2023年其他应收款专项审计报告

年其他应收款专项审计报告-范文模板 本文局部内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请准时联系，本司将马上删除！其他应收款专项审计报告篇一：往来款专项审计报告(共5篇)湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[201X]第001企业往来款项清理专项审计工作方案往来款项清理的顺当进展，特制订本方案一、清理审计范围和原则款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来：1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收个人借用等应收款项。预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。则对全部往来账款进展全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账缘由不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。综合分析各公司的实际状况，逐项甄中觉察的往来款项错账问题准时进展账务调整二、清理审计内容主要审计由以下缘由形成的往来账项：单位财务治理意识薄弱依靠性强，单位领导对往来账治理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；务人员变更、会计资料移交不完整等缘由，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；账的清理工作缺乏制度监视和约束，而“官不理旧账”使往来账越压越久。三、工作步骤〔一〕款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许消灭领导后任不管前任事或以经手人已不201X8根底，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来款项错账问题要准时进展账务调整。〔个人〕往来款项准时核对。应收款项准时催收并将所收款项〔二〕其次阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起长期挂账的款项要查明缘由，分清责任，提出处理意见；对因治理缘由形成的年月长远、回收无望的呆坏账并有确凿证据说明无法收回的应收款项，要说明缘由，上报公司财务部，经总经理审批后办理核销手内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务部，财务部依据具体状况制定相应调整措施进展账务处理。清理工作完毕后，各单位应认真总结，写出书面材料并附处理结果，上报公司法务审计部和财务部。状况，是否存在漏报、隐瞒不报的状况，是否存在未核实敷衍上报的情清理结果上报公司总经理〔一〕各公司要对本单位的全部往来账目进展一次拉网式的统计、能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。〔二〕清收到位。925送此次往来款项清理结果，并照实反映存在问题，不得瞒报或迟报。整章建制，标准治理。针对往来款项清理中觉察的问题，各单位要制定内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经往来款项的审计要点1，一般状况下是函证，选择大额的。2，但是函证对方不愿定会回函。抽凭检查一下定抽凭检查一下。3，举例：等。往来款项的审计的方式进展了具体的阐述，为加强往来款项的审计供给了参考建议。关键词：往来账；留意事项；审计方法科目，在审计法。往来账中的问题。一、预付账款的审查计案例中有一个案例是通过预付账款觉察了问我们查阅了该公司几年来的报表数据，并具体地询问该单位的主要经营工程、收入、利润等概况，从报表上看预付账款科目每年的余额都较大，建筑企业虽然有些工程款需要预付，但结合该公司每年的工程结算状况分析该项科目余额特别，于是抽查了首次出资时的大量预付账款的凭证和资金的收付凭证，觉察在出资的当月，货币资金数额很大，其后渐渐削减，同时预付账款逐步增大，预付账款后附一些施工合同大局部比较简易，同时大局部都是个人和该公司签订的合同，且在后期几年几家单位和个人的预付账款都变化不大，由此推断出该单位抽逃注册资本的数额，在将几家特别的单位和个人的预付账款整理后，我们要求去这些单位和个人处询证，但企业却供给不出具体地地址，最终企业的财务人员成认预付账款的抽逃资金局部。