北京市东城区部门决算编审工作规范

北京市东城区部门决算编审工作规范(试行)北京市东城区部门决算编审工作标准(试行)

北京市东城区部门决算编审工作标准(试行)

第一章总则

第一条为标准本区部门决算的编报和审核工作，保证编审质量，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规及《北京市财政局关于印发的通知》（京财国库[201*]1934号）精神，制定本标准。

其次条区级部门决算（以下简称决算）的编审工作适用本标准。

第三条各级主管部门要加强对所属各基层单位决算编审工作的治理和指导，通过加强组织、阅历沟通、监视检查等措施，保证所属基层单位加强决算工作的领导，不断提高决算编制水平。

其次章治理职责

第四条决算编审工作由区财政局根据市财政局要求实施统一治理，各级主管部门依据财务隶属关系或预算治理关系分别组织实施。

第五条区财政局是本区决算编审工作的主管部门。主要职责是：（一）根据市财政局要求制定决算编审工作的规章制度；

（二）根据市财政局要求制定统一的决算报表格式和工作软件，并组织各级单位报表与软件的培训；

（三）负责全区决算报表的收集、审核、汇总和分析工作；（四）负责全区汇总决算报表上报和按规定供应报表工作。

第六条各级主管部门根据全区统一的工作程序、编报标准和时间要求，负责组织实施本级及所属基层单位的决算编审工作。主要职责是：

（一）负责本级及所属各基层单位决算工作的布置与培训；

（二）负责本级及所属各基层单位决算报表的收集、审核、汇总、分析和上报工作。第七条基层单位负责本单位决算报表的收集、审核汇总、分析和上报工作。

第三章决算审核第一节审核内容和要求

第八条封面信息的审核：

（一）封面信息填写是否精确、完整；（二）应当填写的内容是否全部填写；（三）填写的单位名称是否为全称；（四）单位代码是否与上年的代码全都；（五）临时代码是否按规定编制。第九条主要数据的审核：

（一）对决算报表年初数据进展审核时，重点审核本年年初数与上年年末数是否全都，对不全都的状况须做具体文字说明。

（二）对决算报表中收入和支出数据审核时，应当依据相关财务治理规定进展分析审核，不得发生错报或漏报。

（三）财政拨款的审核

1.各类财政拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）与年终对账单是否全都；2.各类财政拨款在相应决算报表中的填报口径是否与财政部的要求全都。（四）对行政事业性收费、政府性基金等非税收入上缴和核拨状况进展审核时，应当检查上缴数额、财政核拨数额是否与年终对账单全都。

（五）单位资产类报表数据的审核：

1.资产负债简表中数据与相关报表数据是否根据要求相互连接；

2.不计提折旧的固定资产净值是否与固定基金年末数相等（假如不相等，必需有具体说明）；3.固定资产年末数额是否正确；

4.各项固定资产数量和金额是否匹配（假如不匹配，必需有具体说明）；5.各类固定资产是否按财政部要求的口径填报；

6.本单位拥有的固定资产和租入、租出的固定资产在使用中产生的相关费用和填报方法是否根据财政部编报要求的口径填列。

第十条公式审核

各级单位应当充分利用决算软件中设置的规律性、核实性和合理性审核公式，审核报表中相关数据的勾稽关系（表内及表间数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间）是否连接全都。审核中发觉的规律性错误，必需予以改正；核实性和合理性错误分两种状况处理：不符合公式要求，但是客观存在的，应做具体文字说明；不符合公式要求，也不是实际状况的，必需予以改正。

第十一条其它方面的审核

（一）部门决算上报单位是否属于本年部门决算的编报范围；（二）编报方法是否符合编报要求。

第十二条各级主管部门负责依据决算审核内容，对决算报表进展审核，确保本级及所属基层单位决算数据的真实精确；并对汇总报表和各基层单位的报表中不符合填报要求或未能通过审核公式但确属实际状况的局部进展说明。

第十三条基层单位审核工作详细要求：

（一）确保帐表相符、数据精确且无漏报、错报现象；

（二）确保财政拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）数额填报精确；（三）确保表内及表间数据勾稽关系连接全都；（四）确保填报口径与财政部要求的全都。

