公司基本财务管理制度

责任公司基本财务管控规章制度规章第一章总则第一条：为了规范和加强XXXXXX及其下属责任公司和各开发本次项目组（以下简称：责任公司）的财务管控，不断完善财务管控规章制度规章和严格财经纪律，防范财务风险、确保责任公司资金及财产的安全和完整，提高企事业机构的经济效益和管控水平，根据国家相关财会法规和规章制度规章、特制定《责任公司基本财务管控规章制度规章》（以下简称：本规章制度规章）。第二条：本规章制度规章是责任公司制定各单项财务管控规章制度规章、细则和办法的基础和准则，是责任公司在财务管控方面的根本规章制度规章，从宏观层面对责任公司在财务机构和有关员工设置及其职责、财务审批权限及相关流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管控、实物资产的管控、财务核算及报告、财务会计档案管控等方面进行规范。第三条：责任公司应当根据本规章制度规章的规定制定较为详尽的有关单项财务管控规章制度规章、办法和细则，各单项财务管控规章制度规章、办法及细则不得与本规章制度规章相冲突。第四条：本规章制度规章适用于广东A管控XXXX各机构部门或科室及其下属责任公司和各开发本次项目组，各机构部门或科室、本次项目和全体责任公司有关员工都必须严格遵守和执行本规章制度规章。第二章财务机构和有关员工设置及职责权限第五条：责任公司设财务部，全面负责任责任公司的财务管控和会计核算工作。财务部在总经理的直接相关领导下工作，向董事会和全体股东负责任，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导责任公司的财务工作，财务机构部门或科室必须配合。第六条：财务部有权根据国家和责任公司的财务管控及会计核算的法规、规章制度规章来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制相关要求财务部开展违反规章制度规章规定的工作。财务部应定期向董事会汇报责任公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《责任公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持责任公司的财务工作，全面负责任责任公司费用报销和款项支付的审批核准，调度安排责任公司货币资金，责任公司财务会计规章制度规章的建立健全和责任公司日常的会计核算及财务管控工作，负责任代表责任公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的相关领导下负责任责任公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的相关领导下负责任责任公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《责任公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第三章财务审批相关流程及权限第八条：常规财务报账货款支付审批相关流程：经手人填写货款支付（报销）单一机构部门或科室/本次项目负责任人审批核准一会计复核一财务经理审批核准一副总审批f总经理审批一出纳货款支付。特殊款项或单笔货款支付20万以上的需董事长或其授权有关员工审批;单笔金额在1,000元以下的货款支付由财务副总和常务副总签字或盖章或盖章或签字或盖章即可。第九条：借款审批相关流程：借款人填写借款申请单一机构部门或科室负责任人核实一财务经理审批核准一副总审批一总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字或盖章或盖章或签字或盖章即可。第十条：备用金审批相关流程：申请人填写备用金申请单一机构部门或科室负责任人核实一财务经理审批核准一副总审批一总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字或盖章或盖章或签字或盖章即可）第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管相关流程：使用机构部门或科室提出申购计划f行政机构部门或科室审批核准申购计划一总经理审批申购计划一行政机构部门或科室派专人采购f行政机构部门或科室、使用机构部门或科室及相关技术机构部门或科室派专人参与质量验收一经办人报账、财务机构部门或科室记录资产账并登记相关资产卡片一行政机构部门或科室发放实物并登记相关资产台账和资产卡片一使用机构部门或科室领用实物并登记相关资产台账和资产卡片一资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。第四章费用报销及款项支付审批权限及相关流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关规章制度规章规定的标准限额填写报销单，经本机构部门或科室负责任人核实后按本规章制度规章第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合约款项的支付审批：由责任公司工程部、营销策划部等相关机构部门或科室根据相关合约、工程进度及合约完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本机构部门或科室负责任人核实后按本规章制度规章第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔货款支付20万以上的需董事长或其授权有关员工审批；第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和责任公司相关规章制度规章规定填写借款单按本规章制度规章第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。机构借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字或盖章或盖章或签字或盖章程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字或盖章或盖章或签字或盖章。具体的费用报销和款项支付的规定按《责任公司费用报销和款项支付结算管控规章制度规章》执行。第五章货币资金的管控第十六条：责任公司所有的货币资金收货款支付业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表责任公司与其他机构或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过责任公司开设的结算账户办理。第十七条：货币资金使用实行分级授权批准规章制度规章：1、正常的经营活动的资金支出，由责任公司副总、总经理审批。