二、应收账款的审查了解并测试被审单位应收账款的内部把握计时应重点关注如下几个方面的把握测试及评应收账款的记录是否以经销售部门核准的销售发票和发运凭证为依据；(3)应收账款的总账和明细账户登记是否由不同的人员依据汇总的记账凭证和各种原始凭证、记账凭证分别登记，应收账款总账和明细账户的余额是否由独立于记录应收账款的其(4)测试企业的信用部门是否认期编制应收账款分析表并标出；(5)测试企业对于账龄较长的客户的应收账款是否指定专人进展催收以保证债权得以收回，应收账款的各种贷项调整包括坏账冲销、折扣与折让的赐予〕是否经过专人授权审批；(6)测试企业是否建立坏账预备金制度。有选择地对应收账款进展函证小甚至为零的工程；非正常工程。在函证时间的选择上，函证最好以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复函的时间，在期后适当时间内实施函证，尽可能做到在审计工作结注册会计师也可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证工程自该截止日期至资产负债表日发生的变动实施实质性测试程序。函证方式的选择分为乐观式函证和消极式函证，注册会计师在实务中为了提高效率，一般将两种函证方式结合使用。对于大金额应收账款承受乐观式函证，对于小金额应收账款承受消极式函证。同时，注册会计师应当直接把握询证函的发送和回收，通过函证结果汇总表来把握函证。最终，注册会计师还要对函证结果及应收账款余额进展分析，重点关注回函结估量未被选中进展函证的应收账款的累积过失是多少，将函证的过程和状况记录在工作底稿中。具体可以分为如下两种状况：(1)收到回函时，假设回函结果与账面全都，注册会计师一般可以初步确认此笔应收账款的真实性和准确性；假设回函的结果小于被审单位的账面价值，注册会计师应重点关注被审单位是假设回函结果大于被审单位账面价值，注册会计师应关注被审单位是否存在利用应收账款隐瞒利润的舞弊行为。(2)对于承受乐观式函证而没有收到回函时，假设是由于对方已经付款，应审查发函后的企业收款状况；假设存在虚假确认实；假设是发函途中丧失，可以通过邮局进展查询。在分析应收账款回函时，注册会计师还应考虑时间因素、本钱效益因素以及应收账款的重要性水平，打算是否进一步扩大函证范围和追加实质性测试程序。三、其他应收款、其他应付款的审查其他应收款、其他应付款大局部为非主营业务形成的往来账，其中大部为个人往来，有些审计人员对此往往简洁无视其重要性而削减抽查平坦的样本，致使在其中的问题也被无视。对于其他应收款的审计应关注企业的对其他应收款的审计中应当关注企业内部把握制度，另外是否建立了定期清理的制度，是否执行。同时还应留意调查对方单位是否真实存在，假设是押金，应调查对方单位应当认真深入地调查。另外还应当关注企业是否有长期挂账的单位借款，对方单位是否真实存在，应询问有关人员，查清缘由，从而进一步搞清企业是否存在舞弊行为。在此仅谈一例关于其他应付款的审计案例。在承受一个上级主管部门托付后对其下属的单位进展经济效益审计时，其中一家下属单位为大型的兼住宿、餐饮、消遣于一体的酒店，在审计其往来账时觉察该单位其他应付款数额变动较大，且在审计基准日其金额也很大，于是增加抽查该科目的凭证数量，在抽查中我们觉察有很多不正规的自制原始收据，有的收据摘要里注明是押金，但起数特别的数额为该单位出租房屋收入。计任务。往来款审计心得如何通过往来科目进展账务上的不合规处理？结合实践工作，我认为主要有以下几种状况，仅供各位同行探讨：或通过现金转销，躲避税法关于本钱费用应有合法发票入账的规定。；但从形式上讲，没有合法的发票入账，违反税法规定。完整性最简洁受到影响。后依此入账。所以，计入应收账款的金额就会受到影响。进先出法进展的账龄划分，负债类往来科目按其贷方累计发生额承受先进先出201X100，201X60201X100201X4010060，1-240其他科目依此类推。正确的划分往来单位款项账龄的意义：的账龄划分准确就可以了。而且在发函时，1高。假照实际回函状况与估量值不同，则应追加审计程序。等实质性程序来确认其款项性质、收回或支付的可能性。3一般在审计时会要求企业供给书面说明。3法支付，则应按税法的有关规定进展调整。笔者审计的一个奶粉生产企业，因140053且是通过现金方式结清，这种状况则属审计应关注的重点。好地了解企业业务进展水平。性程序，还可能觉察企业多计本钱少缴税金的疑点。