《审计学》期末复习试题及参考答案

《审计学》期末复习试题及参考答案DA盘存法BA盘存法B调整法C观看法D坚决法3、内部审计机构的主要权限有〔 ABD 〕A要求报送资料权BA要求报送资料权B审核检查权D建议意见权4、民间审计人员职业道德的一般原则包括〔ABC 〕A独立原则B客观原则CA独立原则B客观原则C公正原则

E建议行政处分权A固有风险B掌握风险A固有风险B掌握风险C检查风险6、审计程序包括〔ABC 〕

D会计折算风险E临时风险D行政复议E行政应诉A预备阶段B实施阶段A预备阶段B实施阶段C终结阶段AA相关性B重要性C客观性D牢靠性E足够性8、审计工作底稿的作用表现在〔ABCDE 〕A有利于组织协调审计工作A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量掌握D有利于评价审计人员的工作业绩E有利于将来审计业务的开展9、运用内部掌握的要素对被审计单位进展审计时应重视被审计的〔ABCDE〕AA规模B业务性质C全部权和组织构造D特别性质E取得或运用情报的方式10、不相容职务分工的主要内容包括〔AB 〕AA经济业务处理过程的分工B财务记录与保管的分工C责权利的分工 D党政的分工 E工作职责的分工11、在设计样本时应考虑的根本因素有〔ABCDE 〕AA审计的目的B审计对象总体与抽样单位C分层D可容忍误差E可依靠程度12、我国的会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告〔ABCE 〕A上市公司B中外合资企业C外资企业EA上市公司B中外合资企业C外资企业E中外合作企业B对象不同CB对象不同CD影响程度不同14、我国审计专业技术职称包括〔BCD 〕

E馔写人不同A总审计师 B高级审计师C审计师 D助理审计师E审计员15、按对被审计事项效益性评价的依据划分，审计依据分为〔ABCDE 〕AA历史数据B打算C预算D业务标准E技术经济标准四、推断：〔对的打“√”；错的打“×”。每题1分，共10分〕1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，根本职能属于经济监视的只有审计机关一个。〔√ 〕2、盘存法也常用于银行存款余额的审查。〔X 〕3、复审期间，原审计结论和打算不应照常执行。〔X 〕4、会计事物所对审计工作底稿建立的以工程经理、部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍承受的三级复核制度。〔X〕5、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。〔√〕6、被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户的明细帐中，这不是一项误差。〔√〕7、注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告，应视同于拒绝承受托付。〔X〕8、民间审计人员未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据的状况视为重大过失。〔X〕9、外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求。 〔√〕10、期后事项的审核应在整个审计工作马上完毕前完成。 〔√〕五、简答题：〔每题1020〕1、鉴定证据的牢靠性如何理解？①书面证据比口头证据牢靠；②外部证据比内部证据牢靠③审计人员自己获得的证据比被审计单位供给的证据牢靠；④内部掌握较好的内部证据比内部掌握较差时的内部证据牢靠；⑤不同来源的审计证据相互印证之后，审计证据更牢靠。2、在哪些状况下，注册会计师应出具无保存意见的审计报告？①会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定；②会计报表在全部重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动状况；③会计处理方法的选用遵循了一贯性原则④其审计已依据中国注册会计师独立审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受到阻碍和限制；⑤不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项六、实务题：〔此题共10分〕202363日上午8时，审计人员李某、程某参与了对江领化工公司库存现金的清点工作，其清点结果如下：实点库存现金888.10元；查明现金日记帐截止当年5311135.20元查出当年531日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元查出当年531日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元43日出纳员以白条借给某职工现金250元银行核定该公司库存现金限额为500元要求：〔1〕依据清点结果编制库存现金状况表〔2〕指出清查现金中所觉察并有待进一步审查的问题库存现金盘点状况表李某 日期：2023年6月3日复核：程某 日期：2023年6月3日被审计单位： 2023年6月3日工程实点库存现金金额加：已付迄未入帐的支出凭证加：白条低库数减：已收入未入帐的收入凭证库存现金实际占有额库存现金帐面金额银行核定库存现金限额

