按纲施训业务干部测试1000题及答案

吉林省地税系统按纲施训业务干部测试1000题及答案

一、单选题

1.饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形

式的歌舞活动所提供的服务，按（）税目征收营业税。

A.餐饮业

B.旅店业

C.文化体育业

D.娱乐业

答案D

2.下列项目中不属于可计入营业税价外费用（）o

A.价外收取的集资费

B.支付给客户的广告费

C.价外收取的手续费

D.价外收取的基金

答案B

3.对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目

全额征收营业税。

A.租赁业

B.娱乐业

C.文化体育业

D.转让无形资产

答案A

4.对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿

公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（）。

A.征收增值税，不征营业税。

B.即征营业税，又征增值税。

C.征收营业税，不征增值税。

D.即不征营业税，也不征增值税。

答案C

5.绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部

分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（）税目征收营业税。

A.转让无形资产

B.建筑业

C.销售不动产业

D.服务业

答案B

6.下列保险业务征收营业税的是()o

A.农牧保险

B.普通人寿保险

C.财产保险

D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

答案C

7.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条规定，下列对营业税

扣缴义务人叙述不包括的是()o

A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资

产或者销售不动产，在境内未设有经营机构鬣，以其境内代理人为扣缴义务人;

在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人

B.国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人|________

C.建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人

答案C

8.经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按()税目征收

营业税：

A、服务业

B、租赁业

C、金融保险业

D、代理业

答案C

9.旅游业的计税依据是：

A.以全部收入减去为旅游者付给其他单位的食宿和交通费用后的余额为营

业额。

B.以全部收入为营业额。

C.以全部收入减去为旅游者付给其他单位的交通费用后的余额为营业额。

答案A

10.为娱乐活动提供场所和服务的业务属于营业税的()税目。

A.娱乐业

B.租赁业

C.服务业

答案A

11.下列行为按营业税法应该征税的有()o

A.自建自用建筑物的自建行为

B.邮政部门的单独物品销售行为

C.共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为

D.个人无偿赠送不动产的行为

答案D

12.下列业务不征营业税的是()。

A.境外向境内有偿转让无形资产

B.自建建筑物后销售

C.金融机构的出纳长款收入

D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润

答案C

13.在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是()o

A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程

运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B.旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团,