很多询证函回函由于时间关系直接或间接寄回会计师事务所，所以现场审计中本钱、费用相对较小，应纳税所得额较大，便承受签订一些技术改造合同、技计入当期损益，同时增加负债，削减应纳税所得额，以到达少专项审计报告上海酒酷贸易全体股东：我们承受托付，对上海酒酷贸易(以下简称上海酒酷)201X1231201X1231资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表、以及反映201X年1231201X一、治理层对财务报表的责任(1)依据企(2)设计、执行和维护必要的内部把握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任是否不存在重大错报猎取合理保证。会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。三、审计状况〔一〕、公司根本状况201X42431010400043397914015L500100%。50020%，201X5151%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业4949%100201X11全体股东同意股东上海鑫峡贸易将其所持公司51%的股份转让给黄洪40025551%股份，浙江罗斯柴尔49%201X451%的股份转让给股东浙江罗斯柴尔德拉菲酒业。公司现股东为浙江罗斯柴尔德拉菲酒业，出资500100%股份。〔非实物方式〕、酒类、百〔除经纪〕。〔涉及行政许可的，凭许可证经营〕。主要产品为进口红酒。〔二〕1.689,430.06其中：现金14,307.96银行存款675,122.102．5,721,361.39账龄:1年以内5,568,705.401-2141,976.992-3年10,679.003年以上-其中主要应收：1.合肥酒酷1,053,926.302.707,733.693.1919838,917.38疆酒酷昆明酒源贸易预付款项其中主要应收：1.164,431.062.106,606.00账龄:11,211,030.301-212,420.002-3179,142.003主要应收：1.360,745.882周年庆酒会费用250,011.70代垫酒酷大楼酒会费用151,185.804.143,142.005.代垫成都酒会费用122,049.001,402,592.30514,905.84342,591.50638,387.065．5,674,447.63其中：库存商品5,673,479.03968.606．3,116,500.00明细状况如下:杭州酒酷贸易本钱法1,000,000.001,000,000.00-1,000,000.00瑞安酒酷贸易本钱法400,000.00-400,000.00400,000.00昆明酒300,000.00-300,000.00300,000.00顺德酒酷贸易486,500.00-486,500.00486,500.00武汉酒酷本钱法500,000.00200,000.00300,000.00500,000.00泰顺酒酷本钱法430,000.00430,000.00-430,000.00合计7．1,686,873.28913,226.12258,509.24654,716.88固定资产装修及开办费1,831,214.31799,057.911,032,156.40持股比例表决权比例(%)(%)50.0050.0020.0020.0020.0020.0035.0035.00----8．61,300.00系商标专利权9．3,872,505.551付账款。216.00期末无账龄超过1年的大额预收账款。658,427.16其中主要应付：1.303,208.062.215,000.00请同应收账款披露格式125,000,000.00明细状况投资人酒业5,000,000.00100.00(2)本期实收资本变动状况说明50020%，2201X440025524549%股份；依据201X451%的股份转让给股东浙江罗斯柴尔德拉菲酒业。公司现股东为浙江罗斯柴尔500100%股份。篇三：往来账专项审计报告(共4往来款审计心得如何通过往来科目进展账务上的不合规处理？结合实践工作，我认为主要有以下几种状况，仅供各位同行探讨：或通过现金转销，躲避税法关于本钱费用应有合法发票入账的规定。；但从形式上讲，没有合法的发票入账，违反税法规定。完整性最简洁受到影响。后依此入账。所以，计入应收账款的金额就会受到影响。进先出法进展的账龄划分，负债类往来科目按其贷方累计发生额承受先进先出201X100，201X60201X100201X4010060，1-240其他科目依此类推。正确的划分往来单位款项账龄的意义：的账龄划分准确就可以了。而且在发函时，1高。假照实际回函状况与估量值不同，则应追加审计程序。等实质性程序来确认其款项性质、收回或支付的可能性。3一般在审计时会要求企业供给书面说明。3法支付，则应按税法的有关规定进展调整。