关于中小企业财务管理问题设计研究

./湖南涉外经济学院本科毕业论文〔设计题目关于中小企业财务管理问题研究-以XX楚惟机械工程有限公司为例作者学院专业学号指导教师二〇一八年五月十七日.XX涉外经济学院本科毕业论文〔设计诚信声明本人声明：所呈交的本科毕业论文〔设计,是本人在指导老师的指导下,独立开展工作所取得的成果,成果不存在知识产权争议,除文中已经注明引用的内容外,本论文不含任何其他个人或集体已经发表或创作过的作品成果。对本文工作做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担摘要我国处于社会主义初级阶段,中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。从我国经济发展的背景来看,中小企业一直是我国经济增长的活力所在,为我国的工业总产值做出了重大贡献,并且在很大程度上缓解了国内的就业问题。目前,影响我国中小企业发展的因素很多,尤其是企业的财务管理在中小企业管理中的重要作用在我国企业现阶段还没有充分被重视。财务管理作为企业的基础管理对企业的经营成果负责,可为中小企业提供决策依据,对中小企业财务管理的研究有着重要的现实意义。本文分为五个部分,第一部分主要是阐述文章背景、意义和文献综述；第二部分对中小企业财务管理的相关理论进行分析；第三部分是对我国中小企业财务管理存在的问题及原因进行分析；第四部分则是对XX楚惟机械工程有限公司财务管理问题分析；第五部分提出加强中小企业财务管理的对策。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策ABSTRACTKeywords:Smallandmediumsizedenterprises;financialmanagement;problems;Countermeases目录诚信声明I摘要 IIABSTRACTIII第一章绪论 11.1选题背景和选题意义11.1.1选题背景11.1.2选题意义11.2国内外研究动态 21.2.1国外研究动态21.2.2国内研究动态21.2.3文献评价31.3可能的创新点3第二章中小企业财务管理的相关理论分析 42.1中小企业的基本理论4中小企业的界定范围4中小企业的发展现状42.2财务管理的基本理论5定义52.2.2财务管理的环节5财务管理的体制5财务管理的环境6第三章我国中小企业财务管理存在的问题及原因分析 73.1中小企业财务管理存在的问题73.1.1财务管理观念滞后73.1.2财务管理制度不健全73.1.3财务机构设置不合理及管理人才的缺乏7资金缺乏73.2中小企业财务管理问题的原因分析83.2.1外部影响因素83.2.2内部影响因素8第四章XX楚惟机械工程有限公司财务管理问题分析 114.1公司简介11公司经营范围114.1.2财务管理现状114.2公司财务管理问题分析114.2.1财务管理意识淡薄114.2.2财务管理人才的缺乏11筹资能力弱124.3分析启示12第五章加强中小企业财务管理的对策 135.1加强财务管理观念135.2建立健全财务管理制度135.3加强财务人员队伍建设135.4增强融资能力14结论 15参考文献 16致谢 17.第一章绪论1.1选题背景和选题意义1.1.1选题背景当今社会,经济高速发展以至于各类中小企业也随之迅速崛起,而财务管理问题也成为各类中小型企业的重要研究对象。财务管理是指企业为实现良好的经济效益,在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称,其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理,是一项综合性很强的管理工作。财务管理工作的处理是否真实正确及是否完整对中小企业的营运能力、盈利能力、偿债能力以及发展能力的正确及准确分析与预测有着重要影响。在我国,中小企业多之又盛,逐渐成为支撑国内经济增长、促进市场繁荣以及扩大就业量的重要力量。当前经济全球化,市场竞争越发激烈,我国的中小企业的生存和发展也面临极大的机遇和挑战,而在此之中,财务管理是组织企业财务活动以及处理财务关系的一项重要工作,是整个企业管理必不能缺少的部分,因而财务管理水平的高低也对企业发展起着决定性作用。由于中小企业的成立条件相比并不高,资金、人员及财务等方面也存在极多的问题,而中小企业占据着经济的大部分,此中财务管理又是中小企业的重要组成部分,因此研究中小企业财务管理问题是绝对必要的,对社会经济的发展也有着重要作用。