2023年上半年河南省税务师考涉税服务实务考试题

2023年上半年河南省税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对某些外国公司常驻代表机构为其总机构客户、其他公司从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文献的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是__。A．以应税收入金额拟定应纳税所得额B．以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后拟定应纳税所得额C．以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额D．以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额拟定应纳税所得额2、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。A．剩余财产B．C+VC．MD．积淀财富3、契税纳税义务发生时间为__。A．纳税人签订土地、房屋权属转移协议的当天B．纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D．房屋、土地移交的当天4、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2023元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。A．0.6B．0.27C．0.89D．0.485、M公司于2023年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2023年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元，M公司2023年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。A．0B．+10000C．+5000D．-100006、某公司投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的钞票净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年终收回所有投资，则该公司现在必需投资__万元。(PV12%,6=0.5066，PVA12%,5=0.5674，PVA12%,6=4.1114，PVA12%,5=3.6048，PV12%,1=0.8929)A．11.384B．72.096C．64.375D．1007、某公司2023年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过本地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠10万元。该公司2023年应缴纳公司所得税__万元。A．13.20B．14.85C．16.01D．16.1048、非房地产开发公司以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。A．工商营业执照原件B．土地使用权证书C．公司法人的户口簿D．税务登记证原件9、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实行。A．法定职责B．法定职权C．平常管理D．监督检查10、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实行的一定行为，其效力表现在__。A．占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任B．基于取得时效可以取得占有物的所有权C．占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算D．自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利

11、执业文书的时效性特点是指__。A．执业文书在一定期效内出具执业文书B．执业文书要与具体业务解决的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关12、行政机关作出下列__行政处罚行为不合用听证程序。A．限制人身自由B．责令停产停业C．吊销许可证和执照D．较大数额的罚款13、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。A．13.1429B．14.1429C．15.24D．16.242914、外商投资公司取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。A．以实物向其他公司投资，其投资资产经投资协议认定的价值大于原账面净值，取得的收益B．兼营投资业务，从被投资的公司取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．提供担保取得的担保费收入15、长期股票投资在取得时应按实际成本入账，下列项目中，不应涉及在长期股票投资成本中的项目有__。A．经纪人佣金B．购买股票前已宣告发放的股利C．税金D．手续费16、__流程是税收征收管理的中心环节。A．税款征收B．税务登记C．税务稽查D．纳税申报17、增值税一般纳税人的公司机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应当向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。A．甲地B．乙地C．甲地或乙地D．甲地和乙地18、某烟厂为增值税一般纳税人，2023年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货品运送业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。A．65.42B．78.42C．86.22D．100.3319、某烟厂2023年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。此外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，本地税务机构拟定成本利润率为10%，税率合用45%，该厂当月应纳消费税__元。A．70300B．125800C．90900D．12948020、该公司上述业务应纳营业税__万元。A．3.05B．0.075C．0.45D．0.921、某建筑工程公司，2023年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完毕建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程竣工后，将剩余的材料(账面成本16570元)销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。此外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。A．219261.15B．264701.15C．181235.92D．264204.0522、某汽车厂为增值税一般纳税人，重要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2023年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该公司上述业务应纳消费税__万元。A．8804.24B．8802.24C．8804.94D．8798.8423、下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不对的的有__。A．加工厂代收代缴消费税24000元B．代收代缴缄建税1200元C．加工厂代收代缴消费税26881.77元D．代收代缴教育费附加360元24、下列各项中，免征城乡土地使用税的是__。A．基建项目在建期间使用的土地B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D．公司关闭、撤消后，其占地未作他用的25、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。A．采用扣除法和评估法计算增值额B．实行超额累进税率C．以转让房地产取得的增值额为征税对象D．征收管理上实行按次征收二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有__，A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工公司建设的房产，从办理验罢手续之月起D．委托施工公司建设的房产，在办理验罢手续前已使用的，从使用当月起2、关于投资风险价值，下列说法不对的的有__。A．投资的风险价值有两种表现形式，即风险报酬率和风险报酬额B．风险报酬额是绝对指标C．风险报酬率是绝对指标D．标准离差率越大，风险越大E．标准离差率越小，风险越大3、外商投资公司再投资退税有__重要的优惠措施。A．一种B．两种C．三种D．四种4、某纳税人在2023年2月在营业税款缴纳上和本地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经征询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法合用原则中的__。A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原观C．实体从旧程序从新原则D．程序优于实体原则5、根据行政许可法的规定，__不能设定行政许可。A．行政法规B．地方性法规C．司法解释D．部门规章E．国务院决定6、境外借款利息__。A．列支额为4万元B．不得列支C．可列支17万元D．可列支8.5万元7、除税务机关和纳税人两个重要的法律关系主体外，下列属于其他纳税当事人的有__。A．代纳税人缴纳税款的纳税担保人B．购买化妆品的消费者C．缴纳个人所得税的某税务人员D．依法代扣代缴个人所得税的事业单位8、下列有关营业申报纳税的表述对的的是__。A．运送公司从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的运费(不含装卸费，换装费)后的余额为营业额B．融资租债公司经营融资租赁业务以其向承租者收取所有价款和价外费用(涉及残值)减去租方承担的出租货品的购入价款及各种税费后的余额，以直线法折算出本期的营业额C．保险公司办理初保业务的营业额为向投保人收取的所有保险费D．外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表E．纳税人从事安装工程作业，凡以所安装的设备的价值为安装工程产值的，其营业额应涉及设备的价款在内。9、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不对的的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B．单位和个人不管当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理10、下列混合销售，属于征收增值税的有__。A．公司生产铝合金门窗并负责安装B．批发公司销售货品并实行送货上门C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