均以全程旅游费为其实际营业额

C.银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额

D.从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在

内的营业额为其计税营业额。

答案B

14.某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收

取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司

当月应纳的营业税税额应为()o

A.4.5万元

B.4.25万元

C.2万元

D.1.2万元

答案C

15.从事()的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征

收营业税。

A.建筑业

B.服务业

C.修理修配业

D.金融保险业

答案C

16.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说

法正确的是()。

A.按服务业征营业税

B.按邮电通信业征营业税

C.按混合销售行为征收增值税

D.按兼营业务计征营业税

答案B

17.营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动资产

的单位和个人，就其（）征收的一种税。

A.收益额

B.毛利

C.营业额

D.所得额

答案C

18.营业税暂行条例规定在核定计税营业额时采用的组成计税价格公式为：

（）

A.组成计税价格=营业成本或工程成本X（l+成本利润率）4-（1-营业税税率）

B.组成计税价格=营业成本或工程成本X（l+成本利润率）小（1+营业税税率）

C.组成计税价格=营业成本或工程成本X（l+营业税税率）+（1-成本利润率）

D.组成计税价格=营业成本或工程成本X（l+营业税税率）4-（1+成本利润率）

答案A

19.下列哪项业务属于营业税征税范围（）。

A.某钢厂转让已购国库券

B.某市化肥厂转让已购证券

C.证券公司转让外汇

D.典当行销售死当物品

答案C

20.下列征收觊营业税的有（）。

A.代理业

B.旅游业

C.金融保险业

D.驾校培训

答案D

21.交通运输业营业税的纳税地点为从事运输业务纳税人的（）o

A.劳务发生地

B.法人居住地

C.单位驻地

D.机构所在地

答案D

22.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。

A.办理交强险业务的保险机构

B.机动车的生产厂家

C.车辆船舶的所有人

D.上缴车辆购置税的税务机关

正确答案：A

答案解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车

船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管

理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。

23.下列各项中，不符合车船税有关规定的是（）。

A.载客汽车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据

C.三轮汽车，以“自重吨位”为计税依据

D.非机动船，以“艘”为计税依据

正确答案：D

答案解证：非机动船，以“净吨位”为计税依据。

24.下列有关车船税的表述正确的是（）。

A.非机动车船一律不征税

B.外籍人员的车船不征税

C.专项作业车不征税

D.三轮农用运输车要征税

正确答案：D

答案解析：三轮汽车包括三轮农用运输车要征收车船税。

25.车辆适用的车船税税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.有幅度的定额税率

正确答案：D

答案解析：车船税税率形式是有幅度的定额税率。

26.某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为2.4吨，一辆自重吨

位为2.6吨，当地政府规定载货汽车为每自重吨位20元，该企业当年应缴

纳车船税为（）元。

A.110

B.100

C.120

D.130

正确答案：A

答案解析：车辆自重吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5

吨者，按1吨计算。则2.4吨要按照2.5吨计算，2.6吨要按照3吨计算，

应纳车船税=（2.5+3）X20=110（元）。

27.甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具

的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公

司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、

增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务

应缴纳企业所得税（D）万元。

A.6.60B.7.72C,8.25D.7.1

28.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货

币形式取得的收入，应当按照（C）确定价值。

A、换出资产账面价值B、协商价格C、公允价值D、换入资产账面价值

29.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或机

构、场所所在地确定所得来源地的是（D）

A.销售货物所得B.权益性投资所得

C.动产转让所得D.特许权使用费所得

30.某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的成本

费用600万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元，向红十字事业捐

赠5万元，向受赠人直接捐赠3万元。另外，纳税调整增加额10万元，纳税调整

减少额5万元,2008年该企业应缴纳企业所得税为（B）万元.

A16.60B16.75C14.75D15.35

31.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（A）

A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜

32.实行总分机构汇总缴纳企业所得税的说法正确的是（B）

A、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算

B、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库

C、统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库

D、统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库

33.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额

相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物

或者其他财产的措施为（C）o

A纳税担保B税收强制执行C税收保全措施D税收处罚

34.某企业是亏损企业，2008年对2007年的所得税进行汇算清缴确定亏损

额为55万元,2008年7月，在稽查中发现,该企业2007年的实际亏损是15万元。

对此，税务部门正确的处理原则是（C）。

A.对于所得税并未产生影响，所以不应对企业实施税务行政处罚

B.企业隐瞒应纳税所得额，应当对其按偷税实施处罚

C.企业编造虚假计税依据,应当对其实施处罚

D.企业骗税，应当对其实施行政处罚

35.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中

国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（B）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定

