2023年税收执法资格考试模拟试题四

2023年税收执法资格考试模拟试题四）2023年税收执法资格考试部分真题一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内）9、税收收入保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合（）要求的。A、收入充裕B、收入弹性C、收入适度D、普遍征税10、在“简税制、宽税基、低税率、严征管”改革原则中，（）隐含了普遍征税的税收公允思想。A、简税制B、宽税基C、低税率D、严征管11、2023年8月，某税务稽查人员到一企业查账发觉该企业2023年9月有一笔税款少缴，经核实系税务机关责任。该税务稽查人员立刻要求企业补缴。依据规定，下述处理看法中，符合法律规定的是（）。A、补交税款，并从滞纳之日起按万分之五加收滞纳金B、补交税款，但不得加收滞纳金C、追征税款、滞纳金，并按征管法规定赐予惩罚D、按偷税进行处理。12、2023年2月10日，某纳税人经上级主管部门批准设立，3月10日领取了企业法人营业执照，其向税务机关申报办理税务登记的法定时限是（）。A、4月9日前B、4月30日前C、5月16日前60、税务行政赔偿的归责原则是过错原则。（）四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）（二）一国家扶持的高新技术企业，2023年实现销售收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，营业外收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：合理工资薪金总额200万元，业务款待费100万元，职工福利费50万元，职工教化经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项打算金100万元。另外企业购置环境爱护专用设备500万元，购置完毕马上投入运用。假设无以前年度亏损。依据以上资料，请回答下列问题：（单项选择）64、该企业应税收入为（ ）万元。A、2000B、1800C、1900D、170065、该企业款待费扣除限额为（ ）万元。A、9B、60C、100D、1066、该企业全年应纳企业所得税税额为（）万元。A、236B、121.6C、178.8D、171.6（三）2023年国庆节前，某县地方税务局城关分局将10月8日至10月15日确定为申报期，要求纳税人按期申报。城关镇个体户张某未按期办理纳税申报。2023年10月28日下午，城关分局税务人员到张某商店实施税务检查，在履行税务稽查法定手续后，扣押其用于销售的日化用品一箱。依据上述资料，回答下列问题：67、针对张某未按期办理纳税申报的行为，税务机关可以（）。（单项选择）a.责令其限期改正，逾期不改的，处以2000元以下的罚款b.责令其限期改正，并处以2000元以下的罚款c.将该行为作为偷税行为进行惩罚d.实行税收保全措施（2）本案所称“履行税务稽查手续”，包括下列项目中的（）。（多项选择）a.事先电话通知张某 b.出示税务检查证件c.下达税务检查通知书 d.出示税务机关开具的介绍信（3）对税务机关扣押张某日化用品的行为，下列说法中正确的是（）。（多项选择）a.应当先责令张某供应纳税担保b.应当先责令张某限期缴纳c.应当经县税务局局长批准 d.应当向张某开具扣押收据（4）税务机关扣押张某用于销售的日化用品后，应实行的措施是（）。（单项选择）a.将案件移交司法机关b.书面通知其开户银行从张某存款中扣缴税款C.提请工商管理机关吊销其营业执照d.将其拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得抵缴税款2023年税收执法资格模拟题四参考答案9.C10.Bll.B12.A13.A14.B15.B16.A17.C18.C19.A20.D21.C22.C23.D24.A25.C31.ABD32.BC33.AB36.AD37.ABC38.AD39.BD40.ABC41.AD42.AD43.CD44.ABC45.AB49.错不属于税收实惠范畴51.错税收收入增长率与经济增长率比52.错应是累进税率53对54.对55.错，5年内56.错，法人为1000元57,错58对59.对60.错是违法归责原则64.C65.A66.B67.B68.BC69CD70.DD、6月10日前13、“别国单征，本国放弃”是一国单方面避开重复征税而采纳的一种方法。这种方法是（）。A、免税法B、抵免法C、扣除法D、抵扣法14、发展中国家税制结构的特点是（）。A、基本以干脆税为主B、基本以间接税为主C、以干脆税或间接税为主D、干脆税与间接税并重模式15、稽查人员在税务稽查中，对被检查纳税人在肯定时期内的会计凭证、账簿、报表及各种存货抽取一部分进行检查，采纳的是（）方法。A、全查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法16、下列文件中，属于税收法律的文件是（）。A、《税收征管法》B、《营业税暂行条例》C、《税收管理员制度（试行）》（国税发<2023>40号）D、《营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号令）17、某公司1997-2024年每年在向税务部门申报纳税时均申报为亏损，2023年税务检查人员经检查核实，认定每年都盈利。在对该公司惩罚问题上，税务机关对纳税人2023年5月1日以后的税收违法行为的惩罚时效，按新征管法规定执行。税务机关运用法的适用原则是A、新法优于旧法B、上位法优于下位法C、特殊法优于一般法D、法不溯及既往18、税收执法责任制由税收执法岗位职责、工作规程、评议考核、过错追究四部分组成。其中（ ）是税收执法责任制的关键环节。A、岗位职责B、工作规程C、评议考核D、过错追究税收执法19、下列行政惩罚行为违反“一事不二罚”原则的是（）。