其次节审核方法

第十四条审核工作应实行人工审核与计算机软件审核相结合的方式，并依据实际状况分别实行自行核对、集中会审、穿插互审、托付审核等多种形式。

第十五条计算机软件审核

（一）通过决算软件中设置的审核公式，对决算报表中数据的合理性进展审核；（二）通过查询模板的方式对公式难以审核的数据，如年末结余、机构状况、人均工资标准和房屋、车辆等固定资产数据等进展审核；

（三）通过枚举字典、数据有效性和完整性等审核功能，对决算报表填写的完整性和数据的精确性进展审核；

（四）通过与上年数据核对功能，审核本年年初数与上年年末数是否全都。第十六条人工审核：

（一）审核决算报表分级汇总的树形构造是否标准，封面信息填写是否精确、完整，决算编制方法是否合理；

（二）对当年收到的财政性资金拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）进展核对；

（三）对计算机审核中查出的核实性和合理性错误，结合单位说明进展核查；（四）审核决算分析报告和报告装订是否符合要求。

第四章决算分析报告

第十七条在决算报表编制、汇总工作完成后，各级主管部门应进展全面、深入的分析，并形成书面分析报告，按要求报区财政局。

第十八条部门决算分析报告由各级主管部门撰写并报送区财政局。

第十九条部门决算分析报告应当内容完整，构造合理，观点明确，条理清晰，格式标准。其次十条各级主管部门部门决算分析报告应包括以下内容：

（一）根本状况。主要说明本级及所属基层单位性质、人员、机构、资产状况，报表编制范围，以及本级及所属单位发生的重大经济事项或特别事项的说明。

（二）财务分析。主要分析本级及所属基层单位财务收支预算的执行状况、资产负债的构成及资产使用状况、专项资金使用状况等，并提出财务收支预算执行及单位财务治理中存在的主要问题和改良措施。

（三）综合评价。主要说明本级及所属基层单位通过使用财政性资金所产生的经济和社会效益状况，事业单位还要分析事业进展状况和实现事业成果状况；并介绍本级及所属单位下一步工作设想。

（四）审核状况说明。主要说明报表中不符合填报要求或未通过审核公式的缘由及其它需要说明的事项。

第五章报表装订

其次十一条纸张要求。部门决算报表应采纳A3纸，横向。

其次十二条报表封面应按决算编审软件中设定的格式执行。

其次十三条决算分析报告标题使用2号小标宋体字，正文使用3号仿宋体字，正文中小标题使用3号黑体字。

其次十四条决算报表要根据统一的挨次进展装订，以各部门为单位，一律打印，字迹清楚，不得涂改，做到有序、整齐、标准。各级主管部门上报决算时应依次根据报表封面、决算分析报告、决算工作总结、决算报表名目、决算表的挨次装订成册。

其次十五条部门决算报表应加盖单位公章。

第六章考核

其次十六条全区决算工作完成后，由区财政局对各主管部门决算工作完成状况进展考核，并对先进单位在全区通报表彰。

其次十七条考核采纳百分制方式进展，由区财政局对各级主管部门的决算编审工作按考核内容及标准进展逐项评分。

其次十八条考核内容及标准（一）工作组织落实状况20分

1.单位领导重视，明确负责决算工作的主管领导（4分）；决算组织机构健全（3分）；内部与决算工作有关的各部门分工明确，协调协作良好（3分），共10分。

2.按统一要求和规定的时间仔细参与报表及软件的培训，按时参与会审工作，得10分，缺一项扣5分。

（二）报表（含软件）及相关文字材料报送状况10分；

在区财政局规定的时限内按时并按规定内容报送得10分。材料不全的扣2分；迟到1天扣2分。应扣分超过10分的，以扣完10分为限。

（三）报表编报质量50分1.根据规定的报表格式及要求填报，报表字迹清楚，装订整齐得10分。装订不整齐，报表数字模糊不清的，每项扣2分；封面信息（包括公章、填报日期、单位地址、联系电话、负责人和填报人签章等）未按规定填报的，少一项信息扣1分。应扣分超过10分的，以扣完10分为限。