1.1.2选题意义〔1理论意义财务管理既是中小企业管理的一个独立方面,又是一项综合性的管理工作。通过价值形式对企业的经济活动的进行管理,将中小企业的一切物质条件、经营过程及管理进行合理的规划和控制,解决各项财务问题,以实现企业的最高经济效益。中小企业的财务管理大致有三个特征,即复杂性、外向性和长期性,通过对企业的财务管理问题的研究,以提高中小企业在社会的适应能力和竞争能力,同时通过对财务管理问题的研究,使得中小企业的内部管理及企业文化水平得到较好的提高。〔2现实意义随着我国的经济飞速发展,中小企业成为中流砥柱般的力量。据统计,目前我国中小企业数量已经多达4700万多家甚至以上,在我国企业比重中占据了近97%。2010年,全国规模以上中小企业实现了总产值49.8亿,创造了全国50%以上的税收,因而中小企业对我国的经济快速增长做出了很大的贡献。由此看出,对中小企业的财务管理问题的研究,其一,能够提高中小企业的竞争力及管理的更为完善,其二,通过中小企业财务管理水平的提高,对我国及社会的经济发展同样有着重要的推动作用。在中小企业中,资金及人员管理等方面存在着不少问题,如管理制度松散,资金积累不够等,对这些问题进行高度研究及准确对企业及社会的经济发展存在着重要意义。1.2国内外研究动态1.2.1国外研究动态20世纪70年代至今国外的中小企业财务管理涉及的方面较之以往更甚,由于经济全球化趋势加快、金融市场日趋完善、信息技术发展迅猛等因素,企业的财务管理也逐步拓深,包括有投资、筹资、筹资管理、投资管理、营运管理以及利润分配管理。在现代,企业更加注重企业财务战略、跨国业务管理、风险报酬管理。以下选取了几个相关研究成果：VieraBestvinová;、MáriaHomokyová、MartinaHorváthová〔2012是评价斯洛伐克中小企业的重要性,并确定在这类企业中财务和税务管理的应用。我们的研究结果证实,中小企业在斯洛伐克发挥着重要的作用,尤其是小企业在财务和税务管理方面的经验很少或根本没有经验。因此,本文对中小企业的财务和税收管理提出了建议[1]。JieXu〔2014对当前中小企业财务管理存在的问题进行了总结,并对一些中型财务管理软件进行了详细的分析,并最终开发出适合中小企业的财务软件。我们根据其内部财务需求管理中小企业,总结出当前中小企业财务管理混乱的相对客观结论。因此,当我们进行软件开发的时候,主要针对中小企业的财务状况和管理需求,对其特点和设计进行相应的分析。本文阐述了系统的特点,以及整体分类和结构设计系统模块,确定了总体设计的原则和目标;该系统一般分为五个模块,系统编制、管理会计凭证、账簿最终账单、生成报告等几个大核心功能。在c#编程语言和SQLServer2005数据库中使用MicrosoftNET平台实现该系统。系统测试表明,系统实现了更准确的采集和计算,可以对企业财务状况进行集中管理,简化界面,更容易操作,与人、材料和财务资源相关也得到了更准确的监测[2]。DanWang,FengxiaZhou〔2016指出随着经济分析在企业管理中的应用,企业正面临着越来越复杂的环境。现代企业管理是一种趋势。财务管理是加强企业财务分析能力的重要组成部分。它在提高其核心竞争力方面具有不可替代的作用,但目前在中国这方面还不够认真。在企业管理,通过分析可以更准确和全面的财务指标systematicand全面了解企业,它可以提供良好的支持makecorrect和合理的判断和决策,从而制定更全面的符合enterprisesystems和策略,企业更为合理和有效的,有针对性的措施sustainable发展是很重要的[3]。1.2.2国内研究动态我国从1992年至今,财务管理是以筹资管理为主要内容,财务预测与决策为主要方式的阶段。国内很多学者如李一瑶〔2017对中小企业财务管理问题进行了分析及对策建议,其中包括有加强中小企业管理方面,合并以及精简管理部门,建立专业的中小企业政府管理机构,树立财务管理的核心地位,建立并健全中小企业财务管理体系等[4]。在我国,中小企业所占比重超过一半,其带来的税收收入以及经济效益不可忽视,但中小企业由于规模限制,在资金管理、人员管理、融资使用等方面存在极多问题,在成本、投资、负债等的预算也存在诸多不足,郭红秋<2012>在《中小企业可持续发展财务战略浅议》提出企业经营模式相对落后[5]。