广东ABC发展有限公司分支机构财务管理制度及广东双和新能源科技有限公司年度公司培训计划方案

PAGE20-广东ABC发展有限公司分支机构财务管理制度为了加强分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全与完整，提高公司的经济效益，特制订本制度。本制度所指分支机构为总公司下属的分公司、办事处。财产监督机制及人员职责鉴于目前分支机构管理架构相对简单，负有财产监督职责的相关人员为分支机构会计、出纳、仓库人员等。分支机构会计是主管分支机构财产管理和会计核算的主要负责人，直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负责人）为主管分支机构存货的主要负责人，有关及时收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向分支机构经理汇报工作，接受分支机构经理的指导和安排，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。在分支机构内，两者应密切配合，共同协助分支机构经理完成日常的经营管理工作。分支机构出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管分支机构内部的货币资金，接受分支机构会计的业务指导。分支机构的财务人员和仓库负责人员均由总公司财务中心直接委派或任命。一、分支机构会计的工作职责：审核仓库入仓单，保证调拨入库数量无误，协助总公司完成调拨差异调整；控制客户的信用额度，保证公司信用额度控制制度的执行；完成应收账款相关账务的处理（包括销售收入、回款、返利、调价、运费等）；月底和业务人员对账，出具正式对账单并由业务人员与客户对账，跟踪对账情况；月底组织对库存商品的盘点，出具盘点表及盘点报告；审核分支机构人员的费用报销并协助总公司控制费用；控制分支机构人员当月借款限额；制作分支机构工资表每周与分支机构出纳一起进行现金盘点，保证账实核对无误；10、报送总公司要求的财务报表及销售报表（每月5日前向总公司报送）；11、保存相关的账务资料二、分支机构出纳的工作职责：经管分支机构的所有库存现金和银行账户；根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务；建立手工现金日记账并按业务发生的时间序时登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符；建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调节表；严格控制库存现金限额，不得坐支或挪用现金；对库存现金和相关单据妥善保管，确保安全、完整。三、分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责：合理安排仓库人员的工作，严把商品出入库的手续，保证库存商品的安全和完整；依据公司制度及有关规定，负责监督执行商品出入库的工作流程，做好验收、装卸、检验和登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行；与分支机构会计密切配合，组织仓库商品的盘点，发现问题及时上报处理；负责库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放；对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教育工作，及时反映并解决问题；做好库房的防火防盗等工作，落实安全责任；加强对残次商品的管理，将每周（或月）发生的残次品情况及时上报总公司处理；遇特殊情况,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特殊事件，可直接向国洲副总和财务部经理汇报情况。第二章货币资金管理一、收支两线管理分支机构在经营地开设二个银行账户，一个“收入”账户，一个“费用支出”账户。（一）收入账户管理收入账户专门用于收取分支机构所有的货款收入，包括所有收取的现金、代理金等收入。分支机构无权支取收入账户中的任何银行存款。分支机构每周星期一将“收入”账户中上周收入的银行存款划回总公司指定账户，不得截留、挪用此账户的款项。对于有档口的分支机构，当日收取的现金不迟于次日上午12点前存入收入账户。分支机构会计每周需提供一份上周的销售收入业务明细表。1、除有门市（档口）在销售商品时可直接向客户收取现金外，分支机构不得向客户收取现金，如特殊情况确需收取现金的，由相关人员提出申请，经分支机构经理和会计核准后，以书面委托收款形式通知客户付款。（委托书如附表一）未经同意私自收取客户款项属严重违规行为，一经公司发现，将严肃处理。