2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权规章制度规章的规定在规定范围内审批,对于总经理超越权限审批的，经办有关员工及财务有关员工均有权拒绝办理。第十八条：出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字或盖章或盖章或签字或盖章完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字或盖章或盖章或签字或盖章不齐备不完整的支出、必须经财务经理请示相关相关领导同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。第十九条：一次支付金额在二万元（不含二万）以下的货币资金支出、出纳可根据签字或盖章或盖章或签字或盖章完整手续齐备的货款支付单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支货款支付项。第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务经理负责任保管。未经授权的有关员工不得接触、使用印章，印章的保管有关员工不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管有关员工负责任。印章保管人盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章时、应履行审批核准责任。第二十一条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理货款支付业务；通过网上银行支货款支付项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责任支付，财务经理负责任审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织有关员工对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管控按《责任公司货币资金管控规章制度规章》执行。第六章固定资产和低值易耗品管控第二十四条：各机构的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管控统一归行政机构部门或科室负责任管控，账务归财务机构部门或科室管控，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政机构部门或科室应设专人作为资产管控员负责任责任公司的实物资产的管控，财务机构部门或科室应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。第二十五条：各机构/机构部门或科室资产的购置由使用机构部门或科室提出申购计划，报相关相关领导批准后由行政机构部门或科室派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由责任公司副总签字或盖章或盖章或签字或盖章批准；单台或单次采购金额在一千元（含一千元）以上的采购计划须经总经理（或责任公司副总）审批，其中机构价值在二万元（含二万元）以上、或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购合约，应由相关机构部门或科室经理和总经理参与采购合约的协商和签订；机构价值在二十万元（含二十万元）以上、或一次采购金额在二十万兀（含二十万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准；（具体规定详见招投标机构部门或科室的管控办法）第二十六条：资产采购后，由行政机构部门或科室和使用机构部门或科室派专人质量验收,质量验收合格后应由采购员填写资产质量验收单，由使用机构部门或科室、行政机构部门或科室和资产管控员及供应商等分别签字或盖章或盖章或签字或盖章确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术机构部门或科室会同质量验收。资产质量验收单作为报账和支货款支付项的必要附件。第二十七条：资产使用和保管实行机构部门或科室负责任制，由使用保管机构部门或科室负责任人对本机构部门或科室的资产负责任，各使用保管机构部门或科室应指定专人负责任资产的管控，建立资产保管使用台账，对本机构部门或科室资产的保管、使用及日常维护检查等进行管控。行政机构部门或科室应按机构部门或科室建立资产台账，登记各机构部门或科室保管和使用的资产。公用或没有具体到机构部门或科室的资产的保管、使用由行政机构部门或科室负责任。第二十八条：资产入账、维修报废和处置等方面管控及核算按《责任公司固定资产和低值易耗品管控规章制度规章》执行。第七章财务核算及报告和会计档案管控第二十九条：财务部应根据国家和责任公司的财务会计核算规章制度规章及时进行财务会计核算，正确核算责任公司的收入和成本费用，如实的反映责任公司的经营情况和财务状况,为责任公司的经营管控提出合理化的建议，不断改进和完善责任公司的财务会计核算规章制度规章、体系和方法，为责任公司相关领导的决策提供参考依据。第三十条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字或盖章或盖章或签字或盖章完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。第三十一条：财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审批核准通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员。第三十二条：责任公司管控层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务有关员工违反国家和责任公司财务会计核算规章制度规章进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务有关员工修改财务有关员工基于职业判断认为正确真实的财务报告。第三十三条：财务部全体有关员工均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合约、审计报告、财务软件及资料等。第三十四条：根据会计规章制度规章规定，一般情况下会计档案的有效保管期为10年，责任公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整。第三十五条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批准后由财务部、行政部有关员工现场进行监督销毁。第八章附则第三十六条：本规章制度规章未列明的事项参照与本规章制度规章相关规定和各单项财务管控规章制度规章执行，单项财务管控规章制度规章与本规章制度规章有冲突的以本规章制度