常孜〔2011在《我国中小企业预算管理》也提出我国的中小企业在各类预算中存在不完善以及漏洞[6]。温诚晨〔2017在《中小企业财务管理存在问题及对策》对中小企业财务管理的特点及问题进行了详述[7]。张丽娟〔2014提出了目前中小企业存在的经营风险高、融资困难,财务控制薄弱、组织机构不健全,投资能力弱,缺乏科学性以及管理模式集中、管理思想落后等问题,并提出了对策建议,通过政府扶持中小企业自我创新等方法[8]。邹志艳<2016>提出随着中国经济迈入新常态,中小企业必将成为国家调整产业结构和经济转型升级的重要支柱,通过各种分析对中小企业财务管理存在的问题进行了总结并提出了对策建议[9]。刘春和<2007>在其文中剖析了中小企业管理模式僵化、筹资困难、财务管理不够科学等问题[10]。中小企业由于诸多问题有很多失败的案例,也有解决问题得当而进一步取得成功的案例,例如巨人集团的倒闭,由于投在投资、资金结构以及管理的失误,对偿债预估失误,在财务管理方面存在极多的问题,未及时发现并解决,导致最终的倒闭,而正相反,金蝶集团的管理模式取得了极大的成功,公司成立不久便遇到了人才吸收的问题以及规模小资金使用问题等,在财务管理方面以更加科学的手段和模式进行管理,保证了企业资金链的完整和流动性,从而取得成功。中小企业的财务管理存在着数不清的大或小的问题,成为中小企业的可持续发展的阻碍。中小企业是我国经济的重要力量,对我国未来经济也有着至关重要的作用,中央政府也持续地推进创新、创业,税收改革等政策推动中小企业的发展,在此之中,中小企业的财务管理成为极为重要的一环,因而对中小企业财务管理问题的研究是必不可少的一关,也是应该持续关注的焦点。1.2.3文献评价对于中小企业财务管理的问题研究,国内外的业界人士都给出了重要研究成果。就我国来说,中小企业带来的经济力量是不可估计的,我国的中小企业中70%以上是私人企业,是由个体商贩等创业而来的民营企业,因而存在着诸多问题,对于中小企业财务管理问题的研究是不可缺少的。1.3可能的创新点本文的创新点在于通过实际案例进行分析对比与重要理论相结合的方式,使得对中小企业财务管理问题的研究呈现立体模式,更加直观明了地展示其中存在的问题,在理论和实际中,会更加重视分析和研究实际中存在的情况及问题。第二章中小企业财务管理的相关理论分析2.1中小企业的基本理论中小企业的界定范围中小企业是相对于大型企业而言的,一般来讲,中小企业是指业是指规模较小或处于创业及成长阶段的企业,其中包括规模在规定范围以下的法人企业和自然人企业。具体来讲,就是指那些规模较小、人数较少的企业或是指目前尚处于小规模,但正朝着大规模方向发展的企业。现实中,人们对中小企业的理解有两种:一种是广义的理解,即被国家确定为大型企业以外的所有企业,即包括中型企业、小型企业和微型企业;另一种是狭义的理解,即不包括微型企业在内的中、小型企业。目前,国际上对中小企业的界定还没有一个统一的划分,不同的国家、不同的历史时期、不同的行业有着不同的标准。但是对于中小企业界定的方法,主要有定量界定和定性界定两种。定量界定一般是指用某种数量标准来对企业进行划分,通常用企业职工人数、实收资本、一定时期<通常为一年>的营业额三个指标来进行界定。定性界定主要是从企业的质量及地位两个方面进行划分,其中包括企业是否独立所有、企业是否自主经营、企业是否占据较小的市场份额等三个判定标准。在我国,对中小企业的划分一般都是以独立核算的基层生产单位为基准的。中小企业的发展现状现阶段,我国中小企业普遍具备着所有制结构单一、经营方式多变灵活、数量繁多以及规模较小等特点,并且绝大多数的中小企业基本上均是民营制企业,相当一部分的中小企业所采取的都是家族式的管理方式,其管理水平普遍较低,更多的是采取独裁决策或者家庭化管理,这便在当前一体化经济的发展中,极易有多种多样的问题出现,尤为突出的是,中小企业自身发展及财务管理与市场经济的发展呈现出不协调的情况,使得财务管理问题被暴露出来。我国的中小企业尽管在经济发展上作出重要的贡献,但是其自身所具备的管理及服务水平仍然相当滞后,这是中小企业发展中的一项重大制约因素。在市场经济发展的过程中,尤为普遍的是部分中小企业仅仅贪图眼前的利益,一味的对市场占有率加以追求,对财务管理工作造成极大忽视,进而使得财务风险持续加大,企业发展受到了不同程度的阻碍。举例而言,中小企业在财务管理方面的重视不足是最为常见的,再加上企业内部控制制度不健全,使得企业会计机构不健全、会计工作流程不规范、财会人员素质不高以及会计信自、失真等不良现象出现,这些均对中小企业的有序发展和正常运营带来直接影响。