C、不动产转让所得按照不动产所在地确定

D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

36、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各

项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益

外，（A）调整该资产的计税基础。

A、不得B、可以C、应当D、允许

37、企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税

务主管部门另有规定外，按照（C）的日期确认收入的实现。

A、被投资方实际作出利润分配时B、投资方实际收到利润时

C、被投资方作出利润分配决定时D、投资方收回投资时

38、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施,

可以书面通知开户银行从（A）扣缴税款。

A黄某的储蓄存款B黄某老婆的存款

C黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D黄某儿子的存款

39、除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、

税金、损失和其他支出，不得重复扣除，这体现了税前扣除的（B）原则。

A、合理性原则B、真实性原则C、权责发生制原则D、合法性原则

40、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A）。

A核定其应纳税额B规定其财务核算方式

C确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐

41、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一

笔生产经营收入所属纳税年度起（C）

A、第一年至第五年免征企业所得税

B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

42、确定企业或者机构不动产转让所得是来自于境内或境外按照（A）确定

A、不动产所在地B、企业或者机构所在地

C、国务院财政、税务主管部门确定D、转让合同签定所在地

43、原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，因未获利

而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从（B）起计算。

A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不对P188

44、对临时从事经营的纳税人，（C）。

A由工商行政管理机构征收应缴的税费B税务机关应责令其办理工商注册登

记

C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D税务机关在其办理工商登记后进行

税款的征收

45、企业公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统

一会计制度的规定计算的（B）

A.年度净利润B.年度会计利润C.年度应纳税所得额D.年度营业利润

46、在计算企业所得不兑应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是（A）

A.向投资者支付的权益性投资收益款项

B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而

发生的利息支出

D银行内营业机构之间支付的利息

47.盘盈的固定资产，以同类固定资产的(D)为基础.

A.公允价值B.原值C.可变现净值D.重置完全价值

48、融资租入的固定资产,按最低租赁付款额,贷记(B)科目.

A.银行存款B.长期应付款C.未确认融资费用D.应付账款

49、固定资产装修发生的装修费用满足固定资产准则规定的固定资产确认标

准的,应借记(A)科目.

A.固定资产B.长期待摊费用C.管理费用D.制造费用

50、企业转让资产，该项资产的(D),准予在计算应纳税所得额时扣除.

A.清理费用B.折旧C.原值D.净值

51、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,

税务机关在(A)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金不得加收。

A三年B四年C五年D十年

52、享受过渡税收优惠政策的企业,是指(B)以前经工商等登记管理机关设立

的企业.

A.2008年1月1日B.2007年3月16日

C.2007年12月31日D.2007年3月17日

53、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴

税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴

纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(A)

措施：

A强制执行B税收保全C刑事拘留D没收财产

54、企业税前扣除支出的（D）是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益

或者有关资产成本的必要和正常的支出.

A.权责发生制原则B.真实性原则C.相关性原则D.合理性原则

55、下列属于免征企业所得税的收入是（D）。

A.非营利公益组织的收入B.依法收取并纳入财政预算的政府性基金

C.国有银行债券利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权

益性投资收益

56、采取产品分成方式取得收入的，按照企业（B）确认收入的实现，其收

入额按照产品的公允价值确定。

A.产品入库的日期B.分得产品的日期

C.产品提货的日期D.产品开具发票的日期

57、（C）属税收保全措施。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款

D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

58、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税

人自结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款

并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A1年B3年C5年D任何一年

59、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市

国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(B)o

A6个月B3个月C12个月D1个月

60、下列费用中不允许税前扣除的是(A).

A.提取的用于安全生产方面的专项资金

B.用于环境保护方面的专项资金

C.用于生态恢复方面的专项资金

D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

61、企业发生的职工教育经费超过工资薪金总额2.5%的部分，(C).

A.不准扣除B.准予在以后5个纳税年度内扣除

C.准予在以后纳税年度结转扣除D.准予在一定标准内扣除

62、个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是

()o

A.本人工资支出

B.与生产经营有关的修理费用

C.分配给投资者的股利

D.不超过应纳税所得额40%的公益性捐赠

参考答案：B

63、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D)批准，可以延期缴

纳税款。

A税务所B征管分局C县以上税务局(分局)D省级税务局

64、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A）。

A税收优先于罚款、没收违法所得B罚款优先于税收、没收违法所得C没

收违法所得优先于税收、罚款D罚款、没收违法所得优先于税收

65、企业发生的可在企业所得税前扣除的各项税金及附加包括（D）.