金额888.102122503501000.101135.20500

备注短缺135.20在清查现金中觉察以下问题：①现金帐实不符。短缺135.20元，应查明缘由③工作拖拉，不准时入帐，应加强治理④库存现金超出限额，应准时解送银行16会计《审计学》期末复习试题二一、填空题：〔每空115〕1、注册会计师可能担当行政、民事、刑事责任等法律责任。重大错报风险是审计人员不行掌握的风险，但应当合理评估。3、注册会计师在风险评估时对掌握运行有效性的拟信任程度越高，需要实施掌握测试的范围 大。4细节测试以及分析程序。5、依据目的和性质，审计抽样分为属性抽样。6、注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与报表整体相关，进而影响多项认定。7、依据我国的审计准则，内部掌握是由掌握环境、风险评估过程、信息与沟通、掌握程序监视等五要素构成。二、单项选择题〔每题1分，共10分。在以下各题的备选答案中，选出你认为正确的答案〕B、财产全部权与经营权的分别1、审计产生的客观根底是〔B〕A、私有制B、财产全部权与经营权的分别C、股份制 D、理性人2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持〔D。DA、经济上的独立 B、形式上的独立C、实质上的独立D3、目前,我国审计准则中提出的审计方法是(A)。A、风险导向审计B、制度根底审计A、风险导向审计C、财务根底审计 D、账项根底审计B、独立审计准则4、注册会计师注册会计师职业标准体系的核心〔B〕B、独立审计准则C、职业道德准则 D、后续教育准则B、呈反向变动关系5、注册会计师对重大错报风险的估量水平与打算的重要性水平〔B。A、呈比例变动关系B、呈反向变动关系C、呈同向变动关系 D、不存在关系6、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚恳，不偏不倚对待利益各方，所表达的原则是〔C〕C、公正A、独立 B、客观 D、有偿C、公正D、外部证据7、银行对帐单依据证据的来源属于〔D。A、根本证据 BD、外部证据B、总目标8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的〔B〕A、具体目标B、总目标C、根本要求 D、结果9、建立健全内部掌握制度是〔C〕的责任C、治理层A、审计人员 B、会计人员 D、上级主管C、治理层D、无保存意见10、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表〔D〕A、保存意见 BD、无保存意见C、否认意见三、多项选择题〔每题1.5分，共15分。在以下各题的备选答案中，选出你认为正确的答案〕1、鉴证业务的三方关系是指〔ACD〕A、注册会计师B、业务托付人A、注册会计师C、鉴证对象信息的责任方DC、鉴证对象信息的责任方D、鉴证报告的预期使用者A、发生B、准确性D、完整性2确认负债、多计或加倍计算存货的数量。表达了以下认定的错误〔ABD〕A、发生B、准确性D、完整性C、截止3、以下〔ABC〕属于实质性测试A、比较分析上期同期的产品毛利率B、函证A、比较分析上期同期的产品毛利率B、函证C、重计算存货发出本钱D、检查授权文件C、重计算存货发出本钱A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用的预期值C、评价所猎取审计证据的充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可承受的低水平4、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在以下关键环节作出职业推断供给重要根底〔ABCD〕A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用的预期值C、评价所猎取审计证据的充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可承受的低水平5、我国独立审计准则对审计证据的根本要求是〔AC〕A、充分性C、适当性B、重要性 D、相关性A、充分性C、适当性6、注册会计师由于以下哪些缘由可能导致担当法律责任〔ABD。A、重大过失B、欺诈D、违约C、行政责任A、重大过失B、欺诈D、违约7、注册会计师在以下情形下有必要进展掌握测试〔AB。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期掌握的运行是有效的，注册会计师应当实施掌握测试以支持评估结果B、仅实施实质性程序缺乏以供给认定层次充分、适当的审计证据A、在评估认定层次重大错报风险时，预期掌握的运行是有效的，注册会计师应当实施掌握测试以支持评估结果B、仅实施实质性程序缺乏以供给认定层次充分、适当的审计证据C、评估预期掌握风险较高D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高8、以下〔ACD〕是有限保证中的常用审计程序、重执行C、询问C、询问D9、内部掌握要素包括〔ABCD。A、掌握环境A、掌握环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、掌握活动10、假设鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威逼就会格外重要，以致只能实行以下哪些防范措施才能消退这些威逼或将其降至可承受水平〔ABCD。A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利好处置A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利好处置B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大四、推断：〔对的打“√”；错的打“×”。每题1.5分，共12分〕1〔√〕2〔X〕3、在财务报表审计中，被审计单位治理层在治理层的监视下对编制财务报表担当责任，〔√〕4、注册会计师不应以审计本钱的凹凸或猎取审计证据的难易程度作为削减必〔X〕5〔X〕6、审计工作底稿是CPA〔X〕7、检查有形资产可为其存在性供给牢靠的审计证据，但不肯定能够为权利和义务或计价认定供给〔√〕8、对于完整性认定的错误一般承受逆查法〔X 〕五、简答题：〔每题1224〕1、简述审计工作底稿的作用。当消灭法律诉讼时的保护作用对审计程序的鉴证作用对审计工作的评价作用对今后业务的参考作用220231230ABC资本为2023万元，审计前会计报表的资产总额为5000万元。北京大华会计师事务所委派该所注册会计师AB共同担当ABC公司的审计业务。