2.2财务管理的基本理论定义财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置<投资>,资本的融通<筹资>和经营中现金流量<营运资金>,以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理中非常重要的一项活动就是财务规划,财务规划帮助公司设立指导方针来制定运营和财务计划。将公司的关键目标合理化并兼顾到资本投资。公司目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产生整合的财务报表,把财务目标和财务指标联系起来。然后整个组织围绕这些目标和指标运营。财务管理在理论上包括营运资本、成本管理、收益分配和财务监督等内容。2.2.2财务管理的环节〔1财务预测：是根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。它既是两个管理循环的联结点,又是财务计划环节的必要前提。〔2财务计划：是运用科学的技术手段和数学方法,对目标进行综合平衡,制订主要计划指标,拟定增产节约措施,协调各项计划指标。它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。〔3财务控制:是在生产经营活动的过程中,以计划任务和各项定额为依据,对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核,以实现计划指标,提高经济效益。它是落实计划任务、保证计划实现的有效手段。〔4财务分析:是以核算资料为主要依据,对企业财务活动的过程和结果进行调查研究,评价计划完成情况,分析影响计划执行的因素,挖掘企业潜力,提出改进措施。〔5财务检查:是以核算资料为主要依据,对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查。它是实现财务监督的主要手段。以上这些管理环节,互相配合,紧密联系,形成周而复始的财务管理循环过程,构成完整的财务管理工作体系。财务管理的体制财务管理体制按其集权化的程度可分为集权式财务管理体制、分权制式财务管理体制和混合制式财务管理体制。集权式财务管理体制:集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司,母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。分权式财务管理体制:分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司,母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。混合式财务管理体制:混合制即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。恰当的集权与分权相结合既能发挥母公司财务调控职能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险。所以适度的集权与分权相结合的混合制是很多企业集团财务管理体制所追求的目标。但是如何把握其中的"度",则是一大难题。财务管理是企业管理的一部分,因此企业能否成功地构建其内部财务管理体制,很大程度上取决于是否把各级经营者、管理者的积极性调动起来,使企业内部各级管理者、经营者出于对自身利益的追求,自觉地把个人利益与企业利益、个人目标与企业目标有效地结合起来,从而形成一股强大的凝聚力。同时,财务管理本质上是处理企业同企业内外各种经济利益的关系,因而,成功地构建企业内部财务管理体制能够强化企业内部管理。经济效益是衡量企业管理好坏的标志,是判断一种体制优劣的根本,而且企业内部财务管理体制构建的目的是为企业管理服务并有利于经济效益的提高。因此,企业内部财务管理体制构建的成功与否,也只能用企业经济效益来衡量。财务管理的环境财务管理环境,主要包括经济环境、法律环境和金融环境等。〔1政治环境：一个国家的政治环境会对企业的财务管理决策产生至关重要的影响,和平稳定的政治环境有利于企业的中、长期财务规划和资金安排。政治环境主要包括:社会安定程度、政府制定的各种经济政策的稳定性及政府机构的管理水平、办事效率等。