2、对客户直接将货款汇回总公司或总公司转账收款的，分支机构会计应及时通知总公司财务，经总公司出纳确认货款到账后，由总公司以收款确认单（附表二）的形式通知分支机构记账。（二）费用支出账户管理费用支出账户专门用于分支机构的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入。1、分支机构严格执行收支两条线的资金管理制度。分支机构所有的货款收入，必须全部存入收入账户，分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支出，严禁分支机构用货款支付费用。2、对于总公司人员在分支机构提取备用金必须经总公司审批，具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请，由分支机构会计审核后传真总公司，财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理，并在核准后回传分支机构财务。总公司人员提取备用金后，分支机构会计需及时通知总公司记账，并将相关单据原件一同寄回总公司（分支机构只留收据复印件）。二、对分支机构个人借款的规定：分支机构个人借款审批权限规定：借款累计余额在个人月工资的50%以内（含50%），由分支机构会计审批；超过个人月工资的50%并少于100%的（含100%），由财务中心审批；超过个人月工资的100%并少于1万元（含1万元），由管理本部审批；1万元以上由集团执行总裁审批。严禁分支机构出纳在未经相关人员审批的情况下向分支机构人员发放借款。对于因出差原因需借款的员工，由该员工向分支机构经理提出申请，经分支机构会计审核后传真总公司，按公司借款审批程序处理；分支机构员工无生活费用，可向分支机构办理借款；原则上借款期限不能超过一个月，对个人借款不按规定进行费用报销或归还时，分支机构会计必须从借款人当月工资中扣回；对于未还清借款的员工，分支机构财务原则上不得再受理其新的借款申请。第三章费用开支管理一、分支机构费用实行预算管理分支机构会计于每月28日前向总公司财务中心报送下月的费用预算表，由财务中心据前期费用发生情况审核并报执行总裁批准后执行。分支机构根据实际情况，凭总公司审批同意报销的金额报销费用。二、分支机构费用报销审批权限分支机构的费用支出单据统一按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权在未经总公司核准情况下进行费用报销支出。三、费用发生标准及相应附件要求分支机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附《分公司费用支付标准及报销附件表》及《办事处费用支付标准及报销附件表》执行。四、费用报销流程1、报销人填写费用报销单/差旅费报销单，交分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认；2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按《分支机构费用支付标准及报销附件表》的要求审核单据并填写《分支机构人员报销记录与核定表》。其中，分支机构的一切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统一支付和报销。对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批情况进行审核；3、次月3日前，分支机构会计整理报销单和《分支机构人员报销记录与核定表》并寄回总公司，按总公司报销程序处理；4、报销单据完成公司的报销程序后，由总公司主办会计按审批情况补填《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳按《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”冲减个人借支或返还现金。管理本部流程图如下：管理本部 ②超支向本部申请财务中心报销人分支机构经理分支机构会计 ①申请报销 ③审核转交④审核转交财务中心报销人分支机构经理分支机构会计分支机构出纳按公司报销程序处理 ⑤传真审批表分支机构出纳按公司报销程序处理⑦冲减个人借支或返还现金 ⑥复印审批表五、工资审核与发放流程分支机构员工每月的工资发放时间为次月15日。1、每月8日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心；2、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核和报批；3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资；4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。