他们在打算阶段确定的重要性水平为90万元，而在100AB2023215ABC2023年12月31日资产负债表及该年度的利润表、现金流量表的外勤审计工作，在复核工作底稿时，觉察以下需要考虑的事项：由于该公司一幢建于1965年、原值200万元、估量使用年限为50年、已提折旧136万元的办公大楼由于未经核实的缘由消灭裂缝，经过专家鉴定后将估量使用年限改为40年，打算从2023年起转变年折旧率，但该公司同意在2023年年末报表中作相应披露；该公司全部存货占资产总额的50%以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估量损失，也无法实施监盘程序；由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严峻影响，可能影响马上到期的100万元债务；2023年11月间，该公司被控侵害专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定；由于财务困难，公司没有预付下年度的15万元广告费；AB202356标准无保存意见未改会计处理方法仅合理转变了估量保存意见审计范围受到限制并且金额超过重要性水平带强调事项段无保存意见持续经营带强调事项段无保存意见重大不确定事项标准无保存意见金额不重要标准无保存意见对2023年的财务报表无直接影响六、实务题：〔此题共24分〕帕马拉特是典型的意大利家族式企业集团，在全球30个国家开展业务，共拥有3.6万余名雇员，年收入超过75亿欧元，并一度被视为意大利北部成功企业的代表。2023年12月，帕马拉特还是意大利最大的乳品巨头，转瞬之间，爆炸闻接二连三：其资产负债表消灭了143司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构快速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托•坦齐锒铛入狱……短短2周多时间，号称牛奶帝国的帕马拉特就终结了它的神话。2023年12月初，帕玛拉特公司宣布无法对马上到期的总额为1.87亿美元的公司债券还本付息。欧洲证券市场一片哗然，由于此前该公司声称自己有52亿美元的流淌资金。12月20日，帕玛拉特公司的财务部会计投案自首，向检察官描述了怎样用一台扫描仪和机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目确实认函。这名会计说，他从公司的旧文件中剪下一个美·贝尔格蕾的签名，则是从公司的一堆旧信件中找出来再扫描进去的。这封信函确认，有高达49亿美元的存款归属于帕玛拉特公司的分支机构Bonlat财务公司。负责Bonlat公司审计工作的均富会计师事务所收到确认函后，将这笔钱列在了Bonlat公司的资产名目中，而负责整个帕玛拉特集团审计的德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认。另一惊人的欺诈行为发生在02年1月，一份伪造确实认函寄到了Bonlat公司，记载古巴一家国营的进出口公司购置了总量达30万吨，而这么多的奶粉可以冲出25公司的负责人得知此事后说，“假设他们说的销售量属实，我现在就每天在牛奶里游泳了”。而欺诈的行为无非为两个目的：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致的财务亏空，其次就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业的完全控股企业中去。子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈的中心。证券投资基金Epicurum2023Bonlat在董事会两名成员都不知道该基金的状况下，外聘律师向会计师们解释，Epicurum是一个开放式共同基金，假设消灭流淌资金缺乏问题，这笔投资是可以快速回购的。最终审计机构将此项投资在2023年资产负债表上登记为现金和可流通的有价证券。问题：1、在帕马拉特审计案例中，均富和德勤会计事务所对帕马拉特的银行存款审计使用了哪些审计方法？有何缺陷？如何改进？2、对于本案例中销售的存在性可以承受什么方法审计？3、你认为公司的投资掌握为何失效？假设有价证券有特地机构托管，如何审计证券投资？1、用的是函证。银行询证函不能以件作为审计资料的，要用原件。作为审计方，应依据客户确认函证金额是否合理。整个过程中，询证函不应当经过被审计方人员。这样就有效避开了询证函舞弊的行为。2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证3、授权掌握未得到执行应当函证证券治理机构暨大本科16会计《审计学》期末复习试题三一、单项选择题(每题1分，共15分)1．审计产生于( B )的需要。A．查错防弊B．经济监视C．公证 2．依据宪法规定，我国审计署正式成立于( C )年。C.1983A．1975 B．1982 DC.1983国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。B．主体内容 C．客体 DB．主体4．( A )的方法是指在审计最根本、最常用的方法。A．审查书面资料证明客观事物C．详查 DA．审查书面资料5．( B )一经签订，就具有法定约束力，托付与受托双方都必需严格遵守。B．审计业务商定书治理建议书 C．审计工作底稿DB．审计业务商定书D．检查风险A．实物证据审计风险＝固有风险×掌握风险×( D )。A．审计意见B．审计程序C．投资风险7．审计人员通过监盘、观看等方法，可以猎取( A D．检查风险A．实物证据书面证据C．口头证据D．环境证据8．备查类工作底稿包括内容有( B )。B．营业执照审计打算 C．审计总结DB．营业执照被审计单位的内部掌握是否有效，关键取决于( C )。C．执行人的素养A.执行的常常性 B．制度的健全性DC．执行人的素养D．库存现金盘点表描述内部掌握的方法通常有文字描述法、流程图法和( C A．批阅法 B.顺查法C．调查表法D．核对法11．库存现金长款或短款入账的原始凭证是( D )。A．调查记录B．审计工作底稿C．领导批示12．内部掌握制度源于( A )D．库存现金盘点表检查C．复核D．批阅13．样本设计时需要考虑的因素有( C )。A．抽样方法B．抽样结果C．抽样单位D．变量抽样审计报告是指审计人员在审计完毕后，将审计结果向( D )所作的书面报告。D．托付人A.B．当事人CD．托付人国家审计报告是审计机关的内部文件，无( B )效力。B．法律A．评价 C．检查DB．法律二、多项选择题(每题2分，共14分)1．我国注册会计师可以办理的业务有( ABD A．审计业务B．会计询问DA．审计业务B．会计询问D．效劳业务B．经济责任审计C．财经法纪审计D．财政财务审计按审计的内容和目的分类，可分为( B．经济责任审计C．财经法纪审计D．财政财务审计民间审计人员的法律责任按其责任性质分为( ABD )。A．民事责任B．行政责任A．民事责任B．行政责任D．刑事责任