2.报表内容符合要求，数据完整、精确，表间文字无错误者得40分。财政拨款数与年终对账单、本年年初数与上年年末数连接不全都，且无正值理由，每项扣5分；表内和表间公式及数据合理性审核错误、漏填或填报内容不符合要求、需要进展调整的，每调整一笔扣1分。应扣分超过40分的，以扣完40分为限。

（四）决算分析报告20分：

按本《标准》要求说明的各项内容照实编写者得10分。决算分析报告没有伴同报表一并报送者扣2分；未按规定内容编写者，每缺少一项扣2分；仅排列数字、无状况、无分析者酌情扣分；文字说明与报表内容不符的，每错一项扣2分。应扣分超过20分的，以扣完20分为限。

第七章附则

其次十九条本标准由区财政局负责解释。第三十条本标准自公布之日起试行。

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北京市东城区部门决算编审工作标准(试行)

第一章总则

第一条为标准本区部门决算的编报和审核工作，保证编审质量，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规及《北京市财政局关于印发的通知》（京财国库[201*]1934号）精神，制定本标准。

其次条区级部门决算（以下简称决算）的编审工作适用本标准。

第三条各级主管部门要加强对所属各基层单位决算编审工作的治理和指导，通过加强组织、阅历沟通、监视检查等措施，保证所属基层单位加强决算工作的领导，不断提高决算编制水平。

其次章治理职责

第四条决算编审工作由区财政局根据市财政局要求实施统一治理，各级主管部门依据财务隶属关系或预算治理关系分别组织实施。

第五条区财政局是本区决算编审工作的主管部门。主要职责是：（一）根据市财政局要求制定决算编审工作的规章制度；

（二）根据市财政局要求制定统一的决算报表格式和工作软件，并组织各级单位报表与软件的培训；

（三）负责全区决算报表的收集、审核、汇总和分析工作；（四）负责全区汇总决算报表上报和按规定供应报表工作。

第六条各级主管部门根据全区统一的工作程序、编报标准和时间要求，负责组织实施本级及所属基层单位的决算编审工作。主要职责是：

（一）负责本级及所属各基层单位决算工作的布置与培训；

（二）负责本级及所属各基层单位决算报表的收集、审核、汇总、分析和上报工作。第七条基层单位负责本单位决算报表的收集、审核汇总、分析和上报工作。

第三章决算审核第一节审核内容和要求

第八条封面信息的审核：

（一）封面信息填写是否精确、完整；（二）应当填写的内容是否全部填写；（三）填写的单位名称是否为全称；（四）单位代码是否与上年的代码全都；（五）临时代码是否按规定编制。第九条主要数据的审核：

（一）对决算报表年初数据进展审核时，重点审核本年年初数与上年年末数是否全都，对不全都的状况须做具体文字说明。

（二）对决算报表中收入和支出数据审核时，应当依据相关财务治理规定进展分析审核，不得发生错报或漏报。

（三）财政拨款的审核

1.各类财政拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）与年终对账单是否全都；2.各类财政拨款在相应决算报表中的填报口径是否与财政部的要求全都。（四）对行政事业性收费、政府性基金等非税收入上缴和核拨状况进展审核时，应当检查上缴数额、财政核拨数额是否与年终对账单全都。

（五）单位资产类报表数据的审核：

1.资产负债简表中数据与相关报表数据是否根据要求相互连接；

2.不计提折旧的固定资产净值是否与固定基金年末数相等（假如不相等，必需有具体说明）；3.固定资产年末数额是否正确；

4.各项固定资产数量和金额是否匹配（假如不匹配，必需有具体说明）；5.各类固定资产是否按财政部要求的口径填报；

6.本单位拥有的固定资产和租入、租出的固定资产在使用中产生的相关费用和填报方法是否根据财政部编报要求的口径填列。

第十条公式审核

各级单位应当充分利用决算软件中设置的规律性、核实性和合理性审核公式，审核报表中相关数据的勾稽关系（表内及表间数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间）是否连接全都。审核中发觉的规律性错误，必需予以改正；核实性和合理性错误分两种状况处理：不符合公式要求，但是客观存在的，应做具体文字说明；不符合公式要求，也不是实际状况的，必需予以改正。

