2015年教育会计从业资格考试基础习题上部分讲义817 44 7

第五章借贷记账法实务应用本部分习题：货币资金

知识点汇总：

1、库存现金

现金管理制度

现金的使用范围

现金收支规定：不得坐支现金

钱账分管制度：出纳员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权、债务明细账目的登记工作。（补充：库存现金总账、银行存款总账也不得登记）

现金清查

长款；处理；无法查明原因

短款；处理；无法查明原因

分录

2、银行存款

单位银行结算账户：4类，用途

常用结算方式账务处理

汇兑

银行存款

支票

银行本票、

银行汇票

银行存款

其他货币资金

商业汇票

（银承、商承）

应收、应付票据

银行存款清查：银行存款余额调节表、未达账项

3、其他货币资金

核算内容（6项）

账务处理（三步走）

习题强化：

1、（判）出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）答案：错

解析：出差人员预借差旅费，无论金额大小，均可使用现金。

2、（判）企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户（）。答案：错

解析：企业因在异地经营或其他结算目的，可在异地开立银行结算账户，如开立临时采购账户。

3、（多）登记银行存款日记账时，正确的做法是()。A、将每日发生的业务汇总登记

B、按业务的发生顺序逐日逐笔登记C、每页结出存款的账面余额

D、每日结出存款的账面余额答案：BCD

解析：日记账日清月结，按时间顺序逐日逐笔登记，不得汇总登记。

4、（多）库存现金短缺，属于出纳人员责任，收到赔款时应编制的会计分录是()。A、借：库存现金

B、借：管理费用

C、贷：贷处理财产损溢D、贷：其他应收款

清查盘亏，调账

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

报批处理

借：其他应收款（责任赔偿）

贷：待处理财产损溢

交回赔偿

借：库存现金

贷：其他应收款此题考核的分录

答案：AD解析：

5、（多）下列应通过“其他货币资金”核算的是（）A、银行汇票存款

B、信用卡存款

C、银行承兑汇票D、存出投资款答案：ABD

解析：银行承兑汇票通过“应收票据或应付票据”核算。

6、（多）下列出纳员可以经管的有（）A、登记现金日记账

B、登记固定资产明细账C、登记应收账款明细账D、登记银行存款日记账答案：ABD

解析：债权、债务明细账不得登记（其总账可以登记）；

库存现金总账、银行存款总账不得登记（其日记账可以登记）；除上述外，其他账簿可以登记。

7、（单）库存现金清查，无法查明原因的长款，应转入（）A、管理费用

B、其他应收款C、营业外收入D、其他应付款答案：C

解析：无法查明原因的长款，应由待处理财产损益转入营业外收入。

8、（单）汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）A、商业汇票

B、委托收款C、汇兑

D、托收承付

答案：C

9、（多）下列事项，会使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是（）A、企业已收款记账而银行尚未收款记账

B、企业已付款记账而银行尚未付款记账C、银行已收款记账而企业尚未收款记账D、银行已付款记账而企业尚未付款记账答案：BC

解析：应选择银行已收、企业未收；企业已付，银行未付的未达账项。

10、（单）企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。A、基本存款

B、一般存款C、临时存款D、专用存款答案：A

解析：基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，通过该账户办理。

11、（多）关于外埠存款下列说法正确的是（）。A、该账户只付不收，付完结束账户

B、除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账C、该账户的采购资金不计利息

D、采购专户可收可付答案：ABC

解析：采购专户一般情况下只付不收，除采购员可以支取少量现金外，一律转账结算，付完结束账户。

12、库存现金长款，账务处理可能贷记的科目有（）。A、管理费用

B、营业外收入C、销售费用D、其他应付款

答案：BD

解析：现金清查长款，应付未付的款项应转入其他应付款；无法查明原因的，应转入营业外收入。

13、（多）下列属于其他货币资金核算内容的是（）。A、银行本票存款

B、银行承兑汇票C、存出投资款D、存出保证金答案：AC

解析：银行承兑汇票通过“应收或应付票据”核算；存出保