大工19春《内部控制与风险管理》在线作业123参考答案

大工19春《内部控制与风险管理》在线作业123参考答案D.审议公司薪酬政策和薪酬总额的分配方案正确答案:D萨班斯-奥克斯利法案第404条款及相关规则采用的是内部控制整合框架。这个框架中，控制活动的类别可分为经营、财务报告及合规三个类别。薪酬委员会每年至少召开3次例会，会议内容主要包括审议公司薪酬政策和薪酬总额的分配方案。内部控制的现实意义包括提升企业管理水平、提高企业的风险防御能力以及维护社会公众的利益，而不包括降低企业的经营成本。关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是内部控制对控制目标的实现作用不大。公司的独立非执行董事由股东大会选举产生。内部控制的最高目标，也是终极目标是促进企业实现发展战略目标。COSO著名的《内部控制整合框架》是在1992年发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括风险评估要素。固有风险是管理层在没有采取任何措施改变风险的可能性或影响的情况下，一个企业所面临的风险。根据考核结果，公司可以确定或调整管理层的薪酬，并向董事会报批准。内部控制不仅仅是内部会计控制，也不是内部牵制。内部控制对上市公司来说是必需的，制定后也需要不断调整和完善。风险管理初始信息可以帮助企业分析风险的动因、风险影响目标的路径、风险事件的表现以及各类风险之间的相互关系。企业人力资源的组成部分包括高管人员、专业技术人员和一般员工，而股东并不属于人力资源的组成部分。COSO《内部控制整合框架》的五因素承载的目标是经营目标、财务报告目标和合规性目标。在风险管理流程中，目标设定是首要步骤，需要针对不同的目标分析相应的风险。专门委员会的董事侧重研究某一方面的问题，并为公司管理水平的改善和提高提出建议，但不对提案本身做出决定。在风险应对中，《风险管理框架》确定了规避、降低和分担三种风险应对。不良的内部环境会导致企业缺乏行之有效的监督制衡机制，从而影响内部控制的发挥效用。《企业内部控制基本规范》强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值，是固定资产管理业务的财务目标。作为全面预算的核心环节，预算执行是关于预算目标能否实现的关键，而预算编制、预算控制和预算考核也同样重要。某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制资本预算，这种预算注重结果而非现金收支预算。A.具备借款人资格，且借款及资金投向符合国家法律法规和银行贷款政策的相关规定。B.具有较强的经济实力和良好的管理基础，没有出现或预见可能出现重大亏损或债务危机。C.资产流动性较好，短期偿债能力较强，具有较好的信用记录。D.愿意接受公司的跟踪监督。改写后：借款人需符合国家法律法规和银行贷款政策的相关规定，具有较强的经济实力和良好的管理基础，无重大亏损或债务危机风险，资产流动性较好，短期偿债能力较强，信用记录良好，且愿意接受公司的跟踪监督。风险应对建立在深入的风险评估基础之上，为风险控制活动提供依据。改写后：深入的风险评估是风险应对的基础，提供了风险控制活动的依据。财务总监是公司货币资金管理第一责任人。改写后：公司货币资金管理的第一责任人不是财务总监。沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。改写后：沟通是双向的，信息传递者需要积极获取信息接受者的反馈信息，以提高信息获取质量和优化信息传递程序。风险应对是风险分析的基础。改写后：风险应对是建立在深入的风险分析基础之上的。现金收入必须当天存入银行，不得坐支、不得以白条抵库。改写后：现金收入必须当天存入银行，不得以坐支或白条抵库的形式处理。下列说法不正确的是（）。改写后：下列说法不正确的是IT治理与业务活动的目标不一致。下列不属于日常监督关注要点的是()。改写后：日常监督关注要点包括外部反映与公司内部信息的反映是否吻合、定期与员工沟通、内部审计活动的有效性，但不包括对管理体系适当部分的评价。企业内部控制评价工作的起点是（）。改写后：企业内部控制评价工作的起点是明确内部控制目标。（）整体内部控制水平不在行业前三位。改写后：食品行业整体内部控制水平不在行业前三位。在独立评价阶段，各运行子公司内部审计部门的具体职责不包括()。改写后：在独立评价阶段，各运行子公司内部审计部门的具体职责不包括获取和分析被评价运行子公司的财务和业务资料。内部控制缺陷报告对象不包括（）。改写后：内部控制缺陷报告对象不包括公司的经营情况。在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）。改写后：在专项监督的执行阶段，主要任务包括获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的，与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果。正确答案:BC.评价企业内部控制程序并采取相应措施，以确保内部控制的有效性和合规性。D.记录内部控制缺陷并拟定纠正措施，并与适当的人员进行复核和验证调查结果的正确性。企业内部控制评价的对象是内部控制的有效性。以企业组织为对象分类，政府审计控制属于外部控制。风险评价的标准包括正常损失期望、可能的最大损失和最大可能损失，不包括损失的范围。内部控制评价流程包括计划、编写评价工作计划表和启动评价，并将结果归档。日常监督的具体方式包括获得内部控制执行的证据并对内外信息进行印证、数据记录与实物资产的核对、内外部审计定期提供建议和管理层对内部控制执行的监督。IT治理协会认为IT治理应关注与战略统一、传递价值、资源管理和风险管理的领域。专项监督对应的主要文档性记录包括单独评价规范、单独评价实施方案、单独评价过程记录和单独评价报告。内部控制的程序包括建立健全内部监督制度、制定内部控制缺陷标准、实施监督和记录和报告内部控制缺陷。为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，不应同时为同一家企业提供