经济活动实用手册

1.财务管理体制 22.收入管理 23.支出管理 2 3 36.暂付款(借款)清还 47.便民措施 4 8.收费范围 5 610.收费收入管理 611.乱收费行为界定 712.监督与检查 7 13.票据种类 714.票据使用范围 815.票据购买 816.票据领用 917.票据核销 9 18.理财制度 19.分配、提成经费的使用原则 20.固定资产管理 21.往来账款清理 22.财务管理制度 23.固定资产、存货管理 24.社会服务范围 26.收入分配 “小金库” 29.固定资产界定 30.固定资产购置 31.外带固定资产 32.固定资产的出租、出借 33.对外投资 34.固定资产处置 35.专项控制商品范围 36.专项控制商品审批 37.纵向科研项目范围 38.纵向科研项目申报 39.纵向科研项目经费范围 40.横向科研项目范围 41.横向科研合同签署 42.横向科研合同签署审批程序 43.横向科研项目经费管理 44.政府采购及工程招标 45.政府采购申报程序 46.学校自行组织招标采购 47.招标采购组织 48.招标申请 49.招标、评标 50.采购合同签署与履行 51.对外经济合同签署权限 52.对外经济合同签署审批程序 53.学校财务管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容： 54.学校资产管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容： 55.学校后勤集团及所属企业主要负责人经济责任审计的主要内容： 56.学校基本建设管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容： 57.学校的学院、所、中心、馆、机关其他部门、单位主要负责人经济责任审 58.内部审计范围 59.审计实施与审计意见执行 第1页18号第2页缴收入及其他收入全部纳入学校财务预算，由财务处进行统一管理、统一核学校的各项包干经费支出实行经费审批人(一支笔)审批制度。各部门将确定或更换的经费审批人报财务处备案，其审批权限如下：(一)对30,000元以下(含30,000元)的经费开支，由经费审批人负责审批；(二)对30,000元以上至100,000元以下的经费开支，由经费审批人审批后，报财务处(三)对100,000元以上(含100,000元)的经费开支，需报分管校领导审批；(四)各部门、单位非包干使用的公用经费开支项目，需由分管校领导审批。第3页科研经费支出按科技工作管理办法、各部门单位的创收支出按学校校内各部门、单位(除二级独立核算单位外)不得自行开设银行账户或在校外转存款、星开支以外，其他款项，一律通过银行转账。支付1000元以上(含1000元)的款项，必须各部门、单位和个人不得以"白条抵库",不准私人借用、挪用公款，不准签发空头支属于学校下达(或结算分配)给各部门、单位的包干经费，财务处将统一开设“经费使字，并带经费使用控制本，到财务处(含校区财务办)办理报销手续：(四)各类经费(学生领取科研“三助”除外)的报销业务原则上应由本校教职工到财第4页(八)支票的有效期为10天，经办人须及时将支票交给对方单位或兑现；(九)经办人需信(电)汇时，要注明信(电)汇内容、单位名称、开户账号、开户行、6.暂付款(借款)清还2.仪器设备等固定资产购置在货到并验收合格之日起对借款时间超过一年以上的，将在财务处网页上公布后账不借"的原则，暂停该借款人和所属经费本的借款。如遇特殊情(一)预借发票：为便于科研人员向对方收款，可先填写"发票或收据借条",按规定第5页的程序办理报批后，向财务处借取发票(收据)。但应及时将所收资金(支票)在规定的期限内交财务处，否则由借票(收据)人承担一切经济责任。(二)预借科研劳务费：可在横向科研课题开题后，先计提20%的劳务费，待结题时一(四)预约报账：对一次报销金额较大、票据较多、等候审核时间较长的事项，1.可以将报销票据用信封装好暂存在审核科，留下联系电话，本人无需等候。或者2.