分支机构经理分支机构出纳公司行政部门分支机构经理分支机构出纳公司行政部门按公司报销程序处理 ①核实出勤情况③核实出勤情况按公司报销程序处理财务中心分支机构会计 ②报送工资表财务中心分支机构会计⑤发放工资④传真工资表对于离职人员工资的发放，由离职人员填写离职申请表，按公司离职程序完成相关工作交接及交还公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。第四章应收账款管理一、信用额度控制每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期的客户信用额度表。分支机构必须严格执行客户信用额度管理。1、授信额度的申请，严格按公司的信用管理制度执行，必须按时上报，经总公司审批后，方能执行。不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。2、分支机构必须严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。对到期未回款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。对连续三个月未提货或提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理。5、分支机构不得与经销商串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有此类情况发生，公司将予以严惩。情节严重者，将移交司法机关。6、分支机构会计作为信用额度的直接控制人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员和相关业务员予以重罚。7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。二、对账操作程序分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。1、次月3日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情况表，由会计审核后填写“对账单”（见附件三），签名作实后提交业务员与客户进行对账。对账单的金额、截止日期必须与总公司账套设置的会计期间一致。2、业务员应催促客户及时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认（如为单位，必须取得对方财务人员签字并加盖公章；如为个体，必须由对方老板签章确认）。对于客户有异议的对账单，要求客户在对账单上详细说明。3、业务员收到客户确认的对账单后，应提交一份复印件由财务归档。对于客户有异议的对账单，业务员应及时与会计沟通，解决对账差异，并重发对账单，要求客户签章确认。4、各业务人员必须按“应收账款在谁手里就由谁负责清理”的原则，积极清理过去遗留的应收账款，不得扯皮推诿。5、业务人员离职时必须对所负责的客户的应收账款重新核对，取得客户的确认并经总公司审核后方可办理离职手续。对账流程如下：客户分支机构业务人员分支机构会计 ①提供上月发货收款情况表 ③传真对账单客户分支机构业务人员分支机构会计 ②出具正式对账单 ④签名或盖章确认回传 ⑤复印对账单由会计备档三、客户返利1、返利的标准：客户经销的产品必须是公司产品。发行的新片、特价品不享受返利优惠。能享受销售返利的客户必须是与公司签订经销协议的客户。分支机构应与客户商洽合作条件，并以书面形式报回总公司，经本部经理审核后报总经理审批后执行。分支机构应将经审批后的返利合同送一份至总公司财务部备案。客户返利按月或季计算。客户返利的计算以当月（季）的回款金额为基数进行返利的计算。2、返利的程序：由分支机构业务代表提出申请，根据客户的当月回款额，按当时与客户商洽合作条件确定的返利率计算返利并提交分支机构经理审核。分支机构经理据客户的回款额进行审核并提交分支机构会计审核。分支机构会计确认回款额无误后提交总公司按总公司返利程序执行。按返利审批程序执行分支机构业务人员分支机构会计分支机构经理财务中心①申请返利 ②审核转交 ③提交返利表 ④申请处理按返利审批程序执行分支机构业务人员分支机构会计分支机构经理财务中心 ⑤确认返回四、应收账款内部转账操作客户的应收账款从总公司转到分支机构管理或分支机构客户转入总公司管理，应按以下方式进行客户管理交接：1、总公司客户转到分支机构：由于总公司营销策略的需要或其它原因需把客户应收账款转到分支机构的，先由总公司业务员与相应的销售会计进行内部对账，并由销售会计提供正式的对账单签字确认后由业务员与客户进行对账。