风险管理与内部控制-第9章-风险控制的理论扩展课件

7/26/2023第九章风险控制的理论扩展7/26/2023本章主要内容7/26/2023

第一节风险控制的内涵与特征7/26/2023经济理论与管理理论是进行风险管理、风险控制活动的理论支撑及方法论的指引。7/26/2023一、风险管理导向的内部控制

7/26/2023（一）战略管理理论7/26/2023战略管理是指企业充分借助自身的财、物、人等资源，从宏观角度出发，运用分析、预测、规划和控制等手段优化企业管理，提高企业经济效益。战略管理一般包括4个关键步骤：战略分析战略选择战略实施战略评价与调整企业的战略管理和风险管理过程紧密联系、不可分割，实现战略管理目标需要风险管理，企业风险管理活动又可以保障战略目标的实现。7/26/2023（二）系统论7/26/2023贝塔朗菲认为系统是一个有机的整体，它不是各个部分简单的相加，要素之间是紧密相连的，分析系统时绝不能把各个要素孤立开来，不能仅以局部来说明整体。系统论的核心就是由整体来研究系统。企业的风险管理活动不是孤立的，而是要同时管理企业所面对的内部和外部的不确定性。（三）委托代理理论这种委托人和受托人间的信息不对称和追求的目标不一致容易导致“逆向选择”和“道德风险”的问题，即受托人可能在追求自身利益最大化的过程中损害委托人的利益。基于这种考虑，委托人会制定相应的制度、规范等来控制受托人的职权，防范上述问题的发生。而受托人以及企业全体员工执行这些制度、规范的同时，就是在自觉地履行风险管理活动。（四）利益相关者理论企业是各种利益相关者的结合体，风险管理活动是企业为实现各利益相关者利益最大化而进行的必然活动。二、风险控制的内涵风险控制系统是在环境不确定性的影响下，提高自我决定的能动性，积极地应对环境的变化而做出的反应。风险控制通过控制风险事件发生的动因、环境、条件，达到减少风险事件发生时的损失或降低事件发生的概率的目的。风险控制是企业实现战略目标的手段。风险控制是风险管理与内部控制的融合。风险控制是一个过程。风险控制要借助于价值管理等手段。三、风险控制的特征1．全面性2．系统性3．动态性4．关联性第二节风险控制的理论基础一、风险控制与公司治理的组织关联（一）对公司治理的认识公司治理是用来管理利益相关者之间的关系，决定并控制企业战略方向和业绩的一套机制。公司治理的核心是寻找各种方法确保有效地制定战略决策，管理潜在利益冲突的各方之间的秩序的一种方式。公司治理反映了企业的文化、政策及其价值观。公司治理的基本架构包括：股东及股东会、董事及董事会、经理层、监事会等。（二）公司治理与风险控制的关系公司治理和风险控制的主要联系是：公司治理制度是企业经营管理制度，内部控制是经营管理制度要素之一，而内部控制又包含在风险控制中。所以，风险控制对公司治理制度有依赖关系。公司治理制度好，内部控制有效，风险控制就会更为有效。（三）风险控制与公司治理的组织相关性企业内部存在3个层级的控制：一是以董事会为主体的公司治理控制；二是以经营管理层为主体的管理控制；三是以操作管理层和一般员工为主体所实施的作业控制。图9-1公司治理与风险控制的组织结构二、风险控制与内部控制的制度关联（1）管理范围相互交融（2）管理过程相互重叠（3）管理职能相互整合图9-2企业控制管理系统第三节风险控制的体系扩展一、风险控制对象的扩展在战略管理、公司治理框架下的风险控制对象可以扩展到所有的可控风险，包括运营风险，如质量、安全和环境风险，以及法律风险，如合规性风险等。二、风险控制目标的扩展风险控制是风险管理和内部控制的融合，相应地，可以把风险控制的目标扩展为以下几个方面。1．保证企业经营管理合法合规2．保证资源有效利用3．提高经营效率和效果4．促进企业实现发展战略三、风险控制职能的扩展1．履行社会责任层面的职能2．环境保护与资源节约的职能3．促进就业与员工权益保护4．文化建设的职能

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本章重点思考：理解风险控制系统的含义及其与相关学科的理论关联

。理解风险控制与公司治理、内部控制的关系

。

了解风险控制在对象、目标、职能上的扩展和延伸

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案例讨论：

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【案例一】在2015财年，东芝有5

500亿日元（约合45亿美元）的创纪录净亏损。为了求得生存，东芝将进行“解体式重建”，大幅裁减业绩不佳的家电以及总公司员工，加上此前已裁减的半导体部门，总计裁员1.06万人，占到员工总数的1/4。

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当年给东芝带来荣光和利润的家电部门，后来却成为东芝的最大拖累。自2012年开始，东芝的家电就基本没有过盈利，后来更是频繁巨额亏损，事实上成了拖累东芝发展的“僵尸部门”。东芝的教训是惨痛的——没有转型的紧迫感，往往就会在竞争中被淘汰。这种“东芝病”，其实在很多国家的企业中都存在。

可以说，如果没有强烈的危机意识，没有持续创新的能力，再过5年或10年，中国家电企业能否避免东芝的梦魇还是个未知