第十一条其它方面的审核

（一）部门决算上报单位是否属于本年部门决算的编报范围；（二）编报方法是否符合编报要求。

第十二条各级主管部门负责依据决算审核内容，对决算报表进展审核，确保本级及所属基层单位决算数据的真实精确；并对汇总报表和各基层单位的报表中不符合填报要求或未能通过审核公式但确属实际状况的局部进展说明。

第十三条基层单位审核工作详细要求：

（一）确保帐表相符、数据精确且无漏报、错报现象；

（二）确保财政拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）数额填报精确；（三）确保表内及表间数据勾稽关系连接全都；（四）确保填报口径与财政部要求的全都。

其次节审核方法

第十四条审核工作应实行人工审核与计算机软件审核相结合的方式，并依据实际状况分别实行自行核对、集中会审、穿插互审、托付审核等多种形式。

第十五条计算机软件审核

（一）通过决算软件中设置的审核公式，对决算报表中数据的合理性进展审核；（二）通过查询模板的方式对公式难以审核的数据，如年末结余、机构状况、人均工资标准和房屋、车辆等固定资产数据等进展审核；

（三）通过枚举字典、数据有效性和完整性等审核功能，对决算报表填写的完整性和数据的精确性进展审核；

（四）通过与上年数据核对功能，审核本年年初数与上年年末数是否全都。第十六条人工审核：

（一）审核决算报表分级汇总的树形构造是否标准，封面信息填写是否精确、完整，决算编制方法是否合理；

（二）对当年收到的财政性资金拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）进展核对；

（三）对计算机审核中查出的核实性和合理性错误，结合单位说明进展核查；（四）审核决算分析报告和报告装订是否符合要求。

第四章决算分析报告

第十七条在决算报表编制、汇总工作完成后，各级主管部门应进展全面、深入的分析，并形成书面分析报告，按要求报区财政局。

第十八条部门决算分析报告由各级主管部门撰写并报送区财政局。

第十九条部门决算分析报告应当内容完整，构造合理，观点明确，条理清晰，格式标准。其次十条各级主管部门部门决算分析报告应包括以下内容：

（一）根本状况。主要说明本级及所属基层单位性质、人员、机构、资产状况，报表编制范围，以及本级及所属单位发生的重大经济事项或特别事项的说明。

（二）财务分析。主要分析本级及所属基层单位财务收支预算的执行状况、资产负债的构成及资产使用状况、专项资金使用状况等，并提出财务收支预算执行及单位财务治理中存在的主要问题和改良措施。

（三）综合评价。主要说明本级及所属基层单位通过使用财政性资金所产生的经济和社会效益状况，事业单位还要分析事业进展状况和实现事业成果状况；并介绍本级及所属单位下一步工作设想。

（四）审核状况说明。主要说明报表中不符合填报要求或未通过审核公式的缘由及其它需要说明的事项。

第五章报表装订

其次十一条纸张要求。部门决算报表应采纳A3纸，横向。

其次十二条报表封面应按决算编审软件中设定的格式执行。

其次十三条决算分析报告标题使用2号小标宋体字，正文使用3号仿宋体字，正文中小标题使用3号黑体字。

其次十四条决算报表要根据统一的挨次进展装订，以各部门为单位，一律打印，字迹清楚，不得涂改，做到有序、整齐、标准。各级主管部门上报决算时应依次根据报表封面、决算分析报告、决算工作总结、决算报表名目、决算表的挨次装订成册。

其次十五条部门决算报表应加盖单位公章。

第六章考核

其次十六条全区决算工作完成后，由区财政局对各主管部门决算工作完成状况进展考核，并对先进单位在全区通报表彰。

其次十七条考核采纳百分制方式进展，由区财政局对各级主管部门的决算编审工作按考核内容及标准进展逐项评分。

其次十八条考核内容及标准（一）工作组织落实状况2