A.企业所得税B.允许抵扣的增值税C.个人所得税D.印花税

66、企业转让土地使用权，以下会计核算正确的是C

A.借:银行存款

贷:应交税费（应交土地增值税）

无形资产

资本公积

B.借:银行存款

贷:应交税费（应交土地增值税）

无形资产

盈余公积

C.借:银行存款

贷:应交税费（应交土地增值税）

无形资产

营业外收入

D.借:银行存款

贷:应交税费（应交土地增值税）

无形资产

其他业务收入

67、企业发生的下列损失，可以全额扣除的是（B）

A.车间责任事故发生的损失B.产品过期损失

C.他人纵火损失D.车辆交通事故损失

68、下列项目中，不免征、减征、征个人所得税的是（）o

A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产

B.讲学所得

C.商业保险到期返还款

D.商业保险赔款

参考答案：B

69、下列所得非按次计征个人所得税的有（）o

A.加班奖金

B.特许权使用费

C.储蓄存款的利息

D.财产转让所得

参考答案：A

70、下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有

A.财产租赁所得

B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得

C.分月取得的财产转让所得

D.某教授课外演讲的所得

参考答案：A

71、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金

C.跨年度分期取得稿酬

参考答案：A

72、个人拥有的（）产生的利息所得需要缴纳个人所得税。

A.国债

B.国务院批准发行的金融债券

C.中国铁路建设债券

D.居民储蓄存款

参考答案：C

73、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的

来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（B）。

A、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

C、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现

D、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现

74、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法正

确的是（A）。

A、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平

均法、个别计价法中选用一种

B、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平

均法、个别计价法中选用一种

C、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先

出法、个别计价法中选用一•种

D、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平

均法、个别计价法、后进先出法中选用一种

75、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不

正确的是（D）。

A、收益性支出在发生当期直接扣除

B、资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本

C、生物性资产支出在发生当期直接扣除

D、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计

算对应的折旧

76.下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人的有（）o

A.在深圳有房产出租收入的香港居民

B.到国外进修半年的我国某单位职员

C.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家

参考答案：B

77.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的

有（）。

A.财产转让所得

B.个人兼职取得的收入

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的

稿费收入

正确答案：A

答案解析：个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”，个人取得特许权的经济赔

偿收入按“特许权使用费所得”，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，

由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得”，均会涉及采用定额扣

除或者定率扣除的方法。

78.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股

息、红利，应以派发红股的（）为收入额，计征个人所得税。

A.转让收入

B.股票票面金额

C.股票票面金额与原购买金额的差额

D.股息

正确答案：B

答案解析：股票股利，应以股票票面金额为收入额，计征个人所得税。

79.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、

杂志上发表作品取得的所得

B.个人因从事彩票代销业务而取得所得

C.律师事务所向其投资者支付的工资

D.个人担任董事职务取得的董事费收入

正确答案：A

答案解析：选项B、C,应按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税；选

项D,应按“劳务报酬”缴纳个人所得税。

80.田先生为一家杂志社记者，月工资2580元，其中包括70元的托儿补助费。

2008年4月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生

2008年4月份应缴纳个人所得税（）元。

A.230.50B.182.50

C.173D.58

正确答案：D

答案解析：托儿补助费不属于工资、薪金所得，可以免征个人所得税；田先生在

本单位杂志发表文章的所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

应纳个人所得税=（2580+320-70-2000）*10%-25=58（元）

81.张三（中国公民）由一中方企业于2008年10月派往国内一外商投资企业

工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与

个人签订的协议，单某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2500元，则张三

每月应当缴纳的个人所得税税额为（）。

A.75B.1025C.550D.625

正确答案：C

答案解析：张三自行申报的应纳个人所得税=（1000+8000-2500-2000）X15%

-125=550（元）。

补充：在实务操作中，应当由中方企业代扣代缴的个人所得税=1000X10%—25

=75（元），外资企业应代扣代缴的个人所得税=（8000-2500-2000）X15%

-125=400（元），所以张三每月自行补缴的个人所得税=550—75—400=75

（元）。

82.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，

每次均通”当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是

