山东省ZB市企业所得税考试题及答案

答案：D答案：B（）答案：B答案：B（）（）不同意见，你认为哪种意见是正确的？()营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？地国的法律答案：A11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是()固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A收入总额是多少()答案：A答案：D答案：A答案：D答案：A答案：A答案：B答案：D答案：A答案：B答案：B27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的()支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。答案：B（）答案：B（）答案：B答案：B答案：B纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是()答案：A答案：D答案：A答案：A答案：D41．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限()答案：B43．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是答案：B答案：A答案：D答案：A答案：B答案：D49．中华人民共和国企业所得税法是()答案：B业答案：A答案：A52．企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得答案：D答案：D答案：A答案：A59．按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列()条件的支出。答案：A答案：B答案：A答案：D原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按()计入收入总额。答案：D答案：D答案：B答案：A答案：B答案：B答案：D答案：B76．按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是答案：B答案：A答案：DB非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为答案：A答案：B答案：B答案：D用期限为9年，该公司每年提取折旧为万元。答案：B答案：A答案：B答案：A答案：A答案：AA抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；答案：AA从事农、林、牧、渔项目的所得；答案：A96．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情答案：A权按照合理方法调整。答案：B98．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是(答案：D日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是()缴；答案：D答案：A答案：AB答案：AB（）答案：ABC答案：ABD答案：BCD答案：ABCE一致的，应当依照(答案：AB)的规定计算纳税。)收入为不征税收入。答案：ABC答案：ABD定摊销的，准予扣除：答案：BC答案：ABC答案：ABC答案：ABCE按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向包括()答案：ABC答案：ABC答案：ABCC作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国答案：ABCDC是指对企业的账务答案：ABCD)B是指对企业的人员D是指对企业的财产23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：()A现金、存款、应收账款、应收票据B不准备持有至到期的债权投资C准备持有至到期的债券投资D债务的豁免24．企业所得税法中规定的收入总额。包括():A销售货物收入B提供劳务收入C转让财产收入；D股息、红利等权益性投资收益E利息、租金收入；F特许权使用费收入G接受捐赠收入D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同答案：BC答案：ABCDA已足额提取折旧的固定资产的改建支出，答案：ABCC通过支付现金方式取得的投资资产，以答案：BCD答案：BCD答案：ADEF答案：AB答案：ABCD答案：ABD答案：ABDA公司制企业和其他非公司制企业B事业单位答案：ABCD定40．下面哪些是企业所得税纳税人()答案：ABCD41．下面哪些不是企业所得税纳税人()答案：BCD答案：AD答案：ABD答案：BCB非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为答案：ABCD答案：ABC答案：ABCD答案：BCD答案：AB答案：ABCD答案：ABD答案：AB答案：ABCA抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；后的余额抵补；答案：ABCDE答案：ABCDA从事农、林、牧、渔项目的所得；答案：ABD答案：BCDE61．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是()答案：AB62．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有()答案：ABCD63．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是()答案：ABCD注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是()缴；答案：ABD其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：答案：ADA外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用67．除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年答案：ABC目答案：ABD答案：AD除答案：AB的优惠税率，必须同时符合的有(答案：ABCD答案：BC答案：ABCD答案：ABD答案：ABC答案：ABCDEFH答案：AB答案：ABC答案：BCD的股息、红利等权益性投资收益；答案：ABCD答案：ABCD答案：ABD答案：BCD答案：ABD其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：答案：AB答案：ABDA销售货物收入B提供劳务收入C转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益答案：ABD（）100．企业的下列支出，可以在计算应答案：AB三、判断题：3.境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳4.不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成5.我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制6.非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民14.不征税收入是新企业所得税法中新创设的一15.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏21.企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价23.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营28.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金29.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。37.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的41.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收51.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀55.企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。59.企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。63.企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。75.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%76.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专78.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并80.企业所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国83.企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与到期收益相配比的原则进行分摊,并在86.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利89.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度91.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合93.中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规95.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得98.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税100.部分企业应当自月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税(一)某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为答1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）（2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐（5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元）（6）应纳所得税额=240×25%=60（万元）（三）某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：元；（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款1000（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费2（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会要求：（1）扼要指出存在的问题；（2）计算应补企业所得税额；④固定资产直接列入管理费用，未通过计体提（2）①不得税前扣除利息支出＝200000×（10510000元60%=150000）④不得税前扣除管理费用中固定资产部分=6⑤不得扣除坏账准备金=(1500000×3%-6000)-(1500元（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元财务费用200万元③期间费用按照销售收入在化工产品和环境=（9000＋10004500＋500200＋50502000＋200＋1200）-800＝600其中：免税收入＝10（1）成本4500500业务招待费限额＝50（10000×5‰＝50<85×6051）期间费用分配率2000＋200＋1165）÷（9000＋1000）×10033.65%（4）营业外支出800100－7250＝722公益性捐赠支出扣除限额＝600×1272其中：教育经费调整＝25－15＝10=10010－105000＋250＋3365＋722－1030×50加计扣除50（07年亏损）答：1、采用双倍余额递减法每年可提取的折旧额：2、采用年数总和法每年可提取的折旧额：预计使用年限的年数总和=预计使用年限×（1+预计使用年2008年220-10）×5/15=70万元；2009年220-10）×4/15=56万元；2010年220-10）×3/15=42万元；2011年220-10）×2/15=28万元；）？其中：免税收入＝100（1）业务招待费超支额＝100-9=91业务招待费限额＝9（1800×5‰＝9<100×6060）（2）工资三项经费调整额50＋10[200×（14%＋2%）]＝28（3）提取准备金支出调整＝100(4)税收滞纳金调整＝10=1129×25500×10%（七）长城机械股份有限公司为增值税一般纳税人，注册资本4000万元，2008年全备注备注额1其他业务收入固定资产租赁收入802财务费用存款利息收入1003应付工资