工厂成本控制与降低-研发成本篇

工厂成本控制与降低研发成本篇研发成本篇主要内容项目预算；成本绩效分析的四个指标；成本控制。4

项目成本估计成本计划应包含在项目建议书中成本部分可能包括:劳动力原材料分包商和顾问租用设备和工具差旅费间接费用5项目预算:两个步骤首先，将项目成本估计分摊到项目分解结构中的各个工作包第二，在整个工作包期间进行每个工作包的预算分配6分摊总预算成本分摊项目总成本到各成本要素中去，再到WBS中适当的工作包，并为每一个工作包建立总预算成本有两种方法为每一个工作包建立TBC:自上而下法和自下而上法每一工作包的TBC就是组成各工作包的所有活动的预算成本加总

自上而下的项目预算在WBS的基础上，根据上层、中层项目管理人员从事同类项目的经验和判断，对项目的总体成本、和各层次的成本进行估计。优点：总体预算比较准确缺点：可能出现下层人员认为预算不足的情况。在总和不变的情况下，一方获得意味着另一方损失。自下而上的预算法在WBS的基础上，通常预算是针对工作包所需的资源进行的，然后转换成所需要的经费。所有工作包的预算综合起来形成项目整体成本的直接估计。在此基础上加上间接成本。团队成员更为清楚活动所需的资源量。例:包装机项目设计14建造26安装与测试32A）包装机项目网络图设计2.4万建造6万安装与测试1.6万包装机10万B）包装机项目的WBS7制订累计预算成本第二步分配每一TBC到各工作包的整个工期中去每期的成本估计是根据组成该工作包的各个活动所完成的进度确定的累计预算成本是一个合计数，是直到某期为止按进度完成的项目预算成本的累计值CBC将作为分析项目成本的绩效的基准8确定实际成本建立及时和定期地收集资金实际支出数据的制度来记录项目的实际成本分期把承付款项分摊到实际成本中去按工作包来汇总实际成本和承付款项，以便与CBC比较计算累计实际成本9确定盈余量盈余量是实际工作绩效的价值用收集到的每一工作包完工比率来确定盈余量用完工比率乘以该工作包的TBC而转换成价值额，称为盈余量。包装机项目的CBC、CAC和CEVCBCCACCEV报告期实际工效与实际成本不同步10成本绩效分析的四个指标TBC (总预算成本)CBC (累计预算成本)CAC (累计实际成本)CEV (累计盈余量)包装机项目的绩效分析截止第8周，累计预算成本应为64000元实际花费68000元实际进行工作的盈余量为54000元实际成本超过了预算成本，盈余量落后于实际成本11成本绩效指数

(CPI)一个测量正在进行项目成本绩效的指标CPI=CEV/CAC例：包装机项目

CPI=54000/68000=0.79当CPI小于1时，应该采取纠偏措施12成本差异

(CV)已完成工作的累计盈余量与累计实际成本之差CV=CEV-CAC例：包装机项目

CV=54000-68000=-14000元表明工程绩效落后于实际成本13成本预测的两种方法三种确定预测完工成本（FCAC)的方法:FCAC=TBC/CPIFCAC=CAC+(TBC-CEV)成本预测的例子方法1：FCAC=TBC/CPI=100000/0.79=126582元如果其余工程以同样效率进行，那么全部项目实际成本为126582元方法2：FCAC=CAC+(TBC-CEV)=68000+(100000-54000)=114000美元第8周，累计实际成本为68000元，已完成盈余量为54000元，未完成项目需要46000元盈余量。14成本控制经常及时地分析成本绩效尽早发现成本差异和无效率15成本控制(续)成本控制包括:分析成本绩效以确定要采取纠偏措施的工作包决定要采取哪些纠偏措施(1)近期要进行的活动(2)具有较大的估计成本的活动修改项目计划16降低活动成本的方法采用符合规格而成本较低的原材料安排一个经验丰富的专家到某一活动中当参谋，以提高工作效率减少工作包或特殊活动的作业范围或要