（）元。

A.3696

B.4048

C.2400

D.480

正确答案：A

答案解析：捐赠扣除限额=（3000-800）X30%=660（元），实际捐赠超过限额,

按限额扣除；

全年演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-660）X20%X12=3696（元）。

83.2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预

付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该

小说，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税（）

/Lio

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.4928

正确答案：C

答案解析：出版和连载，分别作为一次计征个人所得税。应纳个人所得税=（5000

+15000）X（1-20%）X20%X（1-30%）+10800X（1-20%）X20%X（1-

30%）=3449.6（元）。

84.某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得15000元，在美国已纳税款

2000元；同时在美国取得特许权使用费收入10000元，在美国已纳税额1700元，

在这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。

A.400

B.300

C.200

D.100

正确答案：B

答案解析：劳务报酬所得根据我国税法规定应纳的税额=15000X（1—20%）X

20%=2400（元）；

特许权使用费所得根据我国税法规定应纳的税额=10000X（1-20%）X20%=

1600（元）；

在美国实际缴纳的税款=2000+1700=3700（元）

因此，该居民在境外的所得要补税=2400+1600—3700=300（元）

85.中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中

支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的

税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。

A.220

B.152

C.200

D.250

正确答案：C

答案解析：李某售出债券应缴纳的个人所得税税额：[12X600—110—（1000

X10+150）X600H-1000]X20%=200（元）。

86.在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，

当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（）元。（不考虑

相关税费）

A.400

B.4800

C.4344

D.5040

正确答案：B

答案解析：月租金收入应缴纳的个人所得税=5000X（1—20%）X10%=400

（元）

全年应纳的个人所得税=400X12=4800（元）

87.徐某2008年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交

承包费15万元。2008年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相

关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资3000元。徐某2008年应

缴纳个人所得税（）元。

A.14390

B.23420

C.22230

D.24050

正确答案：C

答案解析：应纳税额=（70—48+0.3X12—0.16X2—0.2X10-15）X35%-

0.675=22230（元）

88.按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下

列各项可以直接扣除的是（）。

A.固定资产盘亏净损失

B.研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为7万元的测试仪器

C.直接给受益人的捐赠

D.分配给投资者的股利

正确答案：A

答案解析：研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为5万元以下的测试仪器,

准予扣除；直接给受赠人的捐赠，不得扣除；分配给投资者的股利不得扣除。

89.某个人独资企业2008年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入

总额不能准确核算，假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%,该个人独资

企业2008年度应缴纳个人所得税（）万元。

A.4.84

B.5.63

C.5.74

D.5.81

正确答案：D

答案解析：该个人独资企业采用核定征收方式缴纳个人所得税，应纳税所得额=

（85+20）4-（1-15%）X15%=18.53（万元）；应纳的个人所得税=18.53

X35%-0.675=5.81（万元）。

90.谢某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市

公司分配的股息6000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000

B.600

C.800

D.1200

正确答案：B

答案解析：对于个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日

起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

应缴纳个人所得税=6000X50%X20%=600（元）

91.根据我国《刑法》，构成抗税罪的（）

A、主体必须是纳税人或扣缴义务人

B、抗税数额必须达到1万元

C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求

D、必须达到情节严惩的法定要求

答案:A

92.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.公民购买福利彩票中奖8000元

B.公民领取原提存的住房公积金30000元

C.在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元

D.宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入

正确答案：C

答案解析：选项ABD,均免征个人所得税；选项C,按照“劳务报酬所得”征收个

人所得税

93.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的（）内缴

入国库。

A.50

B.7日

C.10日

D.15日

正确答案：B

94.车船税采用的税率形式是（B）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

95.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（A）。

A.工商营业执照

B.结婚证

C.外汇许可证

D.税务登记证

96.载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额，应（B）征