总公司业务员完成对账并取得由客户签章的对账单后，填写转账申请单向相应的销售会计提出转账申请。销售会计接到申请单审核后转交总公司主办会计总公司主办会计在转账申请单签名同意后传真给分支机构会计分支机构会计通知分支机构经理指定相应业务员与客户沟通确认应收账款由分支机构业务员和会计进行确认应收账款无误后签字回传总公司总公司主办会计把由分支机构业务人员和会计签名核实后的转账申请单转交销售会计转销客户应收账款总公司主办会计总公司销售会计总公司业务人员 ①公司内部对账 ④审核转交总公司主办会计总公司销售会计总公司业务人员 ③填写转账申请单 ②对账⑾转交入账客户 客户 ⑤同意转账⑧对账分支机构会计分支机构经理分支机构业务人员 ⑦指定人员与客户沟通 ⑥通知转接客户分支机构会计分支机构经理分支机构业务人员 ⑨反馈对账情况，签名作实2、分支机构客户转入总公司：分支机构客户转入总公司按总公司客户转到分支机构的转账程序进行类似的操作。注：总公司主办会计是应收账款内部转账的关键控制人，未经其同意，分支机构会计或总公司销售会计不得接受其他人员的要求进行转账工作，造成应收账款无法收回责任由相应会计承担。五、应收帐款的调整1、对于客户欠款（应收帐款）在客户之间相互地转移，必须取得客户之间财产转移的确认函，确认函后附货品转移的清单，该确认函在客户双方签字后，经分支机构经理和会计确认后方可做为调帐依据。2、客户（总公司或分支机构的客户）要求对其现有库存的滞销品降价，以促进销售，分支机构经理应派专人到客户处清点商品，确定品名、数量、价格，编制一份清点表，由客户签字确认，经分支机构经理、会计审核后传回总公司审批，以此作为调减客户应收帐款的依据。分支机构相关人员必须实事求是，不得弄虚作假，损害公司利益。六、发票开具程序对于分支机构人员申请开具发票（包括增值税专用发票和普通发票），按如下方式操作：由相关业务员填写发票开具申请单（附表四），交分支机构会计审核欠款情况、申请金额后传真总公司财务中心，由财务中心按规定开具。财务中心分支机构会计分支机构业务人员 申请 审核并传真财务中心分支机构会计分支机构业务人员第五章商品进销存管理一、商品调拨1、商品调拨流程（1）分支机构计划员根据经销商的购货申请与仓库的库存情况，填写“商品调拨申请单”，交分支机构经理审核。（2）分支机构经理应查询库存及客户需求情况，对“商品调拨申请单”认真审核，并签署审核意见。（3）分支机构计划员将经分支机构经理签字同意的“商品调拨申请单”传真至总公司指定的业务员。（4）分支机构仓库管理员收到货物后，根据配送中心交货清单上所列货物清点，发现实际点收的货物和发货清单有误的，立即检查原因并填写收货差异表通知分支机构会计。（5）分支机构会计在审核收货品种、数量的真实性后传真总公司相关业务员。（6）总公司相关业务员按差异情况作相应处理并提请总公司会计调账。公司发货、调账程序总公司指定业务员分支机构计划员分支机构经理①填写调拨单③申请发货④按程序申请发货公司发货、调账程序总公司指定业务员分支机构计划员分支机构经理②审批 ⑧申请调整差异 ⑦反馈收货差异 ⑤发货分支机构会计分支机构仓库人员 分支机构会计分支机构仓库人员⑥通知会计记账和处理差异2、商品退货流程（1）分支机构计划员根据仓管员的要求和预计的销售情况，填写退货申请单交分公司经理审核。（2）分支机构经理据库存情况签署审核意见。（3）分支机构计划员在取得经分支机构经理核准的退货申请单后联系托运并把退货申请单和托运单传真到总公司相关业务员。(4)总公司相关业务员在配送中心清点后与分支机构计划员核对退货差异。公司收货及清点（5）总公司相关业务员按差异情况作相应处理并提请总公司会计调账。公司收货及清点总公司指定业务员分支机构计划员分支机构经理 ①申请退货 ③传真退货申请单总公司指定业务员分支机构计划员分支机构经理 ②审核 核对差异二、商品销售1、分支机构商品销售分现款现货、先预收款后发货、先发货后收款（信用额度内发货）三种方式。（1）现款现货：客户向业务主办提出购货申请，打单员打印商品销售清单，经分支机构会计审核后传仓管员备货，客户付款并在商品清单上签名，财务收款并在销售清单上签名交给仓库组织发货。销售流程如下：客户③支付货款客户⑥客户提货 ①下订单 ②打销售清单财务人员业务人员仓管员⑤按客户要求备货 财务人员业务人员仓管员 ④审核返还通知发货（2）先收款后发货：客户提出购货申请、预付货款给分支机构并将付款单据传真给分支机构业务员，业务员对货款确认并在客户付款单据上签字后交分支机构会计，会计查询银行收入户收款情况，如由总公司代收款，由分支机构会计向总公司出纳查询到账情况并在收到收款确认单后确认。在分支机构会计确认收到款后在商品销售单签字同意发货交分支机构仓库管理员，仓库组织发货。