笔者审计的一个奶粉生产企业，因140053且是通过现金方式结清，这种状况则属审计应关注的重点。好地了解企业业务进展水平。性程序，还可能觉察企业多计本钱少缴税金的疑点。很多询证函回函由于时间关系直接或间接寄回会计师事务所，所以现场审计中替代程序必不行少。实性和准确性。证明其造假，且在我们的追问下，他也成认了此事。还有一种状况，被审计单位更换了核算往来账的会计人员，原来的会计宠爱用往来单位的联系人挂账，的会计宠爱用往来单位名称直接挂账，且会计又疏于查阅以前的凭证，把握其账款形成的缘由，加之长期没有和往来单位核对余额。所以很有可能再发生业务时，同一家单位，余额表上会有两个往来客户为，结合账龄分析，承受替代程序，查阅往来账凭证和其附件就可以直接找到缘由。最终还有一种状况发生的可能性较小，但是，在小型生产企业中，内控手续不完善的话也很有可能发生。笔者在对一家小型生产企业执行应付账款替代程序112标准，人手少，缺乏相互牵制和监视，账务处理完成后没有人力也没有时间核对，简洁造成企业的损失。5、往来函证，最直接的余额确认方式。来交易的重要工具。所以，大额的往来款项，函证其余额是格外重要的。认往来余额。应付账款的实质性程序：(1)将期末应付账款余额与期初余额进展比较，分析波动缘由。缺乏偿债力气或利用应付账款隐瞒利润；并留意其是否可能无须支付，对确实3关比率比照分析，评价应付账款整体的合理性。2.函证应付账款。一般状况下，并不必需函证应付账款，这是由于：①函证不能保证查出未记录的应付账款②注册会计师能够取得选购发票等外部凭证来证明应付账款的余额。应付账款函证的情形：务困难阶段，则应进展应付账款的函证。函证对象的选择：函证方式的选择：编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，应考虑是否再次函证。应付账款函证的替代审计程序假设存在未回函的重大工程，注册会计师应承受替代审计程序。比方，可以检同时检查该笔债务的相关凭证资料，如合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性。检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款：有无未准时入账的应付账款，确定应付账款期末余额的完整性；票的日期，确认其入账时间是否合理；猎取被审计单位与其供给商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性。针对资产负债表日后付款工程，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行划准时入账的应付账款；结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验应将有关状况具体记入工作底稿，然后依据其重要性确定是否需建议被审计单位进展相应的调整。检查其是否在资产负债表日前真实偿付。和会计记录，以分析交易的真实性、合理性。细科目的期末贷方余额的合计数填列。5%3归还的缘由，并在期后事项中反映资产负债表日后是否归还。篇二：浅谈往来账治理与审计方法2摘要：随着市场竞争的日益猛烈，信用关系及其方式渐已成为社会经济运行的本文主要就企业往来账款关键词：往来账款;主要问题;内部把握;加强治理往来账款是企业资产、负债的组成局部，是企业在生产经营过程中因发生供销产品、供给或承受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。随着市场竞争的日益猛烈，企业为了扩大产品销售，越来越多地运用商业信用进展促销，不行避开这样不仅造成企业的资金回拢困难，而且也使企业会计信息失真，给企业的生企业的生产经营状况，找出差距，赶优比先。一、往来账款治理中存在的主要问题往来账款处理不标准。如有些经济业务发生时记入一个明细账户，收取或支付时又记入另一个明细账户，给日后核对工作增加了难度。有的往来单位记录内容、金额记录不准确，极易造成以后核对账目、索要账款的困难。核对不准时。有些企业往来账款治理混乱，没有形成定期或不定期对账的制度，或者对账不准时，这样必定导致往来账款内容混乱，账目不清等现象，很可能造成企业资产的流失。有的企业虽然已对账，但缺乏连续性，没有形成合直接影响企业当期的收益。记账员、往来账会计相互推卸责任，缺乏团队合作精神，谁都不愿担当责任，相互指责，结果造成往来账治理不标准，工作很被动。二、如何加强企业往来账款治理翁观念，牢记企业兴衰，匹夫有责。完善往来账款的内部把握。。定期对赊销客户信用度进展调查，准时清理应收账款，定期编制应收账后的业务往来中严加把关。建立定期对账