软件企业专项审计报告范本

附件11.专项审计报告注 协 报 备 号 ：XX 专字〔20XX〕第 号ABC：我们审计了后附的ABC〔以下简称ABC公司〕20XX年度的软件产品开发销售〔营业〕收入状况明细表、争论开发费用构造明细表和企业主要应交税金明细表〔以下简称“明细表”〕及有关编制说明。一、治理层的责任在XX会计准则框架下，依据《软件企业认定治理方法》〔工信部联软【2023】64号〕、《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》〔财税【2023】27号〕和《企业争论开发费用税前扣除治理方法〔试行〕》〔国税发【2023】116号〕、《关于争论开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》〔财税【 2023】70号〕及《软件和信息技术效劳业统计报表制度〔 》的规定以下简称“软件企业认定治理相关文件规定” 层的责任。这种责任包括：〔 1〕依据上述软件企业认定治理相关文件规定编制明细表和相关编制说明，并使其公允反映；〔2〕设计、实施和维护与明细表相关的内部掌握，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；〔 3〕选择和运用恰当的会计政策，并作出合理的会计估量；〔 4〕恰当界定软件产品〔效劳〕和争论开发工程的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的根底上对明细表发表审计意见。 我们依据软件企业认定治理相关规定文件规定和《中国注册会计师审计准则》的规定实施了审计工作。《中国注册会计师审计准则》要求我们遵守职业道德标准，打算和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报猎取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关明细表金额列示和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估量的合理性，以及评价明细表的总体列报。我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了根底。三、审计意见我们认为，ABC公司20XX年度的明细表已在XX会计准则框架下，依据软件企业认定治理相关文件规定编制，在全部重大方面公允反映了 ABC公司20XX年度的软件产品开发销售〔效劳〕收入、争论开发费用以及主要应交和已交税金状况。四、编制根底及使用限制我们留意到如编制说明其次点所述，ABC公司20XX年度的明细表是在XX会计准则框架下，依据软件企业认定治理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。1本报告仅供ABC公司软件企业认定〔年审〕时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附件：1、软件产品开发销售〔营业〕收入明细表1-1、 嵌入式软件产品开发销售收入核算表2、争论开发费用状况明细表3、主要应交税金明细表4、软件企业认定〔年审〕明细表编制说明XXXXX 会计师事务全部限公司·XXX

中国注册会计师：中国注册会计师：20XX年XX月XX日2附件1.软件产品开发销售〔营业〕收入列表企业名称〔盖章〕：填表人：注：1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证

企业负责人：,软件产品开发销售〔营业〕收入政策口径依据财税〔 2023〕27号文件第十六条的规定归集该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术效劳收入；软件产品开发销售收入包括软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入；信息技术效劳收入包括信息系统集成效劳收入、信息技术询问效劳收入、数据处理和存储效劳收入〔范围可参照国务院的相关定义〕；

4号文、财税序号软件类别软件名称软件产品登记号/软件著作权登记号效劳领域开发销售收入软件产品1开发销售收入小计：嵌入式系统软件产品2开发销售收入小计：软件产品开发销售收入合计〔1+2〕：序号软件类别合同编号软件产品证书号/效劳领域效劳收入软件著作权登记证号3信息系统集成效劳收入小计：4信息技术询问效劳收入小计：5数据处理和存储效劳收入信小序号软件类别软件名称软件产品登记号/软件著作权登记号效劳领域开发销售收入软件产品1开发销售收入小计：嵌入式系统软件产品2开发销售收入小计：软件产品开发销售收入合计〔1+2〕：序号软件类别合同编号软件产品证书号/效劳领域效劳收入软件著作权登记证号3信息系统集成效劳收入小计：4信息技术询问效劳收入小计：5数据处理和存储效劳收入信小计：息技术效劳收入合计〔3+4+5〕：总计〔1+2+3+4+5〕：该表可延页，表中所填收入总额须与企业认定申请书中“申请企业经营状况”列示全都。附件1-1.嵌入式软件产品开发销售收入核算表企业名称〔盖章〕：填表人： 企业负责人：产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；产品类别可参照《软件和信息技术效劳业统计制度》；嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；嵌入式产品软件销售额

