审计工作管理方案计划办法

ABC公司集中交错实名审计工作管理方法第一章总则第一条为了落实公司审计体系改革的要求，提升ABC公司内部审计工作质量和效率，联合ABC公司本质，推行全系统集中交错实名审计工作。第二条ABC公司集中交错实名审计，是指在ABC公司总部督查部一致领导下，集中全系统专兼职审计人员和审计项目，分红南片地区和北片地区，以比较经济的原则构成若干审计组，对南北地区公司的审计项目进行跨地区交错审计，原则上不安排审计人员参加本单位的审计项目，审计主审一定实名写入审计报告中。第三条南片地区包含上海、宁波、厦门、广州地区公司及所属单位，以及空运、仓配和供给链在当地的所属单位；北片地区包含大连、北京、青岛地区公司及所属单位，以及空运、仓配和供给链公司及所属单位。依据需要，审计人员由总部一致分配使用。第四条集中交错实名审计要充足发挥内部审计和纪检督查的共同和联动效应，合理安排各种审计项目、督查检查和效能督查项目，做到同计划、同部署、同实行，以节俭督查资源，提升督查检查的效率。第二章组织机构及人员管理第五条集中交错实名审计推行“总部一致管理，项目主审负责制”的组织机构。在南片地区和北片地区各设置片区组长 1名，由总部督查部2人，一致指派；依据详细审计项目设置若干审计组，每构成员应许多于此中主审12人，第六条主审人员由具备有关审计经验和撰写审计报告能力的系统内专兼职审计人员担当；组员一般由拥有必定胜任能力的系统内专兼职审计人员构成。审计小构成员不限制于全系统专兼职审计人员，如工作需要，可联合财务、商务、业务等部门的专业人员或邀请外面专家或机构参加。第七条各项目审计构成员确立后，原则上不再改动，如确有特别原由需暂时调整的，由主审书面报请片区组长审查同意，由总部督查部一致调配。第八条各单位专兼职审计人员应严格听从总部督查部的一致领导、分配和工作安排。第九条为充分审计队伍，保证审计人员装备基本知足审计项目工作需求，保证审计项目顺利进行，促使审计质量的提升，各境内直属二级单位要在财务、商务、业务部门中选定1〜2名拥有有关业务工作经验，热爱审计工作的人员，作为兼职审计人员，归入总部集中交错实名审计人员机构管理，听从总部督查部的一致分配。第三章有关职责第十条总部督查部在集中交错实名审计管理中的主要职责（一） 组织拟订集中交错实名审计工作的有关制度文件；（二） 组织拟订全系统年度审计工作计划，做好审计立项，并组织实施;（三） 负责全系统专兼职审计人员的管理，兼顾安排全系统审计项目;（四） 负责协调、审查、同意等管理工作；（五） 组织对审计问题整顿落真相况的督查检查、通告、查核、责任追查等；（六） 负责审计资料的归档和管理；（七） 组织内部审计理论研究以及审计业务培训。（八） 其余需要执行的职责。第十一条各二级单位督查部在集中交错实名审计管理中的主要职责（一） 参加集中交错实名审计有关制度文件的建议搜集、订正和编写工作；（二） 依据总部督查部年度工作计划编报要求，联合本单位本质，实时编报本单位年度审计工作计划，并负责申报新增审计项目。（三） 为所属单位审计项目的顺利实行供给辅助和配合，主要负责：敦促被审计单位踊跃配合审计工作、实时供给有关资料或证明资料，协调审计组与被审计单位的关系，协调停决审计组的食宿和交通以及有关审计花费的报销等；（四） 负责对所属单位审计问题整顿状况的督查检查，并上报审计问题整顿落真相况报告，负责对所属单位的责任追查；（五） 各单位审计人员在不展开集中交错审计任务时，依据地区需要展开本地区审计、督查检查等工作；（六）准时保质上报各种统计报表;（七）其余需要执行的职责。第十二条南北片区组长应执行的主要职责（一） 参加拟订集中交错实名审计工作的有关制度文件；（二） 参加拟订全系统年度审计工作计划；（三） 参加对全系统专兼职审计人员的管理，组织实行片区内审计项目；（四） 参加片区内各二级单位以及合资合营单位的审计项目，参加部分二级以下单位的审计项目；（五） 协调审计组与被审计单位以及审计组之间的关系；（六） 敦促审计组按计划和要求达成各项审计工作；（七） 审查审计组上报的审计报告；（八） 总结、推行片区内审计工作先进经验；（九） 其余需要执行的职责。第十三条项目主审人员应执行的主要职责（一） 全面负责审计组工作，准时保质达成项目任务。主要工作包含:拟订审计方案及人员分工；组织审前检查；拟写审计通知书；组织项目实施；负责与被审计单位的协调解交流；检查工作进度；协调审计组工作；复核审计工作稿本；编写审计报告；向片区组长报告工作；组织整理审计资料等。（二） 对审计报告的完好性、实时性、客观性和正确性负责；（三）实时上报月度工作总结。