〔2法律环境：财务管理的法律环境是指企业发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。国家管理企业经济活动和经济关系的手段包括行政手段、经济手段和法律手段三种。随着经济体制改革不断深化,行政手段逐步减少,而经济手段,特别是法律手段日益增多,把越来越多的经济关系和经济活动的准则用法律的形式固定下来。与企业财务管理活动有关的法律规范主要有以下几个方面:企业组织法规、税收法规、财务法规等,这些法规是影响财务主体的财务机制运行的重要约束条件。〔3经济环境：经济环境是指企业在进行财务活动时所面临的宏观经济状况。主要包括以下几个方面:经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产品市场、经理和劳动力市场等。第三章我国中小企业财务管理存在的问题及原因分析3.1中小企业财务管理存在的问题3.1.1财务管理观念滞后目前,我国绝大部分的中小企业基本上都是私营性质亦或个体经营的企业,而且通常企业的管理所采取的是经营权与所有权相互统一的管理模式。由大量的实践可知,此类管理模式会对中小企业的财务管理工作产生直接的影响,特别是在财务管理工作中,其存在尤为严重的家族式管理现象,并且企业的领导者财务理论重视严重缺乏,这样便无法有效的保证企业财务管理工作的顺利进行,并且难以将财务监督工作落实到位,非常容易有会计信自、失真现问题的出现。3.1.2财务管理制度不健全中小企业的财务管理制度呈现严重的混乱现象,仍处于简单的粗放型管理方式之中一些企业根本没有设置相应的财务管理制度,使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循,也没有任何的约束,容易使企业出现各种管理漏洞,不利于企业的健康发展另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度,但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征,使得制度的约束力不强,执行起来非常困难。另外,由于生产经营规模小,企业员工少,组织结构相对简单,于是对财务部门设置简单,财务岗位分工不明,一人兼任多项职务的现象非常普遍,使得会计核算的岗位分工制度无法实施,也无法起到相互的监督制约作用中小企业会计账目设置混乱,会计数据失真现象普遍存在,财产账实不符。3.1.3财务机构设置不合理及管理人才的缺乏现阶段,我国中小企业中的财务管理人员自身素质普遍不高,并且其管理能力不强、思想观念较为滞后,甚至在某些企业中,没有真正的在企业管理机制中纳入财务管理,所以,现代财务管理理念缺乏,使得财务管理无法将应有的作用发挥出来。与此同时,企业的财务管理人才非常缺乏,而现有的绝大部分财务管理人员均是未参与专业培训便直接上岗的人员。由相关部门的不完全统计可以发现,在我国的中小企业当中,存在着相当高的财务管理无证上岗率,甚至部分中小企业将会计工作与财务管理工作混淆,让会计人员来从事财务管理工作,使得企业财务管理结构的混乱出现。资金缺乏绝大多数的中小企业的经营规模均相对较小,并且资金储备量也较少,所以,在中小企业的日常运行过程中,通常会难以避免的有资金紧张的状况出现,因而企业只有采取贷款的方式来将资金问题解决。但是,由于中小企业目前的贷款体制缺乏必要的完善性,这样便使得金融机构无法有效的防范中小企业所出现的不良经营行为,而银行为了将自身所承担的风险降低,进而拒绝办理贷款业务给中小企业,使得中小企业资金极度不足,导致了融资困难局面的出现。对于此类状况,中小企业只能通过自身的信誉度,以高利自、贷款的形式向个人贷款,此类筹备资金的方法会使得企业经营管理升本的大大增加,同时也会承担相对较高的风险,进而对企业的财务管理带来直接的影响。3.2中小企业财务管理问题的原因分析3.2.1外部影响因素我国中小企业所处的法律环境不容乐观,中小企业基本法是政府管理和扶持中小企业的依据,是立法机关制定中小企业某一方面的专门法规的依据,也是政府行政部门制定中小企业具体政策和制定扶持中小企业发展计划与方案的根本依据。但目前,我国至今没有一部专门的中小企业扶持法,有关中小企业的法律规定散见于一些法律规范中,且主要侧重于政府对企业的管理,很少有对中小企业弱者地位保护的规定。多年来,我国政府在政策体系上主要是重点扶持大企业,特别是国有企业或上市公司,对中小企业没有形成系统的中小企业扶持政策体系,融资、税收、土地使用优惠政策倾向于大型企业。