=入式产品销售额

入式产品硬件销售额；序号发票号码产品名称、型号嵌入式软件产品名称产品类别产品数量嵌入式产品销售额序号发票号码产品名称、型号嵌入式软件产品名称产品类别产品数量嵌入式产品销售额不含税]嵌入式产品硬件本钱嵌入硬件利润(≧123,合计10%的，按10%核算。4附件2. 争论开发费用状况归集表 年度企业名称〔盖章〕：序号 费 用 项目 工程名称1 工程名称2 工程名称3 ,一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用1.材料2.燃料3.动力费用5二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用1.工资、薪金2.津贴、补贴3.奖金1011三、特地用于研发活动的有关折旧费12〔按规定一次或分次摊入治理费的仪器和设备除外〕1.仪器15四、特地用于研发活动的有关租赁费1.仪器19五、特地用于研发活动的有关无形资产摊销费1.软件2.专利权3.非专利技术242525六、特地用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用2829八、与研发活动直接相关的其它费用301.产品设计费312.工艺规程制定费323.技术图书资料费334.资料翻译费3435合计数〔1+2+3+,,+34〕36企业销售〔营业〕收入总额37研发费用占企业销售〔营业〕收入的比例38中国境内发生额占争论开发费用总额的比例填表人： 企业负责人：注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证， 争论开发费用政策口径依据 《国家税务总局关于印发 <企业争论开发费用税前扣除116)规定进展归集。6附件3.

年企业主要应交税金明细表企业名称〔盖章〕： 单位：万元项 目一、增值税：应交增值税〔1〕期初未抵扣数〔用“—”填列〕〔2〕销项税额合计〔 4=5+6+7〕

行次 本年累计数12343%税率销项税额56%税率销项税额617%税率销项税额7办理技术开发合同免征6%增值税税额8出口退税9进项税转出10转出多交增值税11〔3〕进项税额12已交税金13转出未交增值税14〔4〕期末未抵扣数〔用“—”号填列〕〔15=3+4+9+10+11-12-13-14〕 15未交增值税 16〔1〕期初未交数〔多交数用“—”号填列〕17〔2〕本期转入数〔多交数用“—”号填列〕〔18=11+14〕18〔3〕已交数19〔4〕期末未交数〔多交数用“—”号填列〕〔20=17+18-19〕20二、营业税：211.期初未交数〔多交数用“—”号填列〕222.应交数〔23=24+25〕233%税率营业税应交税额245%税率营业税应交税额25办理技术开发合同免征营业税税额263.已交数274.期末未交数〔多交数用“—”号填列〕〔28=22+23-27〕28三、企业所得税：291.期初未交数〔多交数用“—”号填列〕302.应交数313.已交数324.期末未交数〔多交数用“—”号填列〕〔33=30+31-32〕33填表人：企业负责人：注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证。7附件4.