收印花税。

A.从低适用税率

B.从高适用税率

C.按各税率平均值

D.按双方协商确定税率

97.城镇土地使用税以纳税人（D）为计税依据。

A.申请使用的土地面积

B.能够处分的土地面积

C.被批准使用的土地面积

D.实际占用的土地面积

98.几个单位共同拥有•块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（D）。

A.其中实际占用土地面积最大的单位

B.税务机关核定的单位

C.协商确定纳税人

D.对这块土地拥有使用权的每•个单位

99.个人所得税法中所称的临时离境，是指在个纳税年度中次不超过30日或多次累计不超过（C）日

的离境。

A.365B.183C.90D.I80

100.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的

是（B）。

A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

101.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的有

(B)。

A.与原油同时开采的天然气

B.煤矿生产的天然气

C.开采的天然原油

D.生产的海盐原盐

102.在中华人民共和国境内转移不动产权属时，契税的纳税义务人为：

A.出让方

B.受让方

C.中介方

D.担保方

B

103.位于吉林市高新区的中国银行吉林市分行，以抵贷物资形式，收回一套

位于西安市莲湖区内面积为100平方米、价值20万元的房产，该银行应在何处

缴纳契税：

A.西安市莲湖区

B.吉林市高新区

C.A.B中二者随意选一家

D.A.B二者都不是

A

104.下列行为不在契税征税范围之内的是：

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.农村集体土地承包经营权转让

D

105.下列哪种行为，不属于契税的应税项目：

A.以房抵债

B.用房屋对外投资

C.房屋赠予

D.房屋使用权交换

D

106.根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的是：

A.城镇职工购买住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土使用权，用于工业园建设的

D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

D

107.下列哪种行为不属于契税的征税对象：

A.以土地、房屋权属作价投资

B.以获奖方式承受土地、房屋权属

C.房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者

D.农村集体土地承包经营权的转移

D

108.纳税人应当自纳税义务发生之日起（B）内，向土地、房屋所在地的契

税征收机关办理纳税申报。

A.5日

B.10日

C.15日

D.一个月

B

109.以下行为中，按《契税暂行条例》规定应缴纳契税的有：

A.甲乙双方以相等价格交换房屋

B.个人承受荒沟土地使用权，用于牧业生产

C.以土地、房屋权属抵债

D.城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房

C

110.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A）作为契税

计税依据。

A.成交价格

B.计划价格

C.市场价格

D.重置价格

A

111.契税的税率采用（）形式。

A.幅度比例税率

B.幅度定额税

C.超额累进税率

D.超率累进税率

A

112.根据《契税暂行条例》的有关规定，符合契税减免规定的纳税人，要在

签订产权转移合同后（A）内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。

A.10日

B.30日

C.60日

D.90日

A

113.《契税暂行条例》规定，土地、房屋被县级以下人民政府征用、占用后,

重新承受土地、房屋权属的，由（B）确定是否减免契税。

A.国务院

B.省级人民政府

C.市级人民政府

D.县级人民政府

B

114.某学校将其两年前购入的，已经免纳契税的房产，出租给相邻企业用于

生产经营，按规定该学校应当：

A.补缴已减免的税款

B.补缴已减免的税款并课滞纳金

C.补缴已减免税款的50%

D.补缴已减免的税款并缴1倍罚款

A

115.在计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者

所交换土地使用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征

收机关可以参照（）核定计税依据。

A.市场价格

B.组成计税价格

C.评估价格

D.成交价格加一定利润

A

116.在计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者

所交换土地使用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征

收机关可以参照（）核定计税依据：

A.改变有关土地、房屋用途的当天

B.改变有关土地、房屋用途的次日

C.改变有关土地、房屋用途的5日内

D.改变有关土地、房屋用途的10日内

A

117.转移土地、房屋权属以外汇结算的，按照（）中国人民银行公布的人民

币市场汇率中间价折合成人民币计算契税的计税价格。

A.纳税义务发生当月1日

B.纳税义务发生当日

C.纳税义务发生当月月末

D.纳税义务发生当年1月1日

B

118.下列哪些行为，不属于契税的免税范畴：

A.国家机关出租用房屋

B.房地产继承

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

D.房地产分析

A

119.甲以价值20万元的房屋与乙交换价值25万元的房屋，在这项交易行为

A.甲和乙都应缴纳契税

B.甲和乙都不缴纳契税

C.甲应该缴纳契税

D.乙应该缴纳契税

C

120.下列哪项行为应缴纳契税：

A.以相等的价格交换房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.接受捐赠的房屋

D.个人承受荒沟土地使用权，用于农业生产

C

121.营业税的税率形式是（B）。

A.单一比例税率

B.行业差别比例税率

C.地区差别比例税率

D.幅度比例税率

122.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。

A.从事汽车修配业的个人

B.销售货物并负责运输所售货物的单位

C.从事缝纫业务的个体户

D.销售商品房的房地产公司

123.下列不属于营业税征税范围的是（C）。

A.长途运输业务

B.桥梁维修劳务

C.机器设备销售业务

D.音乐茶座提供的服务

124.下列应在我国缴纳营业税的项目是（A）。

A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用

D.境内某公司销售其位于境外的不动产

125.中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（C）。

A.为其任职的单位提供的劳务

B.在当地一家医院作义工

C.自行组织的舞蹈培训班收入

D.参加农村义务表演

126.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（D）。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.购买房屋