A、两个行政机关依据同一法律、法规和规章对行政相对人同一违法行为分别赐予惩罚B、一个行政机关对行政相对人同一违法行为依据法律、法规和规章规定可以并处两种惩罚C、一个行政机关对行政相对人的违法行为依据不同法律、法规和规章规定实施不同种类的惩罚D、两个行政机关依据同一法律、法规和规章对行政相对人同一违法行为只赐予一次行政惩罚20、下列文件中不行以设定税务行政惩罚的是（）。A、税收法律B、税收行政法规C、税收规章D、国家税务总局其他税收规范性文件。21、下列关于不同证据种类证明效力说法不正确的是（）A、公文文书优于其他书证B、原件优于复制件C、外来证据优于原始证据D、法定鉴定部门的鉴定结论优于其他部门鉴定部门的鉴定结论22、A稽查局对张某作出了《税务行政惩罚确定书》，要求当事人在2023年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后马上B.当事人签收《税务行政惩罚确定书》60日之后C.当事人签收《税务行政惩罚确定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政惩罚确定书》15日之后23、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下24、公民、法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（）A先缴清税款或供应担保然后才可以向上级税务机关申请复议B干脆向上级税务机关申请复议C干脆向本级税务机关申请复议D干脆本级人民政府申请复议25、躲避缴纳税款数额占应纳税额的（）以上的，构成躲避缴纳税款罪。A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在3万以上的；C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0・5分，请将正确选项的标号填在括号内）31、税收法定主义的内容概括为以下原则（）A课税要素法定原则B课税要素明确原则C税收程序明确原则D税收程序法定原则32、税收实惠按实惠范围分类，可以分为（）。A、激励性B、区域性C、产业性D、照看性33、实施税收保全措施的条件有（）oA.纳税人有躲避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C.超过了时限而没有交纳税款的D.纳税人拒绝供应纳税相保E.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的34、税务机关依法实行税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。A、营业税500万元B、房产税100万元C、税收滞纳金38万元D、税收罚款150万元36、下列关于税收优先制度表述正确的是（）。A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.在任何状况下，税收都应当优先于无担保债权C.税收优先于抵押权、质权、留置权D.税收优先于罚款、没收违法所得37、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A、省B、自治区C、直辖市D、县级以上38、法律事实包括（）。A、法律事务B、法律责任C、法律关系D、法律行为39、详细行政行为的范围包括（）A、税务行政复议规则B、行政许可C、发票管理方法D、行政裁决40、具有税务行政惩罚权的税务机关是（）：A、县级以上税务局（分局）B、税务所C、省以下税务局的稽查局D、海关41、当事人逾期不履行行政罚款惩罚确定，行政机关可以实行（）。A.依据惩罚确定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款B.依法进行强制执行C.向法院起诉D.申请法院强制执行42、下列不能作为定案依据的证据包括（）。A、严峻违反法定程序收集的证据B、复制件或者复制品C、证人供应的证言D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正值手段获得的证据43、税务行政复议特有规则（ ）。A、复议期间详细行政行为不停止执行B、一级复议原则C、前置复议D、双重管辖44、税务行政赔偿的方式有（）A赔偿金赔偿；B返还财产；C复原原状；D赔礼致歉。45、下列构成躲避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（）A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金,已受行政惩罚的；B、2023因躲避缴纳税款受过刑事惩罚，又躲避缴纳税款的；C、五年内被税务机关赐予二次以上行政惩罚的；D、躲避缴纳税款后有重大立功表现的。三、推断题（共15题，每题1分，共15分，正确的打叼％错误的打“x”，请将正确答案填在括号内）TOC\o"1-5"\h\z49、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收实惠的范畴。 （）51、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。 （）52、在比例税率设计的税收制度下，随着纳税人收入的增加，税负也越重。 （）53、离境清税制度是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人须要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者供应担保。（）54、从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，依据国家有关规定设置账簿。 （）55、依据《行政惩罚法》的规定，违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在2年内未被发觉的，不再赐予税务行政惩罚