2023年河北省上半年税务师考税法二考试试卷

河北省2023年上半年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会

B．股东会

C．董事会

D．监事会

2、春兰公司2023年度盈亏临界点销售量为__件。

A．1800

B．3000

C．3600

D．4500

3、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。

A．2.7

B．2.9

C．3

D．2.8

4、财务预算的核心是__。

A．销售预算

B．钞票预算

C．生产预算

D．费用预算

5、下列情形中，不会导致要约失效的是__。

A．受要约人拒绝要约的告知到达要约人

B．要约人依法撤消要约

C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺

D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更

6、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分派——未分派利润”科目的数额为__元。

A．84822

B．41778

C．23400

D．12723.30

7、大石河铜矿山2023年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地

B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

8、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分派而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，导致别人的财产损害，为此，债务人需要承担的补偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人承担的调查费用、公告费和文献送达费用

9、会计信息质量的首要规定是__。

A．明晰性原则

B．客观性原则

C．相关性原则

D．权责发生制原则

10、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团公司费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35

B．18.4

C．24

D．26.95

11、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。

A．同时征收城市维护建设税

B．减半征收城市维护建设税

C．免征城市维护建设税

D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况拟定是否征收城市维护建设税

12、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押协议中约定，假如甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法对的的是__。

A．甲乙之间的质押协议无效，由于存在流质条款

B．甲乙之间的质押协议中的流质条款无效，但协议的其他部分的效力不受影响

C．甲乙之间的质押协议与协议中约定的流质条款均有效

D．假如甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权

13、某公司本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则钞票流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

A．1

B．29

C．40

D．0

14、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2023年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品所有销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。(消费税税率为5%)

A．36750

B．68750

C．64750

D．28000

15、某地板生产公司为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内公司将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该公司国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20

B．7.2

C．8.73

D．0

16、增值税6.8万元，此外支付购货运送费用4万，当月将该批化妆品所有出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(增值税出口退税率13%)

A．16.25

B．17.2

C．19.8

D．25.8

17、下列货品中不属于消费税征税范围的是__。

A．加热炉的燃料油

B．公司购进厢式货车改装生产的商务车

C．香水精

D．实木指接地板

18、车辆购置税的纳税环节是__。

A．出厂环节

B．生产环节

C．销售环节

D．登记注册前的使用环节

19、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该公司的权益净利润率为__。

A．7.5%

B．30%

C．15%

D．20%

20、某酒厂2023年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。此外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。

A．362253.75

B．339877.62

C．362161.25

D．338798.84

二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不对的的是__。

A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天

B．赊销方式下为收到货款当天

C．预收货款结算方式下为收到货款当天

D．分期收款结算方式下为实际收款日期

22、2023年度利润表上的利润总额为__元。

A．1903710

B．-1903710

C．131100

D．-131100

23、该厂当月应纳消费税税额为__元。

A．582219

B．582223

C．584783

D．584787

24、下列项目可以免征增值税的有__。

A．销售农业产品

B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

E．黄金生产经营单位销售标准黄金

25、公司使用钞票结算的范围是__。

A．职工工资、津贴及个人劳务报酬

B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费

E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行拟定需要支付钞票的其他支出

26、公司在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。

A．被投资单位实现净利润

B．被投资单位发生亏损

C．被投资单位接受非钞票捐赠

D．被投资单位宣告发放钞票股利

27、长征公司2023年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2023年12月31日资产负债表中“未分派利润”的年初数的影响净额为__元。

A．711875

B．739500

C．837500

D．870000

28、下列不属于营业税免税项目的有__。

A．个人出租居住房屋的收入

B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入

C．个人转让专利权收入

D．非营利性协会收取的会员费

29、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务解决为__。

A．借：原材料284000

应交税金一应交增值税(进项税额)51000

无形资产：减值准备20230

银行存款50000

贷：无形资产380000

应交税金——应交营业税20230

营业外收入——非货币性交易收益5000

B．借：原材料300000

应交税金——应交增值税(进项税额)

51000

银行存款50000

贷：无形资产381000

应交税金——应交营业税20230

C．借：原材料300000

应交税金一应交增值税(进项税额)51000

无形资产减值准备20230

银行存款50000

贷：无形资产380000

应交税金——应交营业税20230

营业外收入一非货币性交易收益21000

D．借：原材料300000

应交税金一应交增值税(进项税额)51000

无形资产减值准备20230

贷：无形资产351000

应交税金——应交营业税20230

30、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务解决为__。

A．借：原材料373600

应交税金——应交增值税(进项税额)68000

短期投资跌价准备20230

银行存款40000

贷：短期投资500000

营业外收入一非货币性交易收益1600

B．借：原材料400000

应交税金——应交增值税(进项税额)68000

短期投资跌价准备20230

银行存款40000

贷：短期投资500000

营业外收入—非货币性交易收益28000

C．借：原材料400000

应交税金——应交增值税(进项税额)68000

银行存款40000

贷：短期投资500000

营业外收入——非货币性交易收益8000

D．借：原材料400000

应交税金一应交增值税(进项税额)68000

银行存款40000

贷：短期投资500000

资本公积8000

31、在财务分析中，能反映公司获利能力的指标有__。

A．销售净利润率

B．实收资本利润率

C．已获利息倍数

D．每股盈余

E．基本获利率

32、”其他应交款”科目的设立是用来核算__等款项。

A．应上交的教育费附加

B．应付股利

C．矿产资源补偿费

D．应交住房公积金

E．应交红利

33、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。

A．固定资产

B．累计折旧

C．营业外收入

D