D.房屋装饰劳务

127.下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（A）。

A.交通运输业

B.广告代理业

C.卡拉0K舞厅

D.金融保险业

［答案］A

［解析］本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育

业，税率为3%。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。

娱乐业执行5%-20%的幅度税率。

128.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（B）。

A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运

费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额

C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额

D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入

129.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（C）。

A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率

B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出

租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额

C.个人进行演出以全部收入为营业额

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余

额为营业额

130.刘某在2009年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190

万元和450万元，两套住房均为2007年10月购入，一套属于普通公寓购置价

120万元，一套是位于城郊的别墅购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应

缴纳的营业税为（B）。

A.32万元

B.26万元

C.7万元

D.34万元

131.某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海

到大连的运费15万元，支付给船舶公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业

税（A）o

A.2100元

B.4500元

C.2400元

D.5000元

132.某金融企业从事股票买卖业务，2009年4月购入A股票，购入价为50

万元，支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，共

支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（A）万元。

A.0.35

B.0.25

C.2.85

D.0.335

133.晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15

万元，收取广告赞助费2万元，支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视

台广告发布费12万元。该公司当月应纳营业税为（D）。

A.1.35万元

B.1.75万元

C.1.85万元

D.2.25万元

134.下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（A）。

A.家居城销售窗帘并负责安装

B.电信局销售电话并提供网络服务

C.邮政部门销售集邮商品

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

135.退休职工田某本月取得的下列收入中，需要缴纳个人所得税的有

（）。

A.退休工资1000元

B.给某公司提供咨询费1200元

C.股票转让所得820元

参考答案：B

136.下列收入中，应免征营业税的是（A）。

A.展览馆举办文化活动的门票收入

B.寺庙出售的纪念品收入

C.公园内电影院门票收入

D.电视台的广告收入

137.下列不属于营业税免征或不征税项目的是（D）。

A.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入

B.某公司转让技术所有权取得的收入

C.批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入

D.个人购买的普通住宅居住不满5年后对外出售的收入

138.小赵因一次车祸失去了一只胳膊，但是他积极的面对生活，从不抱怨人

生，下列他的行为中，应缴纳营业税的是（C）。

A.他积极向上，创建了一家残疾人福利中心

B.在工作之余，开办了一个残疾人心理健康辅导班

C.他还有一个法律咨询公司，以其专业知识为一些企业单位提供法律咨询

D.销售三年前购买的一栋普通住房

139.外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务，该行为征收营业税的

是（C）o

A.企业处置债权重置资产所取得的收入

B.企业处置股权重置资产所取得的收入

C.企业处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入

D.企业处置其所拥有的货物重置资产所取得的收入

140.纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。其纳税义

务发生时间为（B）。

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠予文书的当天

D.承受不动产人缴纳契税的当天

141.2009年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲

公司。该合同规定销售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在

以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5吼A房地产公司5月应缴纳

的营业税税额为（A）万元。

A.150

B.300

C.0

D.75

142.纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市），应向（B）主管税务

机关申报纳税。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.居住地

D.注册地

143.城建税采用的税率形式是（A）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

144.某企业2009年2月份缴纳了增值税18万元，消费税20万元，所得税

12万元，营业税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳

的城市维护建设税是（C）万元。

A.3.1

B.2.5

C.2.4

D.2.1

145.某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元,

被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育

费附加（B）o

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

146.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。

A.卖冰棍的个人

B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位

C.生产集邮商品的企业

正确答案：B

147.下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。