除部分有信用额度的大客户与档口现款提货外，分支机构的销售一律实行先收款后发货的销售方式。销售流程如下：分支机构业务人员客户①传真销售订单②汇款单交财务审核分支机构业务人员客户 及汇款单⑧发货 ③通知打销售单打单员财务中心分支机构会计仓管员⑦要求发货⑤申请发货④查询打单员财务中心分支机构会计仓管员 ⑥签名发货 到账情况（3）先发货后收款：对信用较好、回款及时、每月销售量相当大的客户，由分支机构经理根据客户的销售与回款情况制定信用额度，报总公司管理本部经理与总经理签字后执行。严禁分支机构私自对客户铺货销售。销售流程如下：分支机构业务人员客户①分支机构业务人员客户 ②通知打销售单分支机构会计打单员仓管员⑤要求发货③申请发货分支机构会计打单员仓管员 ④信用额度内签名发货 2、客户提出购货申请，业务员接单后必须经分支机构会计审核（注意事项：如果为现款现货和先收款后发货的会计需审核收款情况、如果为先发货后收款方式需审核是否已超出信用额度）签字后，仓库管理员方可发货。会计人员根据销售单与托运单作账务处理。3、客户退货（1）客户退货的范围：所退货物必须是公司销售给该客户的产品。（2）客户退货的审批权限该客户本月退货额累计在上月销售额10%以内由分支机构经理审批；该客户本月退货额累计超过上月销售额10%的由分支机构经理向总公司申请经公司审核程序执行。（3）退货价格的确认标准对未破损、损坏的产品：按相应品种现时销售价计价，如现时销售价高于当时发出价，则按当时发出价计价；但如为新片裸碟退货，按退货时单价打8～10折计价；对破损、损坏的产品：按相应品种现时销售价扣除0.8-1.2元/片计价。（4）客户退货的操作流程客户将拟退货的产品名称、数量、质量状况传真给分支机构的业务人员，业务人员按前述规定审核是否准予退货。对符合退货条件的，业务人员报分支机构经理按权限进行审核或审批。经审批后业务主办方可电话通知客户予以退货。业务人员复印两份审批表，分别交分支机构会计与仓库管理员。分支机构会计有监督退货是否按规定执行的责任。仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将一式三份的退货清点单中的两份分别交给会计和业务人员进行相关处理。业务人员作为客户退货的责任人，对退货的全过程进行跟踪负责，并负责与客户退货的差异协调。分支机构经理管理本部 ③超额度退货申请分支机构经理管理本部 ②申请退货 ⑤核准④核准 ①申请退货 ⑥复印核准退货申请单客户分支机构会计分支机构仓管人员分支机构业务人员 ⑨对账 ⑧清点单 ⑦客户分支机构会计分支机构仓管人员分支机构业务人员 退货4、代发货及代收退货操作因业务开展需要，总公司与分支机构、分支机构与分支机构存在的代发货及代收退货行为，其处理方法如下：（1）代发货操作：a、委托发货业务部门业务人员填写委托发货明细表，分支机构会计审核签名后由业务人员传真代发货业务部门，由代发货业务部门开具销售订单；b、代发货公司业务部把代发货销售订单及委托发货明细表（传真件）交由会计审核，相关会计审核委托发货明细表（传真件）是否有分支机构会计审核签名以决定签名发货；c、仓库管理员按经会计审核后的销售订单发货并把托运单交由代发货部门业务员保管；代发货公司会计把客户应收账款转到委托发货公司核对收货差异和催收。委托发货部门会计 ⑨应收账款转账委托发货部门会计 ②审核是否发货代发货部门业务人员代发货部门会计客户 ①下订单 ③申请代发货 代发货部门业务人员代发货部门会计客户委托发货部门业务人员委托发货部门业务人员 ⑤通知发货 ⑦反馈发货情况 ⑧反馈发货情况代发货部门仓管人员代发货部门仓管人员 ⑥发货(2)代收退货操作：业务人员传真经签字的审批表到代收退货的总公司或分支机构接口业务人员，由代收退货业务人员复印审批表给仓库管理员。仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将一式三份的退货清点单中的两份分别交给会计和业务人员进行账务处理。代收退货公司会计把客户退货额转到委托发货公司核对退货差异。退货申请审批程序委托发货部门会计 ⑧应收账款转账退货申请审批程序委托发货部门会计 ②确定是否退货委托退货部门业务人员代收退货部门业务人员客户代发货部门会计 ①申请退货 委托退货部门业务人员代收退货部门业务人员客户代发货部门会计 ④通知收退货 ⑥反馈退货情况 ⑦反馈退货情况代收货部门仓管人员代收货部门仓管人员 ⑤退货三、库存管理1、存货进出库（1）、分支机构的库存商品，包括成品、裸碟、包装材料、海报等（有门市的分支机构，其在门市陈列的商品，视同库存商品），除因正常手续（如销售、赠送产品）出库外，任何人未经批准，不得擅自挪用公司商品。（2）、库存商品的出库必须严格履行规范的出库手续，严禁以手写单的形式出货。