E．欺诈责任国际审计准则包括( ABC )。A．一般准则BA．一般准则B．外勤工作准则C．报告准则审计依据的特点是( ABCD )。A．层次性BA．层次性B．相关性C．时效性D．地域性A．审计范围C．审计目的审计业务商定书的具体内容有( AC A．审计范围C．审计目的

D．审计的重要性E．审计人员内部会计掌握包括( ABCD )。AA．会计凭证掌握B．会计账簿掌握C．会计报表掌握D．会计分析掌握三、推断题(每题2分，共16分)1．我国在隋唐时期就产生了上计制度。( X 经济效益审计只能由内部审计机构来进展。( X )民间审计人员对执业中知悉的商业隐秘，负有保密责任。( √)审计业务商定书是注册会计师与托付人共同签署的。( X )国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全一样。( X )被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。( X )假设被审计单位内部掌握极不健全，则掌握风险较大，就应扩大抽查样本量。〔√〕民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。( X )四、简答题(每题10分，共20分)1．简要说明经济业务处理过程分工的要点。①经济业务的授权及其执行必需分工。②经济业务的执行及其审核必需分工。③经济业务的执行及其记录必需分工。④经济业务的记录及其审核必需分工。2．注册会计师在何种状况下出具否认意见的审计报告?注册会计师出具否认意见的