报销之前，可先以电话预约审核时间，由审核科(校区财务办)安排专门审核人(六)统办发票：因教学科研需要购买零星材料(仅限于购买用于科研方面、金额小、不容易取得发票的材料，如少量沙、石、砖、石灰、水泥等),经办人可以先垫支现金并取(一)各类学生的学费、住宿费、教材等代收费、培训班的培训费、报名费、各类等级第6页(三)租车、校内各类文化娱乐场所的门票等收费；(四)出租场地(设施)包括体育场、停车场、课室、实验室(设备)等的收费；(六)为已经毕业的学生提供学籍档案利用、成绩证明等服务收费；(七)图书馆服务项目、正常教学范围外的考试收费；(八)上机费、上网费、磁盘光盘刻录等收费；(九)学校有关职能部门为加强管理而提出的收费；(十)其他与教职工、学生有关的收费。(一)行政事业性收费：由拟收费单位提出书面申请，经学校收费管理领导小组、有关(二)经营服务性收费：由拟收费单位提出书面申请，经学校收费管理领导小组、有关(三)校内服务性收费：由拟收费单位提出书面申请，经学校收费管理领导小组、有关所有收费项目、收费标准及收费许可证等申报工作由财务处负责向上级主所有收费收入必须由财务处统一实行“收支两条线”管理，任何部门、单位和个人不第7页(一)未经学校批准，擅自设立收费项目或自定收费标准的；(二)未经学校批准，擅自扩大收费范围或调整收费标准的；(三)不使用国家和学校规定的收费票据，或擅自印制、转让、转移、代开收费票据，(四)各部门、单位专项收费及代收代缴(付)收费，不上交财务处而自行列收列支的；(五)其他违法收费行为。服务定额发票》(50元、5元、2元、1元);第8页(一)服务性收入发票类收入；文化体育设施出租(含场地出租)收入；培训收入；其他涉税收入。(二)广东省行政事业性收费收据类1.广东省高等、中专、成人学校教育收费收据：主要用于收取经广3.广东工业大学定额收据(仅限校内使用):①《广东工业大学定额收据》主要用于收第9页(一)需要领用票据的部门、单位，必须填写《广东工业大学申领票据登记表》(简称(二)财务处票据管理人员根据签署意见给申领部门、单位办理领用票据手续，并将(三)各部门、单位所领用的票据必须按规定用途使用，盖财务处收费专用章，由专职人员管理，不得转借、转让、为其他单位和个人代开发票(收据)等。(四)各分教点按成本价购买《广东省高等、中专、成人学校教育收费收据》,其他票(五)二级独立核算单位，按成本价购买《广东省行政事业单位内部往来结算收据》,(一)从学校预算中分配的教学、办公经费、创收提成；(二)从科研经费中按规定提取的业务费；(三)上级下达的各项专项经费；(四)其他经学校确认属于单位支配的收入。算编制和每次一万元以上的大额开支(科研经费仍然实行项目负责人制度),要经单位党政联席会议(机关部处的处务会议)讨论通过。各单位奖酬金分配办法(机关部处创收收入分配使用办法)等重要事项，部门工会主席健全物资保管账目，建立物资收发登记制度。不论何种来源形成的固定资产(包括捐赠款)校办企业全部固定资产(包括学校投入及企业自筹资金购入、接受捐赠、租入等)应当损失在10,000元以上的需列明清单，经企业负责人签字报财务处及企业主管部门审批。定；3、租借场地、教研设备；4、代办业务、提供法律(经济)咨询；5、其他劳务等。各类社会服务收入上缴学校后，各部门、单位凭“广东工业大学财务处缴交收费凭单”各类社会服务收入的具体分配办法详见《广东工业大学社会服大财字[2007]5号)“小金库”计部门账内或未纳入预算管理，私存私放、坐收坐支的各项资金，均属“(二)各种服务和劳务收入，包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、(三)各种赞助、捐赠等收入；(四)各类协会、学会的会费收入；(五)各项罚没收入；(六)各项经营收入，包括场地租金收入、出售废料和资产残值收入、处理报废固定"小金库"一经检查发现，学校将按国家的有关规定进行处理，没收其收入、处以罚(一)一般设备单位价值在500元以上(含500元),专用设备在800元以上(含800(二)使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态；(三)未达到上述单位价值，但耐用时间在一年以上的大批同类物质。校内各部门、单位不论何种经费来源所购置的固定资产(含捐赠、无偿调拨),在验收明细资料(磁盘)及有关统计数据。