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文档简介

中国石油内部控制具体测试内容和方法2019年4月目录中国石油1.测试步骤2.设设计有效性测试内容3.公司层面测试内容4.业务活动层面测试内容5.信息系统总体控制测试内容6.追加、冗余或补充及补偿性控制测试的采用7.例外事项的确认1.测试步骤中国石油……记录测试过程审阅相关检查内控访谈观察检查文件文档记录相关人员执行情况样本等例外事项复印证据1.测试步骤中国石油按测试步骤区分的测试类型1)设计有效性测试执2)跟单测试行效3)公司层面测试及关键控制抽样测试性4)信息系统总体控制测试1.测试步骤1.1设计有效性的主要测试步骤中国石油(1)访谈相关人员(2)分析核对取得内部控制资料(3)记录测试发现抽样检查了解内控设计情况如果是首次检查,公司层面设计方面的问题则应全面了解业务层面如果是连续检查,信息系统总体层面则重点关注变化情况信息系统总体控制设计有效性仅在集团、股份公司进行测试不需在海外勘探进行测试1.测试步骤1.2跟单测试的主要测试步骤中国石油(1)访谈(2)观察特定(3)检查样本,(4)取得证据记录结果控制执行情况记录检查结果适用于手工及应用系统控制测试1.测试步骤1.3公司层面测试及关键控制抽样测试的主要步骤中国石油(1)访谈,了解(2)确定样本总体3)综合利用该业务人员对控制并根据控制频率确各种测试程序对的理解程度定样本数量样本进行测试(4)利用权限(5)记录测试结果测试工具,进行权限测试其中(2)(4)不适用公司层面控制测试1.测试步骤1.4信息系统总体控制测试的主要步骤中国石油(1)访谈,了解业务(2)确定样本总体和(3)对样本进行检查人员是否理解该控制,控制频率并选取样本。或执行再执行程序是否具有相应的胜任关注相应控制是否得能力。到有效执行。测试人员不应在发现样本出现问题后更换样本对于存在问题的文档需要取得复印件等证据。目录中国石油测试步骤2设设计有效性测试内容3.公司层面测试内容4.业务活动层面测试内容5.信息系统总体控制测试内容6.追加、冗余或补充及补偿性控制测试的采用7.例外事项的确认2.设计有效性测试内容中国石油设计有效性测试定义和形式设计有效性是对于建立的内部控制体系,如果由符合条件的机构和人员按设计的要求去实施,能够有效地防范财务报告风险,为实现内部控制目标提供合理的保证。设计有效性测试,能够查找内部控制

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