ABC软件企业认定〔年审〕明细表编制说明20XX11日至20XX年1231日一、公司根本状况提示：公司根本状况应当承受简洁的语言，一般应分段表述。其内容主要包括根本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或供给的劳务、分支机构等有关资料。ABC〔以下简称公司或本公司〕系经××批准，于××年×月×日在××工商行政治理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元，由XX、XX、XX出资。本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或供给的劳务：××。[本公司下设××、××等分支机构。]二、软件企业认定〔年审〕明细表的编制根底本公司在XX会计准则框架下，依据《软件企业认定治理方法》〔工信部联软【2023】64号〕、《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》〔2023】27号〕和《企业争论开发费用税前扣除治理方法〔试行〕》〔国税发【2023】116号〕、《关于争论开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》〔财税【2023】70号〕及《软件和信息技术效劳业统计报表制度〔2023——2023〕》的规定，编制软件产品开发销售〔营业〕收入状况明细表、争论开发费用构造明细表和企业主要应交税金明细表。三、公司承受的编制原则和方法〔一〕软件产品开发销售〔营业〕收入的编制原则和方法本公司确认软件产品开发销售收入的时点为公司已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购置方；公司既没有保存与全部权相联系的连续治理权，也没有对已售出的商品实施有效掌握；收入的金额能够牢靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的本钱能够牢靠地计量时，确认商品销售收入实现。8本公司确认信息技术效劳收入的时点为已经依据合同商定完成效劳事项； 收入的金额能够牢靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业时，确认效劳收入的实现。软件产开发品销售〔营业〕收入明细表是依据《软件企业认定治理方法》和《软件和信息技术效劳业统计报表制度》的规定，对软件产品开发销售〔营业〕收入归集而编制的。1、自主开发软件销售〔营业〕收入20XX年本公司自主开发软件销售〔营业〕收入共计***元，其中：软件产品收入是指向用户供给的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在供给计算机信息系统集成、应用效劳等技术效劳时供给的计算机软件。包括根底软件、支撑软件、应用软件、信息安全产品、嵌入式应用软件和软件定制产品和效劳。20XX******元、支撑*********元、嵌入式应用软件******元。嵌入式系统软件收入嵌入式系统软件收入确认方法依据合同商定或者收入本钱计算法，某产品嵌入式软件产品收入=本产品出厂价硬件本钱×〔1+本钱利润率〕]本钱：指销售自产〔或外购〕的硬件产品或机器设备的实际生产〔或选购〕本钱。本钱利润率：指嵌入式软件产品与硬件产品〔机器设备〕整体的本钱利润率，实际本钱利润率高于10%的，按实际本钱利润率确定，低于10%的按10%。本公司20XX***XX嵌入式系统软件收入**元，XX嵌入式系统软件收入**3〕信息系统集成效劳收入是指基于需方业务需求供给的信息系统设计效劳、集成实施效劳，以及为需方软硬件系统及业务正常运行供给的支持效劳。包括：信息系统设计、集成实施效劳、运行维护效劳等。20XX***元，其中：信息系统设计收*********元。9信息技术询问效劳收入是指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、治理体系建设、技术支撑等方面对需方供给的治理或技术询问评估效劳。 包括：信息化规划、信息技术治理、信息系统工程监理、测试评估认证、信息技术培训等。本公司20XX***元，其中：信息化规划收入***元、信息技术治理收入元、信息系统工程监理收入******元。数据处理和存储效劳收入是指利用信息技术为需方供给的除信息技术询问、系统集成、设计与开发等常规效劳以外的附加效劳，包括数据处理、运营效劳、存储效劳、数字内容加工处理、客户交互效劳等。本公司20XX年度实现数据处理和存储效劳收入**元，其中：数据处理收入***元、运营效劳收入**元、存储效劳收入**、数字内容加工处理收入 ***元、客户交互效劳收入**元。2、代销软件产品销售〔营业〕收入〔二〕争论开发费用的编制原则和方法争论开发费用构造明细表是依据《软件企业认定治理方法》、《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》和《企业争论开发费用税前扣除治理方法〔试行〕》的规定，对争论开发费用进展归集而编制的。1、材料、燃料和动力费用是指争论开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。20XX***元。2、在职人员费用是指直接从事争论开发活动人员的本企业在职人员的工资薪金， 包括根本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公10积金。***元、各类保险费用和住房公积金***元。3、设备折旧费是指特地用于研发活动的有关仪器、设备折旧费，不包括按规定一次或分次摊入治理费的仪器和设备，本公司有关仪器、设备的折旧年限、残值率如下：资产类别

净残值率 年折旧率〔〔1〕仪器年%%〔2〕设备年%%本公司20XX年共发生此项费用元，其中仪器元、设备元。4、设备租赁费是指特地用于研发活动的有关仪器、设备租赁费。本公司20XX年共发生此项费用元，其中仪器元、设备元。5、无形资产摊销费是指特地用于研发活动的有关无形资产摊销费用，包括软件、专利权或非专利技术的摊销费用，各类无形资产摊销方法如下：无形资产类别摊销年限率、软件 年 %、专利权 年 %、非专利技术 年 %本公司