独立核算企业须分别或汇总向财务处和国资办报送财务(一)利用横向科研项目业务费购置或研制设备，并且是在(二)利用横向科研项目业务费购置或研制设备，并且是交付合作根据《广东省财政厅关于省直行政事业单位国有资产使用管理的暂事业单位国有资产出租、出借，资产单项或批量价值50万元人民币以上(含50万元)及资产出租出借期限在6个月以上的，经主管部门审核后报省财政部门审批值在50万元以下或资产出租出借期限在6个月以内(含6个月)的，由主管部门按照有关规定进行审批，并于15个工作日内将审批结果(一式3份)报省财政部门备案。根据《广东省财政厅关于省直行政事业单位国有资产使用管理的暂单位利用国有资产对外投资，单项或批量价值(账面原值，下同)在50万元人民币以上(含50万元)的，经主管部门审核后报省财政部门审批；单项或批量价值在50万元以下的，由主管部门按照有关规定进行审批，并于批复之日起15个工作日内将审批文件(一式3份)根据《事业单位国有资产管理暂行办法》规定，固定资产处置包括：出售(拍卖)、出以及教育厅、财政厅、学校的有关规定执行。学校仪器设备(大型精密仪器)的处置办法详馆等相应部门提出书面报告，由资产使用部门、保卫处、实验室与设备管书馆)、国有资产管理办公室等部门签署意见，经批准后财务资产处置审批程序：①资产归口管理部门(实验室与设备管理处、总务处、图书馆)汇总报国资办——国资办审核后报广东省教育厅——教育厅根据情况决定是否上报广东省财政厅；②国资办接到教育厅对资产处置的情况批复后，通知财务处、各资产归口管理部(一)小汽车(包括小轿车、吉普车、旅行车，以及属于小轿车型、吉普车型、旅行(二)大轿车(指车内座位在20个以上或车长在6米以上的旅行车);(三)摩托车(不包括后三轮货运摩托车);再送财务处审核；总金额30,000元以上(含30,000元)的专控商品，需再分别报分管校领(一)科研基金项目：国家自然科学基金、国家社会科学基金、广东省自然科学基金及(二)各级政府部门下达的其他各类自然科学和人文社会科学研究项目；(三)广东工业大学科学基金项目：主要包括广东工业大学青年科学基金和广东工业科研项目劳务费一年分两次发放，经费到校时提取劳务费总额的50%,按时结题后再提50%,延期一年以上的项目不再提取劳务费。按计划完成的科研项目(不含校科学基金)结余经费经财务部门复核后，项目组可提取其40%作为奖励费，其余60%作为项目组后续研究经费；外的科技合同项目。包括技术开发、技术转让、技术服务(咨询)、建筑工程和承揽等各类的规定，一律以“广东工业大学"的名义，加盖"(一)横向科研项目负责人将经双方商定的技术合同草案送交科技处审核；(二)横向科研项目负责人填写《广东工业大学签订横向科技项目合同审批表》,连同已报科技处审核。合同经费在10万元及以上的技术合同由校主管领导审批签字，合同经费低于10万元的技术合同由校法人委托代理人(科技处负责人)审批签字，并盖“广东工业大(三)双方签署技术合同后，将2份技术合同正本交科技处编号立项，财务处为项目组项目组长下达《广东工业大学科研经费使用控制本》,项目组长即为该项目经费(业务费)凡使用财政性资金，符合当年政府(部门)集中采购目录规定范围和限额标准的货物和实验室与设备管理处，由实验室与设备管理处汇总报送省教育装备中心教育采购管理办公凡采购当年政府(部门)集中采购目录以内且属于政府采购协议供货范围的计算机等日符合政府采购标准的建筑(维修)工程由基建处根据有关规定交由省建设工程交易中心政府(部门)集中采购目录、政府协议供货范围、协议供货商名单，以当年省政府有关凡我校新建、扩建、改建、装(维)修工程及货物、设备、服务等采购，符合以下范围(一)建设工程1.建设工程单项合同估算价10万元及以上或建筑面积100平方米及以上的土建施工；2.与建设工程有关的单项合同估算价10万元及以上的设备和配套设施的购置及安3.估算总投资10万元及以上的通信、信息网络、供电工程设备的采购；4.校区维修工程(以校区年度维修计划内项目统揽为一个招标项目)。(二)货物采购各部门购买设备、家具、图书、教材、药品、医疗器械(设备)、学生用品等批量或单台(件)超过5万元的采购。(三)服务采购1.咨询、勘查、设计、监理等单项合同估算价超过10万元及以上的采购；2.委托校外单位承担的单项合同年费超过10万元的物业管理和后勤服务的采购；3.