大企业在融资、税收、土地使用有政策优惠,同等条件下,大型企业可以比中小企业优先得到贷款。相反,中小企业融资困难,中小企业的总数和工业总产值都占全国的绝大多数,但贷款规模却占全国信贷总额很小的份额。我国目前也没有建立起以政府为主导、银行参与、企业化运作为主要形式的面向中小企业的投融资担保服务体系,而作为中小企业金融支撑主力军的中小金融机构,包括农村信用社、城市信用社及由城市信用社联合组建的城市商业银行这些中小金融机构体系又不够完善,没有得到应有的改革和发展。政府支持不到位,银行参与积极性又不高,其他形式的中小企业金融服务渠道又发育不成熟和不完善,这些因素的综合作用,使得我国中小企业发展所处的金融环境确实令人担忧。我国长期以来是按所有制、行业和地域等对企业分类,相应地形成不同的政策待遇和管理措施,很少将包容不同所有制、行业和地域而一般地区别于大企业的中小企业作为单独的企业类别,在政策法律上作专门调整。3.2.2内部影响因素中小企业注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺问题成为其发展的瓶颈。融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题之一。以下是企业规模与银行贷款、企业年龄同获得银行贷款的比例表：表3.1企业规模与银行贷款比例企业规模小于51人51-100人101-500人大于500人拒绝次数比例%78.9257.8744.1824.34银行贷款比例%5.420.622.647.1数据来源：企业官网表3.3企业年龄与银行贷款比例企业年龄小于2年2-4年4-5年5-8年大于8年拒绝次数比例%72.4449.0746.9745.7934.98银行贷款比例%1.25.217.625.336.1数据来源：企业官网我国现行的金融体系缺乏与中小企业配套的中小金融机,当我国的经济成份呈现出多元化态势时,各个不同的经济主体在融资中应占据不同的位置没有得到很好的解决,经济结构与金融结构的不对称性、信贷结构与需求的不对称性就口益显露出来,以民营经济为主体的中小企业在融资体制中自然处于不利地位。中小金融机构在市场上的竞争仍处于较弱的位置,相当部分的机构面临亏损和支付风险的压力。同时,中小企业贷款抵押担保难度加大,融资成本增加,遏制了企业贷款需求的欲望。另外,由于担保公司目前仍处于探索发展阶段,缺乏必要的法律支持,在风险防范和服务中小企业之间很难平衡,造成开展业务过于谨慎,审批条件过于苛刻,审批过程长等问题,未被广大中小企业所接受,未能发挥应有作用。部分中小企业在执行国家财务会计制度方面不到位,财务透明度低,财务管理制度不健全,财务报告的随意性大、真实性差、财务资料不齐全,有些企业甚至设置几套账、账外账,财务报表可信度差,信息不对称的现象比较严重。〔1存货管理混乱,资金占用过大,为了保证生产经营过程的持续性,企业必须有计划地购入、消耗和销售存货,它是生产经营过程中不可缺少的资产,也是保证生产经营活动连续顺利进行的必要条件。企业对存货管理的重视程度和管理的好坏,直接反映出企业存货平均占用资金的差异是很大的。〔2应收账款过大,增大企业坏账风险的同时降低企业经济效益和资金使用效率,企业为了能使白己在激烈竞争中取胜,扩大企业的产品销售,取得更好的经济效益,就会采用相应的策略来吸引顾客,而赊销正是达到这一目的的重要手段。赊销一方面可以扩大销售量,但同时由于一些配套管理措施不完备,加之国有小企业对市场、对客户信誉调查不够,造成企业盲目赊销,形成过大的应收账款,占用大量流动资金,不可避免的出现一些呆账、死账,致使企业资金流转困难。〔3现金流量管理失控,造成损失的可能性增大,现金不仅是资金流转的起点和终点,而且贯穿企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的,这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。为追求现金流量的平衡,保持现金流量的通畅,必须加强企业现金流量管理。〔4中小企业投资比较盲目,缺乏必要的风险意识,在资金投放活动中,一方面很多企业有盲目跟风的思想。由于没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测,往往新上项目投资效益低,结果原有项目的利润被新上项目消耗掉；另一方面有不少企业搞多元化经营,分析不够全面,盲目扩大固定资产投资,忽视对资金成本及其运用效率的控制,缺乏资金运用风险意识,结果导致资金结构比例失调、资金周转速度减慢、利息负担加重,企业陷入财务困境之中。