（3）、分支机构仓库主管（负责人）作为分支机构库存商品管理的第一责任人，应负责建立具体的管理制度，必须严格加强分支机构商品进出库管理。（4）、入库的商品原则上不许外借，但为了丰富内部员工业余文化生活，特作如下规定：内部员工借碟的申请，必须在分支机构经理和会计签字后，仓库方给予借出；借碟后归还的时间：电影2天，电视剧7天；每次限借一套，前次借出的碟子归还后方可再借下一次；同一品名、节目的碟子只能限拆包装一套；仓库应指派专人负责借出碟的保管、登记工作。2、盘点制度为保证核算的真实性和加强库存商品的监管力度，分支机构在每月月底必须对库存商品进行盘点，由分支机构会计出具盘点表及盘点报告（对盘点有差异的商品，必须查明差异原因），各相关人员（仓管员、会计、盘点人等）签名确认，在次月随费用单据及报表一同寄回总公司。3、库存合理化为了保证分支机构库存合理化，确保单品当月流通率不低于100%，避免出现商品缺货或过剩现象，由分支机构经理与业务员结合近三个月单品销售量一同作出产品安全库存量明细表，交总公司审批后由分支机构经理指定专人负责跟进，每月初3日前提交上月末《安全库存与实际库存对比明细表》到财务中心及管理本部审查。审计监督一、总公司成立专门的审计机构，配备专门的审计人员，依据总公司的授权，对各分支机构行使审计监督职能。二、总公司委派专门的审计人员定期或不定期地到各地分公司、办事处，对财务收支活动、经营管理活动、资产的安全与完整性和内部控制情况进行审查并作出必要的评估。三、分支机构的经理、会计、仓库主管（负责人）离职时，应进行专门的离任审计，对其在任职期间的工作绩效、授权的执行或遵守情况、是否存在违规违纪行为等方面进行评估。四、分支机构人员在审计人员履行职责时，应采取积极协作的态度，配合审计人员的工作，不得故意回避、刁难、阻挠和打击报复。五、分支机构人员对审计人员的审计行为和审计结论存有异议的，可向总公司财务中心投诉或申请复议。第七章其他一、文本单据管理1、分支机构应将总公司调拨单与分支机构产品入仓单粘贴在一起作为商品入库凭证。2、分支机构应将本分支机构销售单及托运单粘贴在一起作为商品销售凭证。3、分支机构应建立客户应收账款账袋，妥善保管客户应收账款确认资料。4、分支机构应将上报总公司的所有申请、报告、报表等资料和总公司下发的所有文件、资料整理归档，分类保管。二、合同及担保1、分支机构签订的所有合同均需总公司批准。合同项目分支机构经理总公司财务经理副总经理执行总裁所有合同审核审核审核审批2、担保分支机构不具备法人资格，因此严禁分支机构对外进行任何事项的经济担保。三、其他1、本制度的解释权归集团公司财务中心，在实行中将结合公司发展的实际情况进行改进和完善；2、本制度经总公司副总经理及集团执行总裁核准后实施，修正时亦同。广东ABC发展有限公司管理本部广东双和新能源科技有限公司20XX年度公司培训计划方案批准：审核：编制：人力资源中心二〇XX年一月一日目录第一部分公司20XX年培训计划说明公司现状分析第二部分公司20XX年培训工作重点第三部分公司培训管理实施流程3.1、培训目的3.2、培训原则3.3、培训职责3.4、培训计划的制定3.5、培训的实施3.6、培训效果评估3.7、培训风险管理3.8、培训档案的管理第四部分公司20XX年度培训课程计划4.1、《20XX年员工入司培训课程计划》4.2、《20XX年职能人员素质与技能提升培训课程计划》4.3、《20XX年中高层管理人员培训课程计划》第五部分培训用费预算第六部分相关附件附件一《公司员工培训签到表》附件二《员工培训考核成绩表》附件三《内部培训效果评估表》附件四《培训训后总结检讨报告》附件五《员工外派培训申请表》附件六《培训预算与执行情况列表》附件七《外派培训协议书》第一部分培训计划说明公司现状分析广东双和新能源科技有限公司自1998年成立以来，已拥有员工120多人，年销售额近1亿元人民币，公司正处于转型加速发展时期，公司员工的基本素质状况如下：1.1公司共有115名员工，其中男性83人，占74%，女性32人，占26%；大专以上学历42人，占36.5%，公司30岁以上48人，占41.7%，从以上可以看出公司拥有一支较年轻的团队，一线人员素质在业界属于中等水平，员工流动性大，公司凝聚力、吸引力较弱。1.2公司领导十分关注人员的成长与发展，但鉴于人才市场日益严峻以及自身培训体系的欠缺，如不引起重视并逐步解决，很难应对未来的各项挑战。1.3近年来，随着公司对市场占有率的逐步提高，销售额甚至出现了逐月增长，如何从卖产品转型到卖服务是必经之路，这就要求各部门提高服务意识，提升服务水平，改善服务质量，打造高素质的服务团队。体现主动性和工作的深度，开展系统全面的服务。要建立相应的工作程序，体现规范化、专业化水平，强化实体店优势。1.4公司目前各项工作有待进一步细化与深化，很多工作程序需要优化与改进，员工制度化、程序化、标准化意识淡薄，团队精神与协同观念不强，各级管理人员管理技能与领导水平有待提高。