每个月尾前将本月度工作总结实时上报片区组长，总结内容应包含：本月度审计工作展开状况、收获和领会、存在不足和需要解决的问题、下月度审计工作计划等；（四）其余需要执行的职责。第十四条审计组其余成员应执行的主要职责：听从主审的工作安排，在主审的领导和协调下展开工作，准时保质达成负责的各项工作任务。详细职责为：按审计方案实行详细分项审计工作；对采集的审计凭证肩负责任；详尽记录审计工作稿本；辅助主审撰写、改正审计报告；归集、整理审计资料。第四章审计程序第十五条集中交错实名审计的工作程序以ABC公司财务进出审计、经济责任审计、远程审计等工作方法的有关规定为主要执行依照，联合集中交错实名审计工作特色，将集中交错实名审计工作程序区分为：立项和编组、审前准备、项目实行、项目终结等四个阶段。第十六条立项和编组。依据公司年度审计工作任务要求，联合ABC公司本质，在各单位上报的年度审计工作计划的基础上，总部督查部组织拟订全系统年度审计工作计划，确立审计构成员和主审人员，编制ABC公司系统年度审计工作计划表，经物流总部主管领导审查同意后下发执行。审计立项确立后，原则上不再改动，如确有特别原由需做调整的，由总部督查部一致办理。第十七条计划外项目的立项和编组。总部督查部负责接受各单位提出的计划外审计需求，鼓舞主动要求审计。如发生计划外审计项目，采纳逐级申报原则，一致由各二级单位督查部填写《ABC公司计划外项目审计立项审批单》，上报总部督查部审批后兼顾安排。第十八条审前准备。主要工作包含下发审计通知书、方案编制和审前检查等。（一） 下发审计通知书。审计通知书由审计组主审编制，经片区组长署名并一致加盖“ABC公司督查部”印章后，于项目实行前7天内下发被审计单位；如被审计单位为二级以下单位的，审计通知书下发至所属二级单位；特别审计项目可不作事先通知。审计通知书内容应包含被审计单位及审计项目名称、审计依照及审计范围、审计构成员名单、审计时间、被审计单位应供给的详细资料和其余必需的辅助等。（二） 方案编制：主审人员就项目实行目的、审计内容、程序和方法、成员分工、时间安排等编制审计方案，报片区组长审批；如主审为片区组长自己，则审计方案由总部督查部审批。（三） 审前检查：项目实行前，主审人员依据项目的内容、规模和性质，安排适合的人力和时间，采集被审计单位各项资料，对被审计单位进行审前检查，并在有条件的状况下组织实行远程审计。远程审计依靠现有财务系统、业务系统和集中商务系统，成立数据剖析、挑选标准。审计构成员依照分工要求，对自己负责的科目进行剖析、检查，对所发现的疑点，实时进行复核，需要现场查证的，应编入现场审计程序表，并在现场审计中进行查证。主审人员在现场审计前应将审计疑点进行汇总并编制审计疑点列表；依据异地审计未尽事项，编制现场审计经主审人员复程序表。对查实的问题，审计人员须编制审计工作稿本，经主审人员复核无误后带到被审计单位现场，由被审计单位签章确认。第十九条项目实行。审计组依据审计方案所确立的范围、要点，对详细事项进行审计、取证、剖析和评论。主要环节包含：召开审计组进点会面会、内部控制评论、本质性测试、取证剖析、编写审计日志和编制审计工作稿本、确认审计事实和建议、召开审计组内部交流协调会、召开审计建议交流会等。（一） 审计组进点会面会。审计组在正式实行审计工作前，按约准时间与被审计单位有关领导和有关部门人员举行会面会。会议由主审主持，介绍审计构成员和审计目的、范围以及其余有关问题，宣布总部检举电话、传真和邮箱，并请被审计单位介绍近期的经营及管理状况，包含管理层提请关注的问题，确立审计时期互相交流的时间、方式、人员。审计组主谈人由主审担当，记录人由审计组其余成员担当，会议记录归入审计档案。列席会面会人员：审计组所有成员，被审计单位有关领导、有关部门人员（包含督查部、财务部、商务部等部门经理及详细工作负责人），以及审计组以为需要列席会议的其余人员。（二） 审计建议交流会。审计组在项目实行结束后，招集被审计单位有关领导和有关部门人员举行审计建议交流会，现场互换审计建议。会议由主审主持，简单介绍审计状况，审计结果，发现问题以及建议等，并征采被审计单位建议。审计组主谈人由主审担当，记录人由审计组其余成员担当，会议记录归入审计档案。列席审计建议交流会人员：审计组所有成员，被审计单位有关领导、有关部门人员（包含督查部、财务部、商务部等部门经理及详细工作负责人），以及审计组以为需要列席会议的其余人员。（三） 审计组内部交流协调会。