第四章XX楚惟机械工程有限公司财务管理问题分析4.1公司简介公司经营范围XX楚惟机械工程有限公司是在XX楚惟机电有限公司基础上增资扩股的一家以高新技术为先导,以"诚信、高效"为理念的新型企业。属国家特种设备压力容器定点单位,为国家岳麓山大学科技园园区重点企业,是国内承制制浆系统工程及钢模、挂篮、贝雷架等的专业厂商之一。公司成立于2003年7月,其"楚惟"之名取意于"惟楚有材,于斯为盛"之"惟楚"二字。公司座落于风景秀美的岳麓山脚下观沙岭工业园,占地面积30余亩,拥有12000平方米的现代化工业厂房,年生产施工能力10000余吨。员工人数600多人,其中高、中级工程技术人员68人,其中主要骨干力量来自XX大学和省建六公司,既发扬了省建六公司的务实精神,又秉承了XX大学产业集团的高素质血脉,依托于国家岳麓山大学科技园的强大技术支持作后盾,拥有优秀的团队和覆盖全国的营销网络。4.1.2财务管理现状XX楚惟机械工程有限公司内部的一些小团体有时为了自己的利益,根据其需要在会计数据上做文章。为了高指标和某种业绩,利用关联交易、外购业务等手段联合造假账,以达到获取个人政绩的目的,从而诱发产生虚假会计信息。由于财会人员是单位负责人领导下的员工,其经济利益直接由单位负责人决定,财会人员无法真正行使其监督职能。如果财会人员坚持原则往往受到单位负责人的刁难或打击报复,从而挫伤了财会人员执法的积极性。投资比较盲目,缺乏必要的风险意识。在资金投放活动中,一方面很多企业有盲目跟风的思想。由于没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测,往往新上项目投资效益低,结果原有项目的利润被新上项目消耗掉；另一方面有不少企业搞多元化经营,分析不够全面,盲目扩大固定资产投资,忽视对资金成本及其运用效率的控制,缺乏资金运用风险意识。缺乏完善的人力资源机构和规划体系,忽视人力资源的重要作用。再加上工资水平和社会福利在人才市场上是严重缺乏竞争力的。不管是生产规模还是人员、资产拥有量以及影响力都要小于大企业。有时为了降低成本,在薪酬和福利方面根本就没有鼓励措施,这就更使人才望而却步。在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,财务管理职能未能得以充分发挥。4.2公司财务管理问题分析4.2.1财务管理意识淡薄目前,很多企业内部领导班子财务管理意识薄弱,不是通过健全的公司规章制度、会计规范、开源节流等措施而是通过偷税漏税、隐瞒收入等措施来增加公司的利润。导致经营者精力受限,财务管理理念差。企业内部岗位设置不合理,岗位职责不明确,在这样的环境中,财务管理财务管理制度不完善、成本缺乏监控体系使企业在同行业中不能保持强大的竞争力。从长期而言,只有不断增大企业未来的现金流量,不断提高自己的竞争力,才能在兼顾长期利益的前提下,力求短期利益最大化。4.2.2财务管理人才的缺乏从业人员素质不高,由于企业对人才的重视程度不够,所以对从业人员的学历要求并不高,本身从业人员素质不高,再加上会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理口常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。表4.1是XX楚惟机械工程有限公司财务人员的学历情况：研究生以上本科大专大专以下0%16%34%50%表4.1XX楚惟机械工程有限公司财务人员的学历情况数据来源：企业官网筹资能力弱由于经营品种的丰富,这就对企业的营运资金提出了比较高的要求,经营矿产品的前期需要投入大量的资金来起动项目,还要保证口常经营的资金需要。虽然企业的注册资金较大,但是由于人数的原因,只能算中小型企业的范畴,在融资方面有一定的局限性。这就曝露了资金短缺,融资能力差的弱点。所以若想企业能够继续健康的往前发展,首先就要克服营运资金的短缺,从目前来看,从银行获得贷款支持仍是公司的主要资金来源渠道,这就要求企业和银行建立信贷关系。