、投资的方针政策；选择专业投资机构；监管基金运营委托人受益人年金管理机构管理帐户等专业投资机构投资运作基金托管银行保管基金资产中介机构提供审计、法律等服务信托委托代理委托代理劳动和社会保障部关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告(2005)

41ppt课件企业年金投资运营流程42ppt课件第三节

企业补充健康保险商业健康保险健康维持组织选择服务提供者组织指定服务计划中国企业健康保险计划43ppt课件一、商业健康保险多采用——团体健康保险通常不要求体检，保险费不是根据对每个雇员的健康评估来决定。保险公司和投保企业签订一份包括所有成员的保单，大多数团体保单的所有人是企业或雇主由于大批量销售的方法减少了营销费用和管理成本，因此团体保险的费率低于个人保险的费率保险公司在承保团体保险时，只关心团体的可保性，不计较个人是否可保。44ppt课件二、健康维持组织（HMO）HealthMaintenanceOrganization,1970’s,美国管理式医疗保险计划HMO是一个同时接受客户投保和提供医疗服务的组织常由一大群医生自己组织而成，有些是由医院、保险公司或私人公司建立。在HMO工作的医生是其雇员，只拿薪水，不从病人服务中提酬。较少像个体医生那样诱导病人多开药，而是把工作重点放在健康教育、预防性措施强化方面。45ppt课件三、指定服务计划Point-of–serv