11、某船运公司2023年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28．5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100马力的拖船10艘。本公司登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则2023年该船运公司应纳的车船税为__元。A．27780B．26880C．26380D．2538012、下列计算拟定长期债券投资各项投资收益的公式，对的的有__。A．某期投资收益＝该期应计利息+该期溢价摊销额B．某期投资收益＝该期应计利息-该期溢价摊销额C．某期投资收益＝该期应计利息+该期折价摊销额D．某期投资收益＝该期应计利息-该期折价摊销额E．某期投资收益=该期应计利息13、保龄球设备折旧额__。A．可全额列支B．可列支165万元C．可列支330万元D．可列支297万元14、以下有关纳税人权利表述对的的有__。A．纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B．纳税人有权规定税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及规定听证的权利D．纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发现，可以向税务机关规定退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息15、下列属于依法治税的基本内容的有__。A．协税护税B．税法解释C．税收立法D．税收司法16、下列关于契税的陈述对的的是__。A．国有经济单位是契税的纳税义务人B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况拟定D．在签订房屋权属转移协议的当天即发生契税的纳税义务E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象17、《增值税纳税申报表》(合用增值税一般纳税人)第14行为“进项税额转出”数据，以下__业务应在本栏进行反映。A．某工业公司因管理不善发生的材料损失B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本公司的在建工程项目C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D．某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利E．某生产公司出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额18、《公司所得税年度纳税申报表》附表一中，“营业收入”填列__。A．家电公司的产品销售收入B．运送公司的营运收入C．设备租赁公司的租赁收入D．通信公司的专有技术转让收入E．高新技术公司专利权使用费收入19、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安机关依法取保候审，犯罪嫌疑人张某被公安机关依法监视居住。对王某和张某来说，他们都应当遵守的规定涉及__。A．在传讯的时候及时到案B．不得以任何形式干扰证人作证C．未经公安机关批准，不得离开住处D．未经公安机关批准，不得会见除家属和律师以外的人E．不得毁灭、伪造证据或者串供20、关于特定公司或特准货品出口退(免)税的有关规定，说法对的的是__。A．小规模纳税人自营或委托出口的货品，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B．对一般物资援助项下出口的货品不予办理退税C．代理出口货品一律在受托方退(免)税D．对运用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标由外国公司中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内公司中标销售的机电产品不予退税E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货