资产负债率是其中很重要的一个因素,表4.2XX楚惟机械工程有限公司2012年至2016年的资产负债率：2012年2013年2014年2015年2016年资产负债表75.55%77.85%81.30%76.50%78.80%表4.2XX楚惟机械工程有限公司2012年-2016年的资产负债率表数据来源：企业官网4.3分析启示财务管理问题是我国私营中小企业发展中普遍存在的问题,经过分析本文提出私营中小企业应当建立起现代企业财务管理体系,形成制度创新,建立完整的规章制度。还应当加强投资与融资管理方式的改进,扩大资金来源。同时,也应当建立起财务风险控制机制,提高营运资金的使用效率,从而降低企业财务风险。最后,我国私营中小企业还应当逐步提高财务人员的整体素质,通过定期培训的手段提高财务管理人员的素质,从而从整体上提高私营中小企业的财务管理水平。第五章加强中小企业财务管理的对策5.1加强财务管理观念财务员要将自身的财务风险意识提高,真正的认识到企业财务风险管理的必要性及重要性,并且认识到财务风险管理并非仅仅是财务部门的责任,而是始终在企业经营生产的始末贯穿的。应当借助于内部宣传,来促使企业的财务管理人员以及企业的决策者提高财务风险管理意识,同时积极的举办内部培训讲座和有关讨论来强化财务风险管理意识。5.2建立健全财务管理制度一方面,应当加强制度约束力,培养财务管理制度意识,完善财务管理体系,最大限度的将人为原因的财务管理问题减少；另一方面,完善各类相对比较具体的财务管理制度,充分的确保岗位的轮流分工制度,促使各个岗位之间均能够将相互之间的制衡与监督作用发挥出来,以此确保中下企业各项资产以及财务的安全；除此之外,还应当进一步规范会计核算,将会计工作水平提高,所使用的会计科目要与相关法规法律相符合,将各个明细账目与总账目正确的结合起来,将企业的具体经营管理情况真实的反映出来,并且会计报表的有关资料也要切实根据相关规定加以编制,从而保证企业的财务会计资料可以将企业的经营现状予以确切反映,为中小企业的发展及决策提供所需的前提和基础。5.3加强财务人员队伍建设为了将中小企业财务管理工作中所存在的工作状况混乱以及会计账目失真等一系列问题进一步减少,中小企业就必须尽快将高素质、高水平的一支财务管理队伍建立起来,必须将以下几点做好：一方面,中小企业应当对有关福利制度加以切实遵守,对高素质、高水准的财务管理人才进行吸纳；另一方面,中小企业应当定期或者不定期组织财务管理人员、企业领导人员切身参与到财务管理防面的技能培训以及理论知识学习中,通过多种多样的组织和学习形式,来提高企业全体员工的财务管理意识,提高财务管理人员的业务水平、专业技能以及岗位责任意识,从而促进中小企业财务管理水平、财务管理质量的不断提高。5.4增强融资能力首先,从政府和国家方面而言,在政策上政府部门应当给予相应的保护给中小企业,在世界各国均有着针对中小企业发展的关注体系以及有关规定,我国政府部门可以借鉴和参考；其次,应当进一步完善及建立中小企业信用担保体系。应当明确的是,信用担保体系的健全及完善有助于提高中小企业增强融资能力。中小企业的信用担保机构应当是以服务为基础的一种中介性质的机构,而不能一味的以盈利为目的,其所收取的担保费用也不能使得企业融资成本增加,以便于有效的将中小企业所面临的信用贷款问题解决；再次,要将中小企业基金建立起来,其中涉及到风险投资基金、互助基金、特定用途基金以及担保基金等,其来源可以使企业的入会费、政府的支持等,实行基金封闭运行的管理方式,为中小企业的发展提供支持。结论随着我国经济的不断发展,我国的中小企业则面临着前所未有的机遇和巨大的竞争压力。为此,中小企业者应积极调整管理方式,创新管理办法,以能够在这日益激烈的竞争中生存和发展。而财务管理作为企业管理的中心,更应发挥其重要职能。首先,企业要注重对财务管理的建设,充分发挥财务管理的职能。要树立正确的财务意识引入先进的财务管理理念,从而为企业的发展提供有力的支持。其次,要深刻分析自身财务管理存在的问题。目前,我国中小企业财务管理方面存在的问题主要有：财务管理观念滞后、财务管理制度不健全、财务机构设置不合理及管理人才的缺乏和资金缺乏等。为此,中小企业应认真结合自身存在的问题,提出具体的改进措施,进而推动企业快速的发展。由于我国是一个发展中国家,政府的宏观调控势必会对微观经济主体产生影响。为此,我国政府及银行等金融机构应加大对中小企业发展的政策、法律扶持,为中小企业的发展创造一个公平、自由的外部环境,从而改善中小企业财务管理状况。参考文献[1]VieraBestvinová、MáriaHomokyová、MartinaHorváthová.FinancialandTaxManagement