2023年海南省内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题

2023年海南省内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.公司管理层要求内部审计部门帮助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策须要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a.比率分析B：b.损益表C：c.排队论D：d.决策树.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如选购协议、与供应商关系，以及很多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。 II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。 III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将阻碍对该公司道德行为进行胜利审计。a：只有nB：只有HIc：只有I和nd：只有ii和in.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款供应的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月供应发票。.审计委员会具有很多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大好处是A：a.爱护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。B：b.审查年度审计支配并监督审计结果。C：c.批准审计支配、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D：d.审查选择到的公司经营活动的内部限制程序副本并与公司领导探讨它们。.对很多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消退令员工不满足的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织酬劳制度，并向员工供应所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。D：更换工作以满足员工的须要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unitsampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000.一位在空气质量问题上很有阅历的内部审计师在与环境、平安与健康(ESH)部经理交谈时发觉该经理对有关限制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。B：向ESH经理介绍相关学问。C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D：把在这方面有违法可能性的状况向适当的法规机构报告。.以下哪种状况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户运用的全部表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务视察与协助性文件是相互比照的；D：在脚注中对标记符号做了说明。.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜爱实行的行动？A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B：在每个部门裁员10%C：在非增值部门裁员20%D：激励在全部工作层次上进行创新，并采纳提前退休支配，来缩小员工规模.以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的选购 职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作支配；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任实力；D：对具体的业务支配具体的内部审计人员提出建议。.假如存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应当应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加嘉奖加费用合同.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增加内部限制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层供应的保证服务的质量。C：为内部审计师供应独立的真知灼见。D：通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，帮助内部审计师开展审计。.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获得信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计.以降低或限制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部」是一种A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。D：身体征兆。.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应当测试A：应用软件限制(applicationcontrol)B：组织限制(organizationalcontrol)C：环境限制(environmentalcontrol)D：系统限制(systemcontrol).在考虑综合两家公司电脑系统的实力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必需测试每种类型的几个交易；B：在审计师的限制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户常常运用的程序是不同的。.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思索，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参加重新设计时，以下的哪一项是不应当做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计支配D：指导新系统的实施.某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件，不需用的零件从未退过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并确定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应当A：探讨问题并在审计报告中建议应当实行的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会实行恰当的措施；D：在审计报告中指出客户确定并实施了订正措施。.经济订货批量模型的目的是最大程度的削减A：平安存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发觉语法错误，同时将语句翻译成目标程序,该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序.以降低或限制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务.以下哪项限制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？A：要求必需从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。B：要求依据实际生产状况，向经批准的供应商付款。C：要求与全部主要的产品元器件供应商签订购货合同。D：要求各月从全部供应商处购货总额不能超过该月的选购 预算。.很多公用事业公司运用困难的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据干脆经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：限制流程图。.在支配对EUC软件的应用限制状况进行审计时，内部审计师确定将系统限制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统限制的说法，审计人员认为正确的是A：系统限制的有效性受应用性限制的影响；B：这时确认对一般性限制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中简单；C：在EUC环境中对特定系统限制的须要相对稳定；D：系统限制作为应用性限制的基础必需先于应用性限制。.内部审计师支配评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策具体方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有几年时间。在进行有支配价格变时，公司总部将价格改变文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太精确的风险；D：增加商品价格有时不太精确的风险。.开展跟踪审查的首要目的是A：保证内部审计建议得到刚好考虑B：确认是否针对审计师报告的状况实行恰当行动；C：允许内部审计师评估其建议的效果性D：为针对该领域的将来审计活动编制支配。.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较密切的个人关系，在职业上是友好的；B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的限制环境关切的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应当相识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于A：外部审计师熟识组织。它的年度审计报告供应了对组织的深化的了解；B：外部审计的规模。它能聘用富有阅历的、有学问的且具有资格的员工；C：外部审计的规模。它能供应不受其他当事方影响的持续的可用员工；D：内部审计的结构。它可以更简单地满足远距离的业务要求。.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取100个选购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采纳多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采纳反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避开了邮费而成本更低；C：询问者可以采纳更多类型的问题；D：调查员可以增加回答者对问题的理解。.对硬件、软件及广域网通讯部件的精确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以A：最大程度地减小对外部组织的依靠。B：保证新组件安装的刚好性。C：有助于隔离网络故障。D：最大程度地提高系统的可用性。.为了测试对公司政策的遵守状况，审计师须要应用以下哪种方法来确定抽样支配的恰当抽样规模？I、预期的离差率；II、希望达到的精确度；III、希望达到的置信度；IV、标准离差。a：应用I,加上n或ni的其中之一b：只能应用n和wc：应用m,加上I或w其中之一；d：只能应用I,n或m.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺瞒在财务报表上有什么影响？A：干脆影响留存收益，因为它不带来收益。B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应当A：在内部审计支配中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在将来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的状况下，将这些问题收入内部审计部门支配内的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门支配内的工作范围.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的实力。D：完成审计业务所须要的时间。.首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客供应服务。在高峰期，顾客的到达率听从泊松分布，平均每小时有100位顾客到来，同时服务时间听从指数分布，平均每位顾客用时60秒。依据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。.要发觉局域网响应时间的恶化状况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试D：综合测试设施.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用状况时，审计师应当I、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书 II、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。III、核实该服务供应商是否仅运用了公用交换数据网络。 IV、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。a：I和n。B：I和IV。c：n和in。d：n和m.假如其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，限制和治理程序的目的？A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标供应合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质'时间支配'测试范围D：确保内部限制系统的弱点已被修正.