1.5公司培训工作虽然一直开展，但未建立相关培训体系，且培训对象及培训师资投入不够，培训效果评估也未落到实处。1.6公司虽参加外部培训机构的培训课程，但频率过低，很多好的内容未在公司进行再转化与再传播，以至培训效果无法深化与量化。1.7公司领导虽倡导员工通过不断学习与培训来提高个人综合素质与能力，力求在公司内部打造学习型企业，形成学习型团队。但效果不明显，没有切实的行动计划。员工的全面培训工作并没有展开。第二部分20XX年培训工作重点针对以上问题，结合公司20XX年绩效制度、薪酬制度及销售计划，20XX年培训工作重点在以下几个方面：2.120XX年度，公司培训工作要力争全面覆盖，重点突出，要在实际的培训工作中不断丰富培训内容，拓展培训形式，优化培训流程，明确培训目的，提高培训效果。2.220XX年随着更新员工的加入，要做好入司前，上岗中，工作后各项培训与培养工作计划，帮助他们度过适应期。2.320XX年要提高员工的职业意识与职业素养，提升其主动积极的工作态度与团队合作与沟通的能力，增强敬业精神与服务观念，加强其专业水准。2.420XX年要针对公司管理人员的管理水平、领导能力等问题开展《中层管理人员管理技能提升》培训，计划以外训带动内训，坚持培训内容以通用管理理论为主，坚持培训目的以提高管理技能为主，坚持培训方式以加强互动交流为主，以不断提升中层管理人员的管理能力与领导水平。2.5对于新入司员工，20XX年力争在一个月内对他们《新进员工入司培训》，培训内容包括公司简介、企业文化、公司规章制度、员工日常行为规范、服务标准等，让新进员工能快速融入公司环境。2.620XX年要充分利用与整合外部培训资源，对于外部培训、咨询机构所提供具有针对性、实用性的培训课程，要派相关人员积极参与学习，并要求参训人员在公司内部进行分享，扩大培训的效果。2.720XX年要不断完善培训制度与培训流程，加强培训考核与激励，建立培训反馈与效果评估机制，健全培训管理与实施体系。第三部分公司培训实施流程1、培训目的1.1改善公司各级各类员工的知识结构、提升员工的综合素质，提高员工的工作技能、工作态度和行为模式，满足公司的快速发展需要，更好的完成公司的各项工作计划与工作目标。1.2、加强公司各级各类员工职业素养与敬业精神，增强员工服务意识与服务水平，打造高绩效团队，减少工作失误，提升销售额，提高工作效率。1.3提升公司凝聚力、吸引力、向心力和战斗力，为公司进一步发展储备相关人才。1.4提高公司管理人员的管理意识、管理技能、管理能力与领导水平。1.5完善公司各项培训制度、培训流程以及建立系统的培训体系，实现各项培训工作顺利、有效实施。2、培训原则2.1以公司战略与员工需求为主线。2.2以素质提升、增值服务项目、能力培养为核心。2.3以针对性、实用性、价值型为重点。2.4以区域式培训和持续性培训相互穿插进行。2.5坚持理论与实践相结合、学习与总结相结合。2.6坚持公司内部培训为重点、内训与外训相结合。2.7坚持理论培训和岗位培训相结合。2.8实现由点、线式培训到全面系统性培训转变。3、培训职责3.1由人力资源中心负责公司的各项培训工作，包括培训制度的拟定、培训体系的建立、培训流程的完善、培训计划的制定、培训通知的发送、培训的组织实施、培训的跟踪与反馈、培训效果的评估与总结等工作。4、培训计划的制定4.1人力资源中心下发年度培训计划通知，对公司培训工作做整体安排，各部门应积极配合与支持。4.2公司各部门的临时培训需求，应提前向人力资源中心说明。5、培训的实施5.1内部培训的实施由人力资源中心根据公司年度培训计划负责具体组织实施，包括培训教材的编制或选择、培训讲师的选择、培训场地和设备的准备等。培训时要填写《员工培训签到表》，培训完毕要填写《内部培训效果评估表》，以及《培训训后总结报告》。5.2外派培训的实施外派培训审批程序：拟外派培训者提出申请→部门审核→人力资源中心审核→总经理批准。拟外派培训者应填写《员工外派培训申请表》。参加外派培训的员工应填写《培训预算及执行情况表》，各种费用按实际支出报销，不得报加班费。6、培训效果评估6.1培训后，公司必须对培训的讲师、培训的组织、总体效果等做出评估。6.21个小时以上的培训(包括外训)，受训者学习结束后应写出《培训心得总结》，经部门负责人审阅后交行政人事部存入个人培训档案。6.3参加短训班，受训员工学习结束后，应将受训所学的内容，对公司内部其他相关员工进行培训，以扩大培训效果。6.4培训获得相关证书的员工，应将证书原件存放人力资源中心存档。6.5人力资源中心对当年的培训工作进行总的评价，并写出评估报告。在进行年度评估时，应将年内每一次评估的结果作为依据。7、培训风险管理为避免培训员工流失、商业机密保密难度增大以及培养了竞争对手等培训风险，公司外派参加培训的员工，要根据实际情况与公司签订《外派培训协议书》。