学校出资向校外单位进行的单项合同费用10万元及以上的科研开发服务的采购；4.单项合同估算价10万元及以上的计算机软件、电子平台及其维护保养的采购；5.单项合同金额500万元及以上商业性贷款或融资等的采购。理除学校另行委托的部门外，一般由国有资产管理办公室(以下简称国资办)负责。作的成员签字存档备查。合同签署按照《广东工业大学签署对外经济合大审字[2006]5号)执行。48.招标申请凡应招标采购的项目均需申请。符合以下条件的，由项目承办单位(项目使用单位)负1.已经纳入学校年度经费预算的，由项目承办单位直接到招标组织部门办理招标申3.以贷款、引资、合作等形式筹资建设，最终形成学校资产，或用学校以后收入(收益)偿还投资的，需到财务处办理经费审批，报校长批准后，方可办理招标申请。(一)可行性分析报告(须两名以上专家签字认可);(四)经审计处审核的工程预(概)算；由项目承办单位(或用户)提出书面报告，国资办、审计处、监察处签署意见，并报校领导招标组织部门按规定组成招标工作小组，按规定程序完成招标文件编制、招标公告发所补充合同的金额不得超过原合同金额的10%。原因，以及拟采取的相应措施以书面形式报审计对外经济合同是指学校及学校所属各部门、单位(不包括具有独立法合资、借贷、租赁、服务及其他涉及经济行为的合同。(其中科技协作支付金额超过1万及以上的合同)金额1万元及以上的上述对外经济行为，必须签订对外经济合同。学校对外经济合同必须以“广东工业大学”名义签署各部门(单位)行政主要负责人签署；校内各部门、各单位不得以本部门、本单位及个人的(一)已列入学校年度财务预算的项目合同1.金额50万元及以上的经济合同，必须由校长或校长授权分管校领导签署；2.金额在1万元以上，50万元以下的经济合同，由校长授权分管校领导签署；3.金额在1万元及以下的经济合同，由部门(单位)行政主要负责人直接签署，并到校4.为便于实际操作，凡列入上述由分管校领导、部门(单位)行政主要负责人签署权限(二)未列入年度财务预算的项目合同。并落实资金计划后，才能对外洽谈经济合同。签署权限按上述第(一)项执行。(三)科技项目合同。(四)教学科研设备采购合同。由校长授权实验室与设备管理处按照当年度经学校批准的设备采购计划规定的项目执1.金额50万元及以上的设备采购合同，必须由校长或校长授权分管校领导签署；2.金额在30万元以上，50万元以下的设备采购合同，由校长授权分管校领导签署；3.金额30万元及以下的设备采购合同，由校长授权实验室与设备管理处行政主要负责(五)不可抗力紧急情况的项目合同。(一)金额1万元以上的经济合同。(1)项目承办部门拟定经济合同稿及请示。请示需列明招投标办理情况、合同标的、(2)由校长办公室负责人提出办文意见，然后将请示送审计处和财务处进行审核。审务处负责对合同项目的金额是否列入财务预算或是否具有可靠来源(系自筹资金)、合同总金额、付款计划和付款手续是否符合财(3)对于重大事项的修改意见，若审计处、财务处认为有必要需再次确认的，项目承(4)签署好审核意见的请示退回校长办公室，由校长办公室提交校领导审批。校领导(5)校长办公室将校领导明确签署意见的请示返回项目承办部门。项目承办部门按校(二)金额1万元及以下的经济合同有年度财务预算的项目，可由部门(单位)行政主要负责人按学校规定的合同主要条款(附后),直接签订合同后，到校长办公室办理盖章并登记确认。严禁分拆1万元以上的整体项目。(三)由实验室与设备管理处统一办理的教学科研仪器设备采购合同的报批不列入此程为了规范学校的经济责任审计工作，客观公正地评价学校中层领导干部任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)、教育部《关于切实做好经济学校中层领导干部经济责任审计，是指学校审计部门对学校各部门、单位行政主要负在其管理职责范围内履行经济责任、开展经济活动的情况及其任职期间(一)是否依法履行财务管理的职责。(二)学校预算的编制、调整和执行是否符合规定。(四)学校的债权、债务是否清楚，资金运作是否安全有效，有无纠纷和遗留问题。(五)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。(六)资金管理是否符合规定，有无