全过程跟踪审计流程(建设工程全过程跟踪审计的流程及重点)

跟踪审计效劳内容建设单位合理使用资金供给技术支持与效劳。主要工作1、对业主、施工单位、监理单位的各项内把握度提出合理化建议和意见，完善建设工程现场治理制度，如工程签证治理、材料设备选购、价格把握、验收、领用、清点，设计变更治理制度等。2、检查该工程相关单位和部门的合同履行状况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无准时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位全都。3、检查工程概算执行状况。4、乐观协作业主，把握、优化工程变更，依据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。常常深入施工现场，把握工程进展及变更的落实状况，为准确计量把握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、准时、完整、真实。参与工程造价把握的有关会议，参与工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进展查勘，核实有关设计变更及签证，准时了解工程状况并进展必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。5文字资料齐全，准时办理确认手续并存档。6、参与特别材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进展审核，并供给当月付款建议书；严格把握治理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。8、依据合同商定，对索赔工程进展审核，合理合法确实认工程投资。各种确认资料准时办理，防止索赔大事的发生。现场资料日清9内容及要求，最大限度地到达把握工程投资的目的。10、准时核定分阶段完工的分部工程结算，供给完整结算报告。主要措施阶段。为此从以下几个方面进展审计与把握:〔一见。〔二对施工组织设计进展评估对其中的主要施工方案进展经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。〔三程进度款支付把握，帮助业主审核工程进度款并进展签证，准时向业主报告工程的资金使用状况。〔四〕工程设计变更的审计与把握1、对拟进展的工程设计变更进展计量与评估，分析拟进展的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种状况：对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不行的，应按设计变更程序进展。将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。需变更而有可能超出把握范围时，提示业主留意。2需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避开索赔大事的发生。3、对设计变更进呈现场监视和重大事项记录，并简要载明变更产生的缘由、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算供给详实牢靠的资料。4、对设计变更实施过程进展跟踪，主要跟踪以下三点：则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及撤除费等。假设原设计图没有实施，则要扣除变更前局部内容的费用。半成品则要提请业主留意回收。以便在结算时扣除。5、对设计变更进展分析，以便追究责任方的责任。可能的状况有以下几种：①假设由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及实行的补救措施，如返修、加固、撤除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。②假设由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位担当确定费用。由设备供给单位负责。处理，由施工单位自负，假设对工期、质量、造价造成影响的，还应进展反索赔。〔五对工程签证单进展计量与评估为保证隐蔽工程的准时签证、准时计量、准时评估、准时提请业主留意，在工程的施工过程中，我们将派出特地人员深入工地，全面把握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图全都方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避开事后纠纷。建设工程全过程跟踪审计的流程及重点〔从概算到结算〕济监视活动，自审计诞生起就与根本建设存在密不行分的联系。传统的结算审计是由建设单位托付社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进展全面审计。尽管竣工后进展，很多不经济的行为已经铸成，己经给建设单位造成了损一种趋势。笔者从事工程结算审计和跟踪审计近十年，有较丰富的工及审计重点进展论述，期望对同行有帮助或借鉴。一、建设工程跟踪审计程序〔一〕预备阶段：1、成立审计组，制定审计打算和实施方案，确定跟踪审计工作重点，收集审计资料，开展审前业务培训。2、对拟进展跟踪审计的建设工程工程进展审前调查，印发审计通知书，进驻审计现场。〔二〕实施阶段：1、审计组应深入建设工程施工现场把握实际状况，列席重要工程例会，了解工程进展的质量、进度、造价等状况；2核与跟踪审计工程相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见。〔三〕报告阶段1、出具审计报告。审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，并出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清楚，具有建设性并表达重要性原则；2、依据跟踪审计状况出具审计整改通知书或工程治理建议书；二、建设工程跟踪审计的内容〔一〕设计概算的审计1、审查施工图纸的经济性和适用性；2、概算编制的依据是否充分；3、概算组成内容是否完整;4、概算是否符合可行性争论的批复要求；5、概算编制的内容是否符合法规、标准、政策等的要求〔二〕工程量清单和招标把握价的审计1、工程量清单编制依据的正确性。计算工程量前是否进展了必要的现场踏勘，取得了必要的踏勘记录；地勘报告及设计施工图是否经过审定；计算标准是否符合行业标准；编制要求是否有书面依据。2托付要求、定额、费〔税〕计算政策等是否符合当地、当时的规定。3、分局部项工程量清单的正确性。工程量计算范围是否正确，工程是否多计、漏计；补充工程清单的编制是否符合标准的要求。4、措施工程清单的正确性。措施工程是否符合现场环境、施工条件、工程的特点，以及招标要求。5、规费和税金清单的正确性。规费和税金清单工程是否符合当地、当时的法规、政策的规定；规费和税金工程清单是否完整。6、其他工程清单的正确性。清单列项是否符合招标文件要求以及建设方对材料供给、总分包等具体要求；零星工程列项是否符合要求。7、招标把握价是否超出工程工程批复概算或预算。〔三〕合同签订与履行的审计1、合同签订审计的重点内容材料价款调整、暂估价商定条款、结算依据、付款条款、审计条款等内容表述是否合法〔合规、合理、准确、完整〕。2、合同履行审计的重点内容合同的，是否依据补充合同内容进展施工。〔四〕工程变更的审计1、审查是否有合法、合规的变更手续和依据；2、是否符合施工合同和招投标文件；3、变更是否经过费用测算；4、是否按既定的工程变更流程以及所内相关规定履行审批程5、变更内容是否与实际发生相符；是否有变相抬高造价的状况等。〔五〕经济签证的审计1、审查是否有合法、合规的签证手续和依据；2、是否经过费用测算；3、签证内容是否与实际状况相符；4、是否依据相关规定履行审批程序。〔六〕工程物资选购的审计1、甲供物资选购审计的重点内容是否合理、清楚。审查是否建立物资选购及实物资产治理制度。审查物资选购及验收程序是否符合制度规定。审查物资存放、保管工作是否标准，出入所治理和记录是否完整、真实，出入库治理状况、出入施工现场治理状况及实际耗用状况是否相符。2、针对乙方选购的工程物资、甲方进展认质认价的审核认价合理性以及实际使用状况是否与认质认价相符；审核认质认价是否履行审批程序。〔七〕隐蔽工程验收的审计1、审查隐蔽工程验收是否由承包方、监理方、建设治理等部门共同参与；2、是否有现场拍照、取样、收方计量、记录等证据；3、各方签字是否齐全，审查是否存在事后补办隐蔽工程验收记录的状况；〔八〕工程进度款的审计1、审查工程进度款的申请、审核、支付程序是否合规；2、是否按合同商定支付进度款。〔九〕监理治理状况的审计1、审查监理单位确实定是否符合招标要求；2、监理单位是否依据监理合同商定履行职责；3、现场配备的监理人员是否满足工程要求;4、监理人员是否损害建设方利益。〔十〕可研、概算执行状况的审计1、检查工程是否按可研、初设概算的内容实施；2、确实需要调整的，是否履行审批手续。〔十