为了增强审计组的分工协作，提升审计成效，每日审计工作结束前，主审应组织组员召开一次内部交流协调会，会议内容应包含：互相互换采集到的重要信息、研究解决审计过程中碰到的疑点、难点问题、调整工作内容和工作分工等。（四） 内部控制评论、本质性测试、取证剖析、编制审计工作稿本、确认审计事实和建议等其余环节的操作程序参照ABC公司财务进出审计、经济责任审计、远程审计、内部控制审计等工作方法的有关规定执行。（五） 对审计工作稿本的编制、复核和确认的要求：审计工作稿本是审计人员在审计实行过程中形成的工作记录，是联系审计凭证和审计结论的桥梁。审计人员应客观记录审计工作，依照工作分工，严格仔细地编制审计工作稿本。审计工作稿本应经过主审复核署名，并注明复核日期。在结束现场审计前，主审应招集审计构成员对每一份审计工作稿本和审计凭证等资料进行初步整理和再复核，检查审计实行方案所列审计事项能否已按要求所有实行，对获得的审计凭证进行综合剖析，对审计事项进行初步评论，并对审计工作稿本进行鉴定。审计组在鉴定审计工作稿本后，应交由被审计单位有关部门负责人或有关领导审查确认，如无异议的，由被审计单位审查人署名并加盖公章后，交回审计组；如被审计单位对审计稿本存在异议的，两方应就异议部分进行再核实，并依据核实结果进行办理。第二十条项目终结。审计组在结束现场审计以后，进入项目终结阶段，主要环节包含：拟写审计报告、征采被审计单位建议、鉴定并下发审计报告、落实整顿建议、审计资料归档、展开后续审计等。（一） 拟写审计报告并征采被审计单位建议。主审应在项目结束后 5日内达成审计报告草稿，并经审计构成员复核后，发送被审计单位征采意见，被审计单位在收到审计报告3日内答复反应建议，逾期不答复的，视为无异议。主审在收到反应建议3日内达成审计报告的改正和初步定稿工作。（二） 鉴定并下发审计报告。审计组应保证在审计项目结束后 2周内，将初步定稿的审计报告上报片区组长审查。被审计单位为二级单位的，审计报告经片区组长审查、总部督查部鉴定，由总部主管领导批阅后直接下发被审计单位；被审计单位为二级以下单位的，审计报告经片区组长审查，由总部督查部鉴定后下发至被审计单位所属二级单位，波及重要事项和问题的审计报告，应提交总部主管领导批阅后下发。（三） 被审计单位在收到审计报告后一个月内上报审计建议整顿落真相况反应报告。被审计单位为二级单位的，由被审计单位将审计建议整顿落真相况反应报告上报总部督查部，并由总部督查部负责敦促整顿；被审计单位为二级以下单位的，由被审计单位所属二级单位负责敦促整顿，并在规准时间内上报整顿报告。审计建议整顿落真相况反应报告应作为审计档案的重要构成部分，与审计报告、审计工作稿本等审计项目的其余资料归并归档。（四） 审计资料归档。审计资料文件（包含审前准备资料、审计工作方案、审计凭证、审计记录、审计稿本、会议记录等）由主审负责整理，总部负责归档。在审计报告下发后，片区组长应实时通知主审将整理齐备的审计资料文件（原件）寄送总部督查部归档。如被审计单位为二级以下单位，主审在寄送总部原件的同时应整套复印一份，并实时寄送被审计单位所属二级单位督查部，以便敦促整顿。第二十一条被审计单位拒绝、阻挡审计工作，或拒绝、迟延供给有关资料或证明资料的，审计组应在第一时间报请总部责令其纠正或赐予警示；被审计单位转移、隐藏、窜改、假造、毁弃有关审计资料的，由总部或主管上司单位对有关单位及人员追查行政和法律责任。第五章审计问题整顿第二十二条上报整顿报告。被审计单位应在反应限期内（收到审计报告后一个月内）出具加盖公司公章的整顿落真相况反应报告，并对报告真切性肩负责任。第二十三条后续督查检查。依照“审计先行，纪检跟进”的原则，根据《ABC公司审计问题整顿督查检查管理方法》的有关规定进行后续督查检查。第二十四条促使管理。各级督查部门在促使被审计单位问题整顿责任分解到位的基础上，要敦促责任主体经过整顿详细问题完美有关管理工作，从“堵漏”逐渐转为“防控”，在整顿纠错中提升管理水平。第二十五条问题整顿查核。被审计单位对问题整顿落真相况归入公司管理奖查核范围，查核结果与公司领导年薪挂钩。第二十六条状况通告。成立通告制度，对照较典型的问题在必定范围内通告，防止同类问题在不一样单位重复发生；对于整顿得力和不力的单位将视状况进行系统通告。第二十七条责任追查。对整顿工作悲观怠慢或对付了事、在规按限期内未整顿到位而无正当原由、拒不整顿和屡查屡犯、因不踊跃落实整顿而给公司和上司单位造成损失和危害等状况的单位，依照《对于审计问题整顿的责任追查方法》追查有关单位及责任人的责任。各单位可参照总部规定进行审计问题整顿的责任追查。第六早有关化费第二十八条审计组为实行审计项目而发生的