A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权

B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C.境外运输公司载运货物入境

D.境内某公司销售其位于境外的不动产

正确答案：A

知识点：营业税的税目

答案解析：

销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业

提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳

务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。

148.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）

项目征收营业税。

A.转让无形资产B.销售不动产

C.交通运输业D.服务业

正确答案：D

知识点：营业税的税目

答案解析：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按

“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。

149.营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。

A.国务院B.国家税务总局

C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关

正确答案：D

知识点：营业税应纳税额的计算

答案解析：营业税组成计税价的成本利润率由省、自治区、直辖市人民政府所属

地方税务机关确定。

150.下列属于营业税免税项目的是（A）o

A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

B.文艺团体义演的门票收入

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.人民银行对企业贷款去得的利息收入

151.下列收入中，免征营业税的有（）。

A.植物园收取的门票收入

B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C.下岗职工从事的所有社区服务收取的收入

D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

正确答案：C

知识点：营业税的税收优惠

答案解析：下岗职工从事的所有社区服务收取的收入。

152.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）o

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，应扣除设备

的价款。

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

正确答案：D

知识点：营业税的计税依据

答案解析：

娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为计税依

据。

153.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）o

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

正确答案：C

知识点：营业税的计税依据

答案解析：出口信用保险不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征营业税。

154.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

正确答案：C

知识点：营业税的征收管理

答案解析：对外出租设备应该向出租单位机构所在地缴纳；航空公司所属分公司

应向分公司所在地主管税务机关缴纳；纳税人承包跨省工程的应向机构所在地主

管税务机关缴纳。

155.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生

时间为（）o

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

D.承受不动产人交纳契税的当天

正确答案：B

知识点：营业税的征收管理

答案解析：将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的

当天。

156.下面哪一项属于居民纳税人（A）。

A、在中国境内有住所

B、在中国境内无住所，居住满9个月

C、在中国境内无住所

D、在中国境内无住所，居住差一天满一年

157.某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500

元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的

是（C）。

A、适用的税率为10%

B、速算扣除数为25

C、应纳税额为1175

D、应纳税额为1205

158.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要

求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按（A）的利率

计算的。

A活期存款B半年期定期存款C一年期定期存款D三年期定期存款

159.下列说法中不正确的是（B）o

A、我国的居民纳税人是指：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一

年的个人

B、我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限责任是指来源于境内的全部所得

都应纳税

C、在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境

内的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济

组织或个人支付的部分缴纳个人所得税

D、居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳

税

160.王某2008年的全年工资为36000元，计算应纳税额时，哪项说法是错误的

（D）o

A、应把全年工资平均到每一个月，即：360004-12=3000

B、2008年1-2月使用1600元的扣除额，3月及以后使用2000元的扣除额

C、计算个人所得税使用超额累进税率

D、应纳税额为960元

161.下列关于个人所得税的说法错误的是（D）0

A、稿酬所得的税率为20%,并按应纳税额减征30%

B、劳务报酬所得的税率为20%

C、特许权使用费所得20%的税率

D、2009年度，对个人储蓄存款征收的个人所得税，税率为20%

162.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为（A）。

A、应纳税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数=（全年收入总额一成本、

费用及损失）X适用税率一速算扣除数

B、应纳税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数=（纳税年度收入总额一

必要费用）义适用税率一速算扣除数

C、应纳税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数=每次收入额X（1—20%）

X适用税率一速算扣除数

D、应纳税额=每次收入额X20%

163.国家取得财政收入的主要形式是（C）。

A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款

164.按征税对象分类，营业税属于（A）。

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税

165、我国营业税采用（D）税率

A定额税率B、累进税累超额累进税率D、比例税率

166、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生