具体包括以下情况：7.1超过二天以上的脱产培训；7.2超过1000元/次以上的培训；7.3不占用员工工作时间的长期业余培训。8、培训档案管理8.1个人培训档案管理8.1.1公司建立员工培训档案，凡是公司员工所受的各种培训，应将培训记录、证书、考核结果、相关资料都要进行汇总，由人事专员把这些资料整理归档，进入个人档案。8.1.2公司会将公司员工所受培训情况在员工培训记录卡上进行登记。培训记录卡主要记载每位员工进公司以后所受各种培训，包括业余的、专业的、脱产的等各种培训。它的内容是构成人力资源档案的主要组成部分，也是员工以后变动和升迁加薪的主要参考依据。8.2.课程档案管理每次培训结束后，公司建立培训档案，内容包括培训的时间、地点、内容、培训对象、培训讲师等。公司展开的各类培训课程，参加者签到记录、课程考核试卷等由人力资源中心进行分类登记、保管。每次培训的归档资料应包括以下内容：8.2.1培训通知8.2.2培训教材或讲义8.2.3考核试卷8.2.4受训人员名单及签到情况表8.2.5培训效果评估8.2.6受训学员书面考核成绩或心得总结第四部分公司20XX年度培训计划此培训计划是根据公司20XX年年度工作计划与发展目标，以及人力资源中心对公司各部门、各岗位员工培训需求进行分析、预测，然后制定的培训计划方案。具体包括《20XX年新员工入司培训计划》、《20XX年度职能人员职业素质、能力提升培训计划》、《20XX年度中层管理人员培训计划》、》等3项培训，在实际实施过程中会有所调整20XX年新员工入司培训计划序号培训主题培训对象培训讲师培训课时培训形式培训时间培训考核备注1《企业简介、企业文化》新进员工人事主管2内部培训新入职员工达3人后统一组织实施，不足3人则2个月组织一次。书面考试2《员工手册》新进员工人事主管2内部培训书面考试3销售管理、产品知识等营销中心新进员工营销经理8内部培训新员工入职三天内进行培训书面考试4财务管理、借支及报帐制度培训新进员工财务经理1内部培训新进员工一周内培训20XX年度职能人员职业素质、能力提升培训计划序号培训主题培训对象培训讲师培训课时培训形式培训时间培训考核备注1岗位职责培训全体员工各部门负责人内部培训20XX年2月书面考试2绩效考核培训全体员工各部门负责人内部培训20XX年2月书面考试3《心态决定一切》全体员工培训主管1内部培训20XX年3月心得总结4团队意识培训全体员工培训主管2内部培训20XX年3月现场考核心得总结5时间管理培训骨干培训主管2内部培训20XX年4月心得总结6团队外出拓展训练选拔20-30人培训主管2外训20XX年5月心得总结7员工危机意识培训骨干培训主管2内部培训20XX年5月心得总结8《销售案例分享讨论》营销中心员工销售总监2内部培训20XX年5月心得总结9《打造一流团队》骨干培训主管2内部培训20XX年6月现场考核心得总结10《工作中情绪与压力调试》骨干人事主管3内部培训20XX年7月心得总结20XX年度职能人员职业素质、增值服务项目及能力提升培训计划序号培训主题培训对象培训讲师培训课时培训形式培训时间培训考核备注11员工积极心态培训中层以上人事主管3外聘20XX年7月心得总结12《提升执行力》骨干人事主管3内部培训20XX年8月心得总结13团队外出拓展训练选拔20-30人人事主管6外训20XX年9月心得总结14《没有任何借口》全体员工人事主管内部培训20XX年10月心得总结15《销售案例分享讨论》营销中心员工销售总监2内部培训20XX年11、12月现场考核心得总结1617181920第五部分20XX年培训费用预算序号项目培训形式次数计划费用备注1《学习用书、光盘》等资料现场55002《中层管理人员外派培训》外培2-450003外聘培训外聘260004团队外出拓展训练外训255005其他费用1000合计18000说明：以上培训费用为初步的预算，在具体实施过程中会随实际情况加以适当调整。第六部分相关附件附件一员工培训签到表部门: 培训日期/时间：培训地点：参加培训人数：培训讲师：培训内容：受训人员签名：未出席人员并附跟踪（原因）：备注：培训负责人：部门主管：分管领导：附件二员工培训考核成绩表培训内容培训时间培训讲师培训地点培训方式考核方式序号部门姓名理论得分应用得分序号部门姓名理论得分应用得分11221331441551661771881992010211122说明：员工入职培训考核分为书面考核（70%）与应用考核（30%）两部分；考核标准为：60分以下为不合格，60-70分为合格，70-80分为一般，80-90分为良，90分以上为优。附件三内部培训